Определение финансовых показателей платежеспособности

В качестве показателей платежеспособности используются (Форма 1 «Бухгалтерский баланс»):

1) Общий показатель платежеспособности. С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель также применяется при выборе наиболее надёжного партнера из множества потенциально возможных на основе отчётности. Нормальное ограничение: К_общ1.

(2.9)

К_общ = 16530 + 0,5*17229 + 0,3*32054 / 55444 + 0,5*13527 + 0,3*228 = 0,5

К_общ < 1 (на начало отчётного периода)

К_общ = 16095 + 0,5*17244 + 0,3*41744 / 63954 + 0,5*8446 + 0,3*5901 = 0,53

К_общ < 1 (на конец отчётного периода)

2) Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовым вложениям. Нормальное ограничение: К_аб.л.0,1-0,7 .(2.10)

К_аб.л. = 15945+585 / 13485+55444+42 = 0,24

0,1< К_аб.л. <0,7 (на начало отчётного периода)

К_аб.л. = 15824+271 / 6904+63954+1542 = 0,22

0,1< К_аб.л. <0,7 (на конец отчётного периода)

3) Коэффициент «критической оценки» – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. Однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит в значительной степени от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учёта. Нормальное ограничение: допустимое 0,7-0,8; желательно К_к.о.≈1.

(2.11)

К_к.о. = 585 + 15945+17229 / 13485+55444+42 = 0,49

К_к.о. < 0,7 (на начало отчётного периода)

К_к.о. = 271 + 15824+17244 / 6904+63954+1542 = 0,46

К_к.о. < 0,7 (на конец отчётного периода)

4) Коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав средства, т.е. сколько денежных единиц текущих оборотных активов приходится на одну единицу текущих обязательств. Нормальное ограничение: необходимое значение 1,5; оптимальное К_т.л.≈2,0-3,5. Коэффициент равный 3,0 и более, означает высокую степень ликвидности и благоприятные условия для кредиторов и инвесторов. Кроме того, это означает, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечёт за собой ухудшение эффективности использования всех активов [19,с.136].

(2.12)

К_т.л. = 65813 / 13485+55444+42 = 0,95

К_т.л. < 1,5 (на начало отчётного периода)

К_т.л. = 75083 / 6904+63954+1542 = 1,04

К_т.л. < 1,5 (на конец отчётного периода)

5) Коэффициент манёвренности функционирующего капитала – показы

вает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Нормальное ограничение: уменьшение показателя в динамике – положительный факт.

(2.13)

Км.ф.к. = 31008 + 22 / 65813 – 68971 = -9,83

Отрицательный факт (на начало отчётного периода)

Км.ф.к. = 39731 + 22 / 75083 – 72400 = 14,82

Положительный факт (на конец отчётного периода)

6) Доля оборотных средств в активах – зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение: К_об.с.0,5.

(2.14)

К_об.с. = 65813 / 70447 = 0,93

К_об.с. > 0,5 (на начало отчётного периода)

К_об.с. = 75083 / 79927 = 0,94

К_об.с. > 0,5 (на конец отчётного периода)

7) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Нормальное ограничение: К_с.с.0,1 (чем больше - тем лучше).

(2.15)

Кс.с. = 1248 – 4634 / 65183 = -0,052

Кс.с. < 0,1 (на начало отчётного периода)

Кс.с. = 1627 – 4844 / 75083 = -0,043

Кс.с. < 0,1 (на конец отчётного периода)

Таблица 2.1.

Структура активов и пассивов баланса

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Абсолютное изменение	Темп роста Темп прироста	Структурный сдвиг
	å тыс.руб	Уд.вес,% к валюте баланса на нач.года	å тыс. руб.	Уд.вес,% к валюте баланса на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоб.активы:Немат. активы	74	0,11	89	0,11	15	120,3/ 20,3	0,00
Ос.-ые средства	4532	6,44	4731	5,92	199	104,39/ 4,39	-0,52
Прочие внеоб. активы	28	0,03	24	0,03	-4	85,71/ -14,29	0,00
Итого по 1 разделу	4634	6,58	4844	6,06	210	104,53/ 4,53	-0,52
2. Оборотные активы Запасы	31008	44,02	39731	49,71	8723	128,13/ 28,13	+5,69
НДС	22	0,03	598	0,75	576	2718,18/ 2618,18	+0,72
Дебит.зад.(кр).)	17229	24,46	17244	21,57	15	100,09/ 0,09	-2,89
Кр.фин.влож.	15945	22,63	15824	19,79	-121	99,24/ -0,76	-2,84
Ден. средства	585	0,83	271	0,34	-314	46,32/ -53,68	-0,49
Прочие обор. активы	1024	1,45	1415	1,78	391	138,18/ 38,18	+0,33
Итого по 2 разделу	65813	93,42	75083	93,94	9270	114,09/ 14,09	+0,52
БАЛАНС	70447	100	79927	100	9480	113,47/13,47	-
3.Капитал и резервы Устав. капитал	10	0,01	10	0,01	0	100,00/ 0,00	0,00
Прибыль	1238	1,79	1617	1,99	379	130,61/ 30,61	+0,2
Итого по 3 разделу	1248	1,8	1627	2	379	130,37/ 30,37	+0,2
4.Долгосроч. пассивы Заемные ср-ва	140	0,18	5901	7,4	5761	4215/ 4115	+7,22
Отлож. налог. обяз-ва	88	0,12	0	0	-88	0/ 0,00	-0,12
Итого по 4 разделу	228	0,3	5901	7,4	5673	2588,16/ 2488,16	+7,1
5.Кратк.пас. Займы и кредиты	13485	19,14	6904	8,64	-6581	51,19/ -48,81	-10,5
Кредиторская задолженность	55444	78,69	63954	80,03	8510	115,35/ 15,35	+1,34
Прочие краткоср. обяз-ва	42	0,07	1542	1,93	-1500	3671,43/ 3571,43	+1,86
Итого по 5 разделу	68971	97,9	72400	90,6	3429	104,97/ 4,97	-7,3
БАЛАНС	70447	100	79928	100	9481	113,46/13,46	-