Затраты предприятия

Показатель	Сумма, тыс.руб.	Вид затрат
Затраты предприятия:	81 265
расход основных материалов на производство изделий	36 537	Переменные
расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада	8	Переменные
расход топлива на отопление помещений	5	Переменные
оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений	7	Постоянные
оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели	9	Переменные
заработная плата рабочим-сдельщикам, занятым в основном производстве	31 287	Переменные
заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления	13 329	Постоянные
амортизация основных фондов и нематериальных активов	45	Постоянные
почтово-телеграфные расходы	2	Постоянные
оплата услуг аудиторской фирмы	2	Постоянные
оплата услуг транспортной организации	4	Постоянные
расходы на текущий ремонт оборудования	7	Переменные
расход вспомогательных материалов в основном производстве	6	Переменные
расход воды на технологические цели	1	Переменные
оплата услуг консалтинговой фирмы	3	Постоянные
прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции	4	Переменные
прочие постоянные расходы, включаемые себестоимость продукции	6	Постоянные
Транспортный налог	2	Постоянные
Налог на землю	1	Постоянные
Итого переменных расходов:	67 864
Итого постоянных расходов:	13 401

Формула расчета порога рентабельности в денежном выражении:

ПР = В*Зпост/(В – Зпер), где

В - выручка.

Зпер - переменные затраты.

Зпост - постоянные затраты.

ПР - порог рентабельности.

135 203*13 401/(135 203-67 864)=26 906 тыс.руб.

Таким образом, при выручке, равной 26 906 тыс. руб., прибыль равна 0 (т.е. выручка равна полным затратам). Предприятие начнет получать прибыль, если выручка от реализации будет более 26 906 тыс.руб., что происходит и в нашей ситуации (выручка от реализации равна 135 203 тыс. руб.).

Запас финансовой прочности показывает насколько далеко предприятие от точки безубыточности. Она определяется разностью между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Чаще всего рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

Формула запаса финансовой прочности в денежном и процентном выражении:

ЗП=В-ПР

135 203-26 906=108 297 тыс.руб.

ЗП = (B -ПР )/B * 100%, где

ЗП — запас финансовой прочности.

В - выручка от продаж.

ПР – порог рентабельности.

(135 203-26 906)/135 203*100%= 80%

Таким образом, запас финансовой прочности или зона безубыточности составляет 108 297 (тыс.руб.) или 80%. При снижении объема реализации на 108 297 (тыс.руб.) или свыше 80% предприятие потерпит убытки.

Сила операционного рычага показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на один процент. Таким образом, задавая тот или иной темп прироста объема реализации (выручки), можно определить, в каких размерах возрастет сумма прибыли при сложившейся на предприятии силе операционного рычага.

СОР=(В-Зпер)/(В-Зпер-Зпост), где

СОР - сила операционного рычага;

В - выручка;

Зпер - затраты переменные;

Зпост – затраты постоянные.

(135 203-67 864)/(135 203-67 864-13 401)=2,4%

Таким образом, изменение объема продаж на 1% при сохранении постоянных затрат на прежнем уровне вызовет изменение прибыли от продаж на 2,4%. Чем выше эффект производственного рычага, тем более рискованным с точки зрения изменчивости прибыли является положение фирмы.