4. Структура и содержание дисциплины

№ п/п

Наименование раздела дисциплины

Содержание раздела

1

Налоговое администрирование: содержание и значение

Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Структура и задачи учебной дисциплины.

Экономическая природа и объективная необходимость налогов. Налоги как финансовая основа существования правительственной машины.

Налоги, их сущность и значение. Становление и развитие налогообложения. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки.

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства.

Качественная роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе рыночной экономики. Место налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Значение налогов в перераспределении национального дохода (НД). Налоговое бремя.

2

Основы налогового планирования и прогнозирования

Основы налогового планирования и прогнозирования. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджета. Корпоративное налоговое планирование. Понятие корпоративного налогового планирования. Учетная политика как инструмент корпоративного налогового планирования. Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения. Планирование отдельных налогов. Формы изменения срока уплаты налогов. Использование регионов льготного налогообложения РФ.

3

Органы налогового администрирования

Понятие «налоговая политика»: определение целей, содержания, принципов, мероприятий государства в области налогов; составная часть финансовой политики. Финансовые цели налоговой политики по программе углубления экономических реформ: обеспечение сбалансированности бюджета, приостановление инфляции, оживление деловой активности. Финансовое содержание налоговой политики государства: принудительное и безвозмездное изъятие у предпринимателей и граждан части их доходов в бюджет; определение величины отчуждаемого у субъекта денежного дохода, стимулирование.

Понятие и характеристика налоговой системы, ее организационные принципы и их проявление в РФ. Значение Налогового кодекса РФ.

Современная налоговая система России. Федеральные региональные и местные налоги. Полномочия органов различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничения налогов между бюджетами различных уровней. Принятие и введение в действие законов и нормативных актов о налогах.

4

Права и обязанности и ответственность участников налоговых правоотношений

Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая и контрольная) и их взаимосвязь.

Принципы налогообложения. Современные налоговые теории. Кривая Лэффера о принципе учета интересов налогоплательщика и соразмерности доходов и налогов.

Значение прогнозирования с позиции государства, органов местного самоуправления. Объективные и субъективные причины ориентации на возрастание объемов поступления налогов. Задачи и виды прогнозирования оперативное, краткосрочное и перспективное. Прогнозирование предприятий – налогоплательщиков – задачи. Значение, понятие оптимизации налоговых платежей, формирование налоговой политики. Научные теории налогов как инструмент налоговой политики.

5

Методология и методика расчета налоговой нагрузки, оценки налогового бремени

Современные проблемы и тенденции в политике налогов в странах рыночной экономики.

Проблемы оптимизации налоговых отношений государства и налогоплательщиков на современном этапе развития рыночной экономики России. Введение новых налогов, соответствующих экономическому развитию страны и отмена неэффективных налогов. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере – устранение двойного налогообложения и дискриминации налогоплательщиков, гармонизация налоговых систем и налоговой политики, предотвращение уклонения от налогообложения.

Специальные налоговые режимы. Цели и способы использования оффшорных механизмов в международном налогообложении.

Формирование оффшорных зон и закрытых административных территориальных образований в РФ (ЗАТО), их особенности. Ограничения и негативные последствия использования предприятий, зарегистрированных в оффшорах.

6

Содержание и порядок составления налоговой отчетности

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Элементы налога, их характеристика, Субъект и объект налогообложения, налоговая база, методы ее определения, источник налога. Налоговая ставка, ее виды. Налоговые льготы. Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение. Регулирование используемых форм и сроков предоставления налоговой отчетности.

7

Реализация полномочий налоговых органов. Сферы и порядок взаимодействия налоговых органов с иными контролирующими и правоохранительными органами

Права и обязанности и ответственность участников налоговых правоотношений. Реализация полномочий налоговых органов. Сферы и порядок взаимодействия налоговых органов с иными контролирующими и правоохранительными органами.