1.2. Определим налогооблагаемую прибыль.
Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от реализации + Прочие доходы – Прочие расходы.
Таблица 6.1.2
Прочие доходы и расходы
№ |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
15 |
Уплата процентов по краткосрочной ссуде |
(47) |
19 |
Выплата процентов по облигациям предприятия |
(4) |
22 |
Судебные издержки |
(2) |
23 |
Расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны) |
(8) |
24 |
Затраты по аннулированному производственному заказу |
(2) |
25 |
Штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов |
(3) |
28 |
Потери имущества в результате наводнения |
(41) |
29 |
Доходы от аренды складских помещений |
32 |
30 |
Дивиденды по акциям других эмитентов |
3 |
31 |
Возврат безнадежного долга |
8 |
32 |
Доходы от долевого участия в СП |
3 |
33 |
Доходы от дооценки товаров |
5 |
34 |
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
1 |
35 |
Положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
2 |
36 |
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году |
(3) |
37 |
Убытки по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам |
(3) |
40 |
Проценты по депозитному вкладу |
3 |
|
Итого |
(56) |
Налогооблагаемая прибыль: 40 541-56=40 485 тыс.руб
1.3 Найдем рентабельность продаж
Рентабельность продаж - коэффициент равный отношению прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки.
40 541/135 203*100=29,99%- рентабельность продаж
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.
1.4 Определим налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет.
Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль равна 20 %.
40 485*20%=8 097 тыс.руб.- налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет.
1.5 Определим НДС, подлежащий перечислению в бюджет.
159 540*18/118=24 337 тыс.руб. - сумма НДС
Задание №2
Оценим эффект производственного рычага, рассчитаем порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретируем полученные результаты.
Порог рентабельности — это объем продаж, при котором предприятие может покрыть все свои расходы, не получая прибыли.
Для расчета порога рентабельности принято делить издержки на две составляющие:
Переменные затраты — возрастают пропорционально увеличению объему производства (реализации товаров).
Постоянные затраты — не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.
Таблица 6.2.1