5. Методические указания к изучению дисциплины

5.1. Общие подходы к изучению курса

В процессе освоения дисциплины обучающиеся руководствуются общими требованиями подготовки к занятиям с учетом особенностей всех форм обучения.

Вначале самостоятельно изучается теоретический материал, представленный в электронном учебнике в виде отдельных лекций, структурированных по темам и разделам.

Отдельный раздел представляет собой вполне самостоятельный, четко очерченный в содержательном отношении комплект теоретических сведений и практических рекомендаций, раскрывающих определенную, относительно независимую в смысловом плане часть изучаемой дисциплины.

Представление по разделам и предлагаемая последовательность их изучения рационально структурирует весь массив учебного материала в его логической взаимосвязи.

Представление дисциплины по разделам позволяет отойти от традиционного жесткого линейного построения обучающей программы в сторону более гибкого программирования обучения. Это достигается путем использования принципа ветвления учебных элементов в соответствии с их содержанием, характером взаимодействия и динамикой отражаемых ими рыночных процессов с целью предоставления на этой основе студенту определенной свободы выбора рациональной траектории усвоения материала с учетом его уровня подготовки и профессиональной ориентации.

Данный методологический подход направлен на повышение качества образовательного процесса, повышение его эффективности и, что на наш взгляд немаловажно, на индивидуализацию обучения и оптимизацию временных ресурсов обучающихся при работе с учебным материалом.

В данном учебном курсе принцип формирования дисциплины по разделам использован лишь в самом общем плане, на уровне формирования основных информационных блоков дисциплины.

5.2. Методические рекомендации по изучению разделов дисциплины

Введение Предмет и содержание дисциплины. Цель и задачи дисциплины. Место дисциплины в системе подготовки специалистов.

Первая тема посвящена системе денежного обращения и финансовой системе Российской Федерации. При изучении темы необходимо усвоить: состав и структура финансов; финансовая система в РФ и в зарубежных странах; фи­нансовая политика, финансовый контроль; централизованные финансы; денежные отноше­ния, законы денежного обращения, функции и особенности эмиссии денег, финансовый ры­нок и его структура.

Обратите внимание на сущность денег, показатели, влияющие на величину денежной массы, необходимой для обращения, на факторы денежно-кредитной политики государства. Вы должны понимать, что представляет собой инфляции, виды инфляции и пути ее снижения.

При изучении финансов и финансовой системы обратите внимание на особенности построения финансовой системы Российской Федерации, роль финансов в общественном воспроизводстве, формирование финансовой политики государства, функции финансов – распределительную и контрольную, виды, формы и методы контроля, структуру органов финансового контроля, их права и обязанности.

После изучения темы вы сможете:

• дать характеристику функциям денег в развитии рыночной экономики;

• определить факторы, влияющие на реализацию функций денег, устойчивость денежного обращения,

• дать характеристику инфляции как социально-экономического явления, назвать этапы ее развития, классифицировать виды инфляции, назвать антиинфляционные меры;

• дать характеристику понятия «денежная система» и ее частей, сможете назвать типы денежных систем, сравнить биметаллизм и монометаллизм;

• проанализировать и оценить роль экономических и административных мер в регулировании денежной массы в обращении;

• определить сущность понятия финансов и показать их общественное назначение; перечислить основные направления финансовой политики современной России.

Вторая тема посвящена организации и функционированию централизованных (государственных) финансов. В содержание темы входят: бюджетная система, бюджетный процесс, государственный бюджет, состав доходов государственного бюджета, основы налоговой системы по обеспечению доходной части бюджета, состав расходов государственного бюджета; территориальные финансы и их бюджеты; государственные внебюджетные специальные фонды; финансовые вопросы страхо­вой деятельности, фонды имущественного и личного страхования, формирование бюджета доходов и расходов пенсионного фонда.

В ней раскрывается структура органов управления финансами, цели, задачи и этапы финансового планирования и прогнозирования, обоснована необходимость использования финансов для регулирования социально-экономических процессов, а также направления воздействия государственных доходов и расходов на производство. Одним из элементов централизованных финансов является система бюджетирования. При освоении материала обратите внимание на законодательные акты, регулирующие вопросы формирования и использования финансовых ресурсов федерального, региональных и местных бюджетов, а также внебюджетных фондов. При рассмотрении вопросов бюджетного процесса раскрывается его содержание, участники бюджетного процесса и определяется компетенция органов государственной власти и местного самоуправления в регулировании бюджетных отношений. Также во второй теме раскрываются экономическое содержание государственного кредита и его роль в макроэкономическом регулировании, дается характеристика функции и роль государственного кредита для финансирования дефицита бюджетов различных уровней.

