Глава 2. Анализ прибыли на оао «Молоко Бурятии»

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия

ОАО «Молоко Бурятии» – одно из старейших предприятий в Бурятии, работает с 1955 года.

В октябре 2000 года ОАО «Молоко» вошло в состав производственного объединения «Наран». В это время комбинат перерабатывает до 70 тонн молока в сутки и выпускает до 60 наименований молочной продукции.

В декабре 2005 года произошла смена собственников ОАО «Молоко». Новый председатель совета директоров и его команда продолжили работу по совершенствованию технологического процесса, модернизации производства. Удалось увеличить объемы выпуска продукции, снизить издержки производственного процесса, пополнить автопарк, сократить потребление электроэнергии за счет внедрения современного оборудования. В этот период предприятие выпускает 87 наименований молочной продукции.

В 2010 году ОАО «Молоко» провело ребрендинг – теперь предприятие называется ОАО «Молоко Бурятии». ОАО Молоко Бурятии – это одно из лидирующих предприятий пищевой перерабатывающей промышленности в Республике Бурятия. Предприятие объединяет два завода – молокозавод в г. Улан-Удэ и маслосыродельный завод в п. Кижинга. Компания плотно сотрудничает более чем с 4500 поставщиками сырого молока – это частные подворья и коллективные хозяйства. Ежедневно компания предлагает свежие молочные продукты более 400 000 потребителей. В ассортиментный портфель компании входят все виды молочной продукции – молоко, кисломолочные продукты, творог и продукты из творога, масло сливочное, твердые сыры. Также завод производит уникальные запатентованные молочные продукты – это «Творог от Мохно» в различных упаковках.

Открытое акционерное Общество «Молоко Бурятии» (ОАО «Молоко Бурятии»), зарегистрировано Администрацией г. Улан-Удэ, республики Бурятия. Высшим органом управления ОАО является общее собрание акционеров. На общем собрании акционеров избираются генеральный директор и совет директоров общества, которые осуществляют руководство текущей деятельностью ОАО «Молоко Бурятии».

В 2010 году Компания «Молоко Бурятии» наладила контакты со всеми молочными заводами России, вступив в Российский Молочный Союз. Благодаря этому сегодня между российскими предприятиями идет активный обмен информацией по новейшим технологиям и разработкам в области молочной промышленности, а также применяемым в производстве закваскам и ингредиентам, и современной упаковке.

ОАО «Молоко Бурятии» по организационно-правовой форме относится к негосударственному предприятию, являясь акционерным обществом. Условия производства и определили структуру управления. Как и на всех предприятиях аналогичного профиля принята линейно-функциональная структура управления. Данная структура основана на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций управления между ними, реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обслуживание решения производится коллегиально, а принятие решения и ответственность – только первым руководителем единолично. Она синтезирует лучшие свойства линейной структуры (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной структуры (разделение труда, квалифицированная подготовка решений).

Возглавляет предприятие генеральный директор, который реализует основные функции управления, такие как: оперативное управление, перспективное развитие, финансово-экономическую стратегию. В круг функциональных обязанностей директора входит и кадровая политика, развитие социальной инфраструктуры предприятия, работа с кадрами.

Отдельные функции управления делегированы заместителям Генерального директора. Кроме перечисленных выше функциональных руководителей Генеральному директору напрямую подчинены почти все отделы организации.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его подразделений. Деятельность предприятия руководствуется основными документами: Уставом, положениями о службах, должностными инструкциями, ГОСТами, стандартами, технологическими картами, оперативными планами, штатным расписанием и др. Принятие каких либо решений на предприятии осуществляется по средствам приказов, распоряжений, соглашений и т.д. На проводимых «планерках» начальники участков обсуждают и принимают решения вместе с генеральным директором. После принятия решения инспектор отдела кадров подготавливает приказ, подписывает его генеральным директором и ознакамливает с изложенным в приказе всех касающихся его лиц под роспись контроль за исполнением приказов, распоряжений и т.д. генеральный директор оставляет за собой.

