2. 5.3 Тесты для самоконтроля

1. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система

1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?

а)налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы налюбые государственные (муниципальные) нужды, а сборымогут использоваться на строгоопределенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.

2.Что выступает материальным источником налогов?

а)доходы населения;

б) доходы предприятий;

в)имущество предприятий;

г)имущество населения;

д) национальный доход.

3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

а) субъектом налога;

б) объектом налога;

в)носителем налога;

г)источником налога;

д) налоговым окладом.

4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

а)пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) твердые, пропорциональные и прогрессивные;

в)твердые, адвалорные и комбинированные.

5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?

а)Правительство РФ;

б) Федеральное собрание РФ;

в) МНС РФ;

г) Министерство финансов РФ.

6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?

а)Правительство РФ;

б) Федеральное собрание РФ;

в) МНС РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Государственный таможенный комитет РФ.

7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?

а)твердые;

б) адвалорные пропорциональные;

в) адвалорные прогрессивные;г) адвалорные регрессивные;д) комбинированные.

8. Какие налоги называют прямыми?

а)налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в)налоги на отдельные товары и услуги;

г)налоги на доходы и имущество;

д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.

9. Какие налоги называют косвенными?

а)налоги на переход собственности от одного лица кдругому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного

элемента в цену товаров или тариф зауслугу;

г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении

предприятия.

10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?

а)рост налоговых поступлений в бюджет;

б) рост налогов на душу населения;

в)рост доли налогов в национальном доходе;

г)рост доли налогов в доходах населения;

д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.

11. Вкаких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа?

а)НДС;

б) акцизы;

в)налог на имущество организаций;

г)налог на доходы физических лиц;

д) единый социальный налог.

12. Назовите принципы налогообложения?

а)политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в)политические, юридические и организационные.

13. Какие функции выполняют налоги?

а)фискальная и экономическая;

б) фискальная и социальная;

в)фискальная и политическая;

г)экономическая и политическая.

14.Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):

а) административный (у источника) и декларационный;

б) декларационный и кадастровый;

в) административный и кадастровый;

г) административный, декларационный и кадастровый;

д) административный, заявительный, реестровый.

15. Дайте определение налоговой системы:

а) налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;

в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовыхформ, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.

16. Назовите элементы налогового механизма:

а)налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в)налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.

17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральныйбюджет?

а) акцизы;

б) таможенные пошлины;

в)налог на прибыль организаций;

г)налог на имущество организаций;

д) НДС.

18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?

а)земельный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в)налог на прибыль организаций;

г)налог на имущество организаций;

д) налог с наследования или дарения;

е)налог на рекламу.

19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?

а)на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;

б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов;

в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммыдоходов.

20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам зауслуги и перекладываются на потребителя?

а)прямые налоги;б)косвенные налоги;в)все налоги.

21. Назовите прямые налоги:

а)налог на добычу полезных ископаемых;

б) таможенные пошлины;

в)налог на прибыль организаций;

г)налог на имущество организаций;

д) налог на доходы физических лиц;

е)налог на имущество физических лиц.

22. Назовите косвенные налоги:

а)плата запользование водными объектами;

б) земельный налог;

в)НДС;

г) акцизы;

д) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

23. Укажите элементы налогообложения, отнесенные Налоговым кодексом

РФ к основным:

а)объект налогообложения;

б) субъект налогообложения;

в)налоговая база;

г) единица обложения;

д) источник налога;

е)налоговый период;

ж) налоговая ставка;

з)порядок исчисления и сроки уплаты налога;

и) получатель налога.

24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?

а)на основе данных учета доходов и расходов;

б) как величина доходов заминусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов,подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;

г)на основе данных бухгалтерской отчетности.

25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?

а)нет;

б)да, если в них это прямоуказано;

в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;

г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.

2. Управление налогообложением и налоговый контроль

1. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

а) МНС РФ и его территориальные подразделения;

б) таможенные органы и их территориальные подразделения;

в)органы государственных внебюджетных фондов;

г)органы внутренних дел.

2. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет?

а) 5 дней;б)10 дней;в)20 дней.

3. В какой срок налоговый орган обязанвыдать свидетельство о постановкена учет налогоплательщика?

а) 5 дней;б)10 дней;в)20 дней.

4. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а)при банкротстве предприятия;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в)при уплате налога;

г)при получении инвестиционного налогового кредита.

5. Втечение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

а)трех лет;б)четырех лет;в)пяти лет.

6. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним итем же налогам заодин и тот же налоговый период?

а)не чаще 1 раза за 1 календарный год;

б) не чаще 1 раза в 2 года;

в)не чаще 1 раза в 3 года.

7. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, неимеющей филиалов и представительств?

а)не более двух месяцев; б) 3 месяца;в) 4 месяца;г) 5 месяцев.

8. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации,имеющей 2 филиала и 1 представительство?

а) 2 месяца;б) 3 месяца;в) 4 месяца;г) 5 месяцев.

9. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии илизакрытии счета налогоплательщику?

а) 5 дней;б)10 дней;в)15 дней;г)30 дней.

10. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу оботкрытии или закрытии счетов?

а) 5 дней;б)10 дней;в)15 дней;г)30 дней.

11. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога?

а)20 %;б)10 %;в)30 %.

12. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счетденежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, вслучае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а)налоговые органы;

б) финансовые органы;

в)правительство или администрация соответствующего уровня;

г) судебные органы.

13. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налоговогооргананаперечислениеналога срублевых счетовналогоплательщика?