После изучения темы вы сможете:

• назвать функции бюджета и их содержание; показать роль бюджета в распределении валового национального продукта;

• раскрыть структуру и принципы построении бюджетной системы Российской Федерации, назвать нормативную законодательную базу функционирования бюджетной системы РФ;

• дать определение бюджетного федерализма и раскрыть его принципы, назвать формы финансовой помощи бюджетам и условия ее предоставления, изложить основные направления реформирования межбюджетных отношений;

• раскрыть социально-экономическое значение, цели и задачи государственных внебюджетных фондов, назвать источники формирования и использования финансовых ресурсов социальных внебюджетных фондов, сформулировать основные направления структурной перестройки системы социальной защиты населения.

В третьей теме раскрываются различные аспекты кредитных отношений. В ней рассматриваются: формы образования кредитных организаций, паевой банк, акционерный коммерче­ский банк, небанковская кредитная организация, банковские объединения; особенности первичной эмиссии акций, акционерный капитал, собственные средства банка, нормативы Центрального Банка по размеру уставного капитала и достаточности собственных средств банка; нераспределённая прибыль, резервный капитал, фонды, образуемые из прибыли, фонд накопления, фонд потребления, фонд социально-культурной сферы; классификация банковских операций, источников привлечения ресурсов, управление активами и пассивами банка, депозитные и другие операции, виды депозитных вкладов, сберегательные вклады, расчёты ставок по депозитным вкладам, формирование кредитного портфеля, нормативы Центрального банка по кредитной политике банка, создание резервов на возможные потери по ссудам.

При ее изучении вы должны понять сущность и принципы построения системы кредитования, сущность кредита и его формыв, определить субъекты кредитных отношений. В теме раскрываются формы образования кредитных организаций, функции и операции Центрального банка и коммерческих банков РФ, особенности формирования и использования средств банка, классификация банковских операций, виды вкладов, и другие аспекты построения и функционирования банковской системы РФ.

После изучения темы вы сможете:

• дать характеристику банковской системы РФ и ее звеньев;

• понять механизм разработки и реализации денежно-кредитной политики;

• дать характеристику основных функций банка РФ,

• классифицировать банковские операции и дать краткую характеристику каждой из них.

Четвертая тема посвящена организации и функционированию платежного оборота и межбанковских отношений. В том числе: взаимоотношения банка с клиентами, договор банковского счёта, типы счетов клиен­тов банка (текущий, депозитный, ссудный, контокоррентный, инвестиционный, валютный, аккредитивный, транзитный, специальные счета); децентрализованные и централизованные формы взаимодействия кредитных учреж­дений, межбанковские корреспондентские отношения, роль расчетно-кассовых центров, корреспондентские счета, межбанковский клиринг; платёжная система и её элементы, положение о безналичных расчетах на террито­рии РФ, формы и документы по безналичным расчётам (платежное поручение, платёжное требование-поручение, инкассовое поручение, заявление на аккредитив, чеки, финансовые векселя), особенности исполнения инкассовых поручений, организации, применяющие ин­кассовую форму списания денежных средств; виды аккредитивов (депонированные, непокрытые, отзывные и безотзывные, револь­верные, подтверждённые, трансферабельные); кассовые операции в кредитной организации, инкассация денежных средств, лимиты остатков наличных денежных средств в кассе предприятия, кассовый план доходов и расхо­дов юридических лиц, приходные и расходные кассовые ордера.

В ней раскрываются организационные аспекты взаимоотношений банка с клиентом – договор банковского обслуживания, типы счетов клиентов банка. Обратите внимание на построение межбанковских отношений, централизованные и децентрализованные формы их взаимодействия, роль расчетно-кассовых центров, корреспондентские счета и межбанковский клиринг.

