- •1. Анализ организационно-технического уровня (оту)
- •1.1. Анализ уровня техники
- •1.2. Анализ уровня технологии
- •1.3. Анализ уровня организации производства
- •1.4. Анализ уровня организации труда
- •2. Анализ состояния и использования оборудования
- •3. Анализ материальных ресурсов
- •3.1 Анализ наличия и обеспеченности материальными ресурсами
- •3.2. Анализ материалоёмкости продукции
- •4. Анализ состояния и использования трудового потенциала
- •5. Анализ финансового результата организации
- •6. Анализ прибыли на акцию и уровня дивидендов организации
- •7. Анализ ликвидности и платёжеспособности организации
- •8. Анализ финансовой устойчивости организации
- •9. Анализ деловой активности организации
- •10. Анализ эффективности долгосрочных инвестиций
8. Анализ финансовой устойчивости организации
Таблица 12
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
Формула |
Условное обозначение |
Показатель типа финансовой устойчивости | ||||
1 |
Трехмерный показатель |
– |
, где ; ;
|
РТД– расходы текущей деятельности; – абсолютная финансовая устойчивость; – нормальная финансовая устойчивость; – неустойчивое финансовое состояние; – кризисное (критическое) финансовое состояние |
Коэффициенты капитализации | ||||
1 |
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) |
доли ед. |
|
Б– валюта баланса, руб. |
2 |
Коэффициент финансовой зависимости |
|
| |
3 |
Коэффициент концентрации привлеченных средств (заёмного капитала) |
;
|
ЗК– заёмный капитал | |
4 |
Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников |
|
| |
5 |
Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников |
|
| |
6 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
|
| |
7 |
Коэффициент финансирования |
|
| |
8 |
Уровень финансового левериджа (рычага) |
|
| |
Коэффициенты покрытия | ||||
1 |
Коэффициент обеспеченности процентов к уплате |
доли ед. |
|
|
2 |
Коэффициент обеспеченности финансовых расходов |
|
– расходы по финансовой аренде (лизингу) |
9. Анализ деловой активности организации
Таблица 13
№ п/п |
Показатель |
Ед. изм. |
Формула |
Условное обозначение |
Общие формулы показателей оборачиваемости актива | ||||
1 |
Показатели оборачиваемости по доходам (по выручке) за отчётный период | |||
1.1 |
Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива |
кол-во оборотов |
|
|
1.2 |
Период оборота актива |
дни |
|
Т– количество дней в отчётном периоде |
2 |
Показатели оборачиваемости по расходам актива за отчётный период | |||
2.1 |
Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива |
кол-во оборотов |
|
Р – суммарный расход актива за отчётный период |
2.2 |
Период оборота актива |
дни |
|
|
3 |
Показатели оборачиваемости по расходам актива за отчётный период с использованием остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учёта | |||
3.1 |
Коэффициент оборачиваемости или скорость оборота актива |
кол-во оборотов |
|
– средние остатки по соответствующему счёту; – оборот по этому счёту (для активных счетов – кредитовый, для пассивных – дебетовый) |
3.2 |
Период оборота актива |
дни |
| |
Общие показатели оборачиваемости | ||||
1 |
Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача) |
кол-во оборотов |
|
|
2 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
– средний остаток оборотных активов | |
3 |
Коэффициент оборачиваемости (отдачи) нематериальных активов |
|
– средний остаток нематериальных активов (среднегодовая первоначальная стоимость, среднегодовая остаточная стоимость) | |
4 |
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) |
|
– средний остаток основных средств (среднегодовая первоначальная стоимость, среднегодовая остаточная стоимость) | |
5 |
Коэффициент оборачиваемости (отдачи) собственного капитала |
|
| |
Показатели управления активами | ||||
1 |
Коэффициент оборачиваемости всей дебиторской задолженности |
кол-во оборотов |
|
– средний остаток всей дебиторской задолженности |
2 |
Коэффициент оборачиваемости долгосрочнойдебиторской задолженности |
|
– средний остатокдолгосрочнойдебиторской задолженности | |
3 |
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности |
|
– средний остаток краткосрочной дебиторской задолженности | |
4 |
Коэффициент оборачиваемости всей кредиторской задолженности |
|
– средний остаток всей кредиторской задолженности | |
5 |
Период оборота запасов |
дни |
|
– средний остаток запасов |
6 |
Период оборота денежных средств |
|
– средний остаток денежных средств | |
7 |
Период погашения (оборота) всей дебиторской задолженности |
|
| |
8 |
Период погашения (оборота) долгосрочнойдебиторской задолженности |
|
| |
9 |
Период погашения (оборота) краткосрочной дебиторской задолженности |
|
| |
10 |
Период погашения (оборота) всей кредиторской задолженности |
|
| |
11 |
Период погашения (оборота) кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам |
|
– средний остаток кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по счёту 60;– дебетовый оборот по счёту 60 | |
12 |
Период хранения (оборота) сырья и материалов |
|
– средний остаток сырья и материалов по счёту 10;– кредитовый оборот по счёту 10 | |
13 |
Период оборота готовой продукции и товаров для перепродажи (средняя длительность хранения на складе; приближённая характеристика длительности процесса производства) |
|
,– средний остаток готовой продукции и товаров для перепродажи (средние остатки по счёту 43);– кредитовый оборот по счёту 43 |