а)одного дня;б)двух дней;в)трех дней;г)пяти дней.

14. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налоговогооргананаперечислениеналога свалютных счетовналогоплательщика?

а)одного дня;б)двух дней;в)трех дней;г)пяти дней.

15. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

а) при неуплате налогов в установленной срок;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в)при неуплате пени;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

16. Укажите размер санкции при уклонении налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев:

а)штраф в размере 5 тыс. руб.;

б) штраф в размере 10 тыс. руб.;

в)штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.;

г)штраф в размере 20 % от доходов.

17. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременноеперечисление налогов и сборов в бюджет?

а)1/300 ставки рефинансирования закаждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в)1/150 ставки рефинансирования;

г)1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

18. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполненияпоручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора?

а)1/300 ставки рефинансирования закаждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в)1/150 ставки рефинансирования;

г)1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

19. Вкаких случаях может быть произведен арестимущества налогоплательщика-организации?

а)при неуплате пени;

б) в случаеотказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органовдостаточных оснований полагать,чтоналогоплательщик можетскрыться или скрыть свое имущество;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

20. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?

а)поручительство;

б)пеня;

в)гарантия;

г)залог имущества;

д) арест имущества;

е)приостановление операций по счетам налогоплательщика.

21. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штрафдля налогоплательщика составит:

а) 5 тыс. руб.;

б) 10 тыс. руб.;

в)10 % от суммы на счете;

г)10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс.руб.

22. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган до 180 дней?

а)штраф 5 тыс. руб.;

б) штраф 10 тыс. руб.;

в)штраф в размере 5 % от суммы налога;

г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30

% указанной суммы и не менее 100 руб.

23. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверокпроизводить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

а)нет;

б)да;

в)да, с санкции прокурора.

г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могутбыть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены;

24. Как взыскиваются налоговые санкции согласно Налоговому кодексу РФ?

а) в бесспорном порядке;

б) в судебном порядке;

в) при размере санкции до 5 тыс. руб. – в бесспорном порядке, более 5тыс. руб. – в судебном порядке.

25. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств,смягчающих ответственность?

а)нет;

б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %;

в)да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.

26.Подлежитли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств,отягчающих ответственность?

а)нет;

б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %;

в)да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

27. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

а) в вышестоящем налоговом органе;

б) в суде;

в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.

3. Налоги с юридических лиц. НДС, акцизы

1. Вкакой бюджет поступает НДС?

а)во все звенья бюджетной системы;

б) в федеральный бюджет;

в) распределяется между федеральным бюджетом и бюджетами регионовсогласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2. Вкакой бюджет поступают акцизы?

а) в федеральный бюджет;

б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами регионовсогласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

3. По каким ставкам исчисляются НДС?

а)твердым;б)адвалорным;в)комбинированный.

4. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а)твердым;б) адвалорным;в)комбинированный.

5. Ккаким группам налогов относятся НДС и акцизы?

а) общиеб) специальные.

6. Какие обороты не облагаются НДС?

а)реализация товаров;

б) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;

в)ввозтоваров на таможенную территорию РФ;

г) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

д) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;

е) предоставление в аренду помещений российским организациям.

Налог на прибыль, налог на имущество

13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?

а)доходы от сдачи имущества в аренду;

б) доходы от совместной деятельности;

в)доходы, полученные в виде дивидендов;

г)штрафы, полученные занарушение договорных обязательств;

д) доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам.

14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в РФ?

а)10 %;б)20 %;в)24 %;г) 0 %.

15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство и получающих доходы от источников в РФ?

а)10 %;б)20 %;в)24 %;г) 0 %.

4. Налоги с физических лиц

1. Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?

а)все граждане РФ;

б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее

100 дней в календарном году;

в) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее

183 дней в календарном году.

2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственностифизическое лицо?

а) 16 лет;б)18 лет;в)21 год.

3.Подлежит ли налогообложению материальная помощь, полученная физическим лицом в связи с рождением ребенка?

а)подлежит налогообложению в общеустановленном порядке;

б) не подлежит налогообложению;

в)не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 1000 руб.;

г)не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 2000 руб.

4.Подлежат ли налогообложению доходы крестьянского (фермерского) хозяйства, полученные от производства и реализации сельскохозяйственнойпродукции?

а)подлежат;

б)не подлежат;

в) не подлежат налогообложению в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства;

г) не подлежат налогообложению в течение десятилет, считая с года регистрации хозяйства.

5.Укажите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

а)полученные дивиденды по акциям;

б) суммы удержанных алиментов;

в)доходы от продажи акций, превышающие 125 тыс.руб.;

г) суммы процентов по государственным ценным бумагам;

д) алименты, получаемые налогоплательщиками.

6. Укажите размер стандартного налогового вычета для налогоплательщи-

ков, являющихся инвалидами с детства:

а) 3000 руб.;б)500 руб.;в)400 руб.

7. Укажите размер имущественного налогового вычета, который может бытьпредоставлен налогоплательщику, осуществляющему строительство жилого дома или квартиры:

а) не более 600 тыс. руб.;

б)не более 1 млн. руб.;

в)не более 1,5 млн. руб.

8.По какой ставке уплачивают налог на доходы физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?

а) 6 %;

б)13 %;

в)30 %;

г)35 %

10. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на содержание детей в месяц?

а)вычет предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода;

б) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил20 тыс.руб.;

в)вычет предоставляется дотого месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил38 тыс.руб.