При изучении платежной системы необходимо рассмотреть две основные формы расчетов: наличные и безналичные. Прежде всего, изучение данного вопроса необходимо начать с определения нормативной базы, регулирующей организацию взаиморасчетов на территории РФ, затем освоить сущность и особенности исполнения каждой формы безналичных расчетов, преимущества и недостатки каждой из них, а также организацию и нормативное регулирование кассовых операций.

В результате изучения темы вы сможете:

• назвать действующие принципы организации безналичных расчетов;

• охарактеризовать суть операций по расчетным (текущим) счетам, обосновать очередность списания с них денежных средств;

• дать характеристику основных форм безналичных расчетов в РФ;

• раскрыть порядок регулирования налично-денежных расчетов предприятий, их взаимоотношения с банком;

• перечислить меры финансовой ответственности предприятий за нарушение кассовой дисциплины.

В пятой теме раскрываются особенности операций на валютном рынке. При этом в теме рассматриваются: классификация валютных операций, девизы и валютные курсы, валютные позиции, лимиты Центрального банка по открытым валютным позициям, роль банков как агентов валютного контроля по учёту контрактов внешнеэкономической деятельности, корреспондентские отношения с зарубежными банками, порядок открытия счетов "ностро" и "лоро", система банковских расчётов "SWIFT".

Особо обратите внимание на организацию расчётов с иностранными поставщиками и покупателями, курсы конверсии иностран­ной валюты, на порядок формирования финансовых результатов экспорта продукции и импорта товаров, А также ознакомьтесь с понятиями: фьючерсные сделки, свопы, опционы в российской и зарубежной практике деятельно­сти банков.

После изучения темы вы сможете:

• различать понятия валютный курс и валютный паритет, объяснить причины несовпадения рыночного курса валюты и паритетом покупательной способности, перечислить факторы формирования валютного курса;

• охарактеризовать методы и инструменты валютного регулирования, назвать цели и особенности валютного контроля за экспортными и импортными операциями;

• дать определение международных финансовых и кредитных отношений, раскрыть их сущность и содержание, объяснить особенности функционирования финансов международных организаций, дать характеристику международным банковским кредитам по экспортно-импортным операциям.

Шестая тема посвящена финансовому механизму предприятия и основам финансового менеджмента. Здесь рассматриваются основные объекты финансирования и источники формирования финансовых ресурсов предприятия, классификация источников финансирования предпринимательской деятельности, характе­ристика форм и источников финансирования капитальных вложений и текущей деятельно­сти. Обратите внимание на формирование корпоративных финансов, задачи финансовой службы предприятия, объекты и виды финансирования, организацию корпоративных финансов, структуру и порядок формирования финансовых планов и финансовой стратегии предприятия, а также технологию управления корпоративными финансами.

При освоении темы вы должны понять, что система бюджетов предприятия включает в следующие бюджеты: основной, операционный, финансовый (инвестиционный и кассовый бюд­жет, балансовый отчёт).

Также данная тема включает в себя вопросы: элементы финансового оборота, методы планирования поступления денежных средств, формы управления финансовыми ресурсами.

При изучении данной темы вы должны помнить, что в условиях рыночной экономики предпринимательская деятельность постоянно сопряжена с финансовыми рисками. Поэтому вам необходимо освоить методы расчета рисков, и пути их снижения. А также стоит помнить, что одним из элементов финансового механизма является правовое и нормативное обеспе­чение.

После изучения темы вы сможете:

• определить содержание и функции финансов предприятия, раскрыть специфику финансов предприятий различных отраслей и организационно-правовых форм;

• перечислить принципы организации финансов предприятия, дать их характеристику; назвать основные организационно-правовые формы хозяйствования в РФ и оценить их влияние на организацию финансов;

• раскрыть общие цели и задачи финансового менеджмента;

• раскрыть экономическое содержание инвестиций и инвестиционной деятельности, охарактеризовать содержание финансово-кредитных отношений при инвестиционном процессе;

• перечислить источники и методы финансирования капитальных вложений, определить назначение финансовых инвестиций.

• дать классификацию оборотных активов, охарактеризовать понятия производственного и финансового циклов, назвать источники финансирования оборотных активов.