Внутренняя дисциплина и распорядок на предприятии регламентируется Коллективным Договором, который регулирует трудовые, социально-экономические и профессиональные отношения между работодателями и работниками на основе согласования взаимных интересов сторон. В нем оговорен режим работы административно-управленческого персонала и рабочих цехов. Внутри фирмы существует внутренняя телефонная связь. Связь с внешним миром осуществляется посредством сотовых телефонов, которые сотрудникам оплачивает фирма, обычная телефонная связь с многоканальными телефонными аппаратами и через Интернет.

Предприятие нуждается в проведении грамотной рекламной компании, акций для увеличения объема сбыта и с целью опережения конкурентов. Так же необходимо обновить парк существующего оборудования и повысить технологический уровень производства.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Рассмотрим таблицу состав и структуру основных фондов ОАО «Молоко Бурятии. Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

В 2011 году произошел рост спроса на продукцию ОАО «Молоко Бурятии». Это связано с высоким качеством продукции и сравнительно не высокой ценой, было реализовано в два раза, что на 96 728 тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Также немало важную роль в росте реализованной продукции сыграли проведение различных маркетинговых мероприятий по продвижению товара. Себестоимость производимой продукции на ОАО «Молоко Бурятии» в 2011 году возросла на 92,3%. По всем элементам калькуляции наблюдается увеличение затрат. Это связано со значительным увеличением объемов производства кисломолочной продукции.

Таким образом, если сравнить затраты на рубль товарной продукции в 2011 году по сравнению с предыдущим годом они сократились на 5 коп. Это связано со снижением удельного количества использования основного сырья из-за роста объема производства.

Таблица 2.2 - Основные технико-экономические показатели предприятия

Показатели	Ед. измер.	2009	2010	2011	Отклонения 2010г к 2009г			Отклонения 2011г к 2010г
					(+,-)	%	(+,-)		%
1.Товарная продукция	тыс. руб.	132218,1	94644,8	191313,7	-37573,3	-28,42	96668,9		102,13
2.Реализованная продукция	тыс. руб.	132248	94695	191423	-37553	71,6	96728		202,1
3.Стоимость основных фондов	тыс. руб.	28434	23840	28427	-4594	83,8	4587		119,2
4.Фондоотдача основных фондов	руб./руб.	4,65	3,97	6,73	-0,68	85,4	2,76		169,5
5.Среднесписочная численность работников	чел.	244	151	132	-93	61,9	-19		87,4
6.Среднегодовая выработка в т.ч. на одного работающего	тыс. руб.	542,00	627,12	1450,17	85,12	115,7	823,06		231,2
7.Фонд оплаты труда	тыс. руб.	18946	16123	20159	-2823	85,1	4036,00		125,0
8.Среднегодовой уровень оплаты труда	руб.	77,65	106,77	152,72	29,13	137,5	45,94		143,0
9.Себестоимость продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	128796	92065	177042	-36731	71,5	84977		192,3
10.Затраты на 1 рубль продукции	руб./руб.	0,97	0,97	0,92	0,00	99,8	-0,05		95,1
11.Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	-3289	-2955	1574	334	89,8	4529		-53,3
12.Балансовая прибыль	тыс. руб.	-6155	-385	182	5770	6,3	567		-47,3
13. Рентабельность продукции	%	-4,78	-0,42	0,10	4,36	8,8	0,52		-24,6

По данным таблицы 2.1. за 2010 год выработано товарной продукции на сумму 946448 руб., снижение этого показателя к прошлому году составило 28,42% в действующих ценах. В 2011 году объём товарной продукции по сравнению с 2010 годом возрос на 966689 руб. и составил 1913137 руб. Увеличение товарной продукции объясняется приобретением машин и оборудования, что позволило расширить количество наименований производимой продукции с 28 до 100 единиц в 2011 году.

В 2010 году реализовано продукции на сумму 94695 руб., что составило 71,6% к прошлому году. В 2011 реализовано продукции на сумму 191423 руб. Повышение качества готовой продукции обеспечило спрос на реализуемую продукцию. Вследствие увеличения спроса на молочную продукцию объем реализованной продукции оказался чуть больше объема товарной.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2010 году составила 23840 руб. В 2011 году стоимость основных фондов составила 28427 руб., увеличившись на сумму 4587 руб., 119,2% к прошлому году. Уменьшение основных фондов в 2010 году объясняется увеличением количества изношенных машин и оборудований. Рост основных фондов в 2011 году обеспечен приобретением основных фондов и приобретением ремонтных работ.

В 2009 году фондоотдача составила 4,65 руб./руб., в 2010 году – 3,97, снижение составило 83,8%. В 2011 году фондоотдача увеличилась на 2,76 руб. по сравнению с 2010 годом. Фондоотдача изменилась из-за повышения производительности оборудования в результате технического перевооружения, интенсификации производственных процессов и внедрения новых машин и оборудования.

Среднесписочная численность работников в 2010 году составила 151 человек, что на 93 человека меньше, чем в 2009 году. Снижение численности составило 61,9%. В 2011 году среднесписочная численность уменьшилась и составила 132 человека. Закупка нового оборудования и машин значительно сократила ручной труд. К тому же некоторые работники увольнялись по собственному желанию, уходили на заслуженный отдых, некоторых работников увольняли за нарушения.

Среднегодовая выработка на 1 работающего в 2010 году составила 62712 руб., что на 8512 руб. больше по сравнению с предшествующим годом. Рост составил 115,5%. В 2011 году среднегодовая выработка на 1 работающего составила 145017 руб., что на 82305 руб. выше 2010 года. Рост составил 231,2%. Уменьшение среднегодовой выработки на 1 работающего обусловлено уменьшением среднесписочной численности в 2011 году. Увеличение среднегодовой выработки на 1 работающего в 2011 году произошло за счет внедрения нового, более производительного оборудования и машин.

Фонд оплаты труда в 2010 году составил 16123 руб., что на 2823 руб. меньше, чем в 2009 году. Рост составил 85,1%. В 2011 году фонд составил 20159 руб., что на 125% больше 2010 года. Фонд оплаты труда увеличился вследствие повышения суммы реализованной продукции и повышения средней заработной платы работников предприятия.

Среднегодовой уровень оплаты труда в 2009 году составил 7765 руб., в 2010 – 10677 руб. Рост составил 137,5%, что означает повышение заработной платы работника на 2912 руб. В 2011 году среднегодовой уровень оплаты труда составил 15272 руб., что по сравнению с 2010 годом больше на 4595 руб. и рост составил 143%. Среднегодовой уровень оплаты труда работников предприятия увеличился за счет увеличения объемов производства продукции и суммы выручки.

Себестоимость продукции в 2009 году составила 128796 руб., в 2010 году – 92065 руб. В 2010 году по сравнению с 2009 годом себестоимость уменьшилась на 36731 руб.(71,15%). В 2011 году себестоимость продукции составила 177042 руб., что по сравнению с 2010 годом больше на 84977 руб. Рост составил 192,3%. Себестоимость продукции повысилась за счет повышения объемов производства, увеличения стоимости сырья, увеличение затрат на выпуск новых видов продукции.

Затраты на 1 рубль товарной продукции (работ, услуг) составили в 2009 году 0,97 руб./руб., в 2010 году – 0,97 руб./руб., затраты равные (99,8%). В 2011 году затраты на 1 рубль товарной продукции составили 0,92 руб., что меньше на 0,05 руб., или на 95,1%.

Прибыль от реализации продукции в 2009 составила 3289 руб. В 2010 году прибыль составила 2955 руб., что на 334 руб. или 89,8% меньше предшествующего года. В 2011 году получено прибыли в сумме 1574 руб., что на 4529 (-53,3%) меньше 2010 года. Прибыль от реализации продукции объясняется повышением качества выпускаемой продукции, вследствие чего повысились цены на продукцию, возросла себестоимость продукции, и увеличились объемы продаж.

Рентабельность продукции в 2009 году уменьшилась до -4,78%, в 2010 году уменьшилась до -0,42%, в 2011 году рентабельность равна 0,1%. Отрицательная рентабельность в 2009 и 2010 годах обусловлена тем, что себестоимость в этом периоде превысила выручку от продаж, и предприятие работало в убытке. Росту рентабельности в 2011 году поспособствовало увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции в общей сумме продукции и прирост прибыли от реализации продукции на 4529 рублей.

Таким образом, было выявлено, что предприятие с 2009 по 2011 годы работало нестабильно, мало наращивало темпы производства, при этом объем реализации продукции имеет тенденцию к уменьшению. Приобретение новых машин и оборудований в 2011 году улучшило ситуацию и позволило поддержать производство.