В седьмой теме раскрываются основы организации операций с ценными бумагами. При освоении темы рассмотрите формы привлечения денежных ресурсов для осуществления предпринимательской деятельности в целом, а также используя возможности рынка ценных бумаг. Изучение видов ценных бумаг осуществляйте по их основным группам – корпоративные и госу­дарственные ценные бумаги. Рассмотрите правовую базу в области эмиссия ценных бумаг, как с точки зрения организации процесса, так и с точки зрения экономических требований к эмитенту. А также в содержание этой темы входят следующие вопросы: участники рынка ценных бумаг, порт­фель ценных бумаг, оценка доходности операций с ценными бумагами, Финансовые риски и их оценка, хеджирование.

После изучения темы вы сможете:

• определить роль и место рынка ценных бумаг в экономике, дать характеристику всех его составных частей, классифицировать участников рынка ценных бумаг;

• дать определение ценной бумаги, их классификацию, сравнить инструменты рынка ценных бумаг по их инвестиционным качествам;

• раскрыть содержание методов управления портфелем ценных бумаг.

В восьмой теме более подробно рассматриваются собственные и заёмные источники финансирования предпринимательской деятельности в РФ. При изучении собственных источников финансирования обратите внимание на порядок формирования и возможные направления использования всех составляющих собственных источников: уставный и акционерный капитал, его функции, формирование фондов из прибыли, добавочный капитал (его структура), эмиссионный доход, фонд переоценки основных фондов, фонд износа активов, нераспределённая прибыль, оценочные резервы, резерв под обесценение ценных бумаг, резерв по сомнительным долгам, а также источники финансирова­ния, приравненные к собственным. Обратите внимание, какие из них используют при финансировании капиталовложений. Вы должны понять содержание и порядок определения Чистых активов, а также порядок определения потребностей во внешнем финансировании.

Привлечение заемных источников финансирования связано с использованием всех возможностей системы кредитования. При изучении заемных источников необходимо рассмотреть: субъекты и объекты системы кредитования, принципы кредитования, организацион­но-экономические основы кредитования, классификацию видов кредитования (кредиты Цен­трального банка РФ, государственный кредит, Межбанковские кредиты, инвестиционное кредитование, ипотечный кредит, кредит по контокорренту, кредитование физических лиц (потребительский кредит), ломбардный кредит, вексельное кредитование).

При изучении банковского кредита сначала обратите внимание на формы ссудных счетов, условия и этапы кредитования, методы кредитования по остатку и по обороту, оценку кредитоспособности заёмщика. Затем рассмотрите методы расчёта платы за привлечение заёмных средств, цену банковского кредита, схемы начисления процентных платежей, практику начисления процентных чисел, правило "78", банковское и математическое дисконтирование, особенности процентных расчётов в зарубежных банках.

Отдельно изучите состав и содержание кредитной документации, в том числе кредитного договора, обратите внимание на формы обеспечения воз­вратности кредита: залог и его механизм, уступку требований (цессия) и передачу права собственности, гарантию и поручи­тельство.

Кроме банковского кредита к заемным источникам финансирования относятся: займы, коммерческие кредиты (привлечение заёмных средств посредством отсрочки платежей), кредиторская задолженность, использование товарных и финансовых векселей, операции факторинга и форфейтинга. Рассмотрите преимущества и недостатки долгосрочных долговых финансовых инструментов. Использование собственных и заемных источников финансирования связано с таким явлением как влияние и эффект финансового рычага.

После изучения темы вы сможете:

• дать характеристику состава и структуры собственных и заемных источников формирования финансовых ресурсов;

• раскрыть схему формирования и распределения чистой прибыли предприятия;

• раскрыть содержание кредитной политики предприятия;

• изложить порядок получения инвестиционного налогового кредита.

Девятая тема посвящена управлению денежными средствами предприятия.

Здесь рассматриваются такие понятия как финансовый цикл в текущей деятельности, финансово-кредитная политика предприятия, стратегия и источники финансирования, кредиторская задолженность за товары, работы (ус­луги), чистый оборотный капитал. Более внимательно стоит изучить схему формирования потоков и бюджет денежных средств предприятия, суть оборачиваемости денежных средств, показатели оценки оборачиваемости и методы их расчета, порядок определе­ния целевого остатка денежных средств, методы управления денежными средствами и лик­видными активами (краткосрочные финансовые вложения).

После изучения темы вы сможете:

• раскрыть структуру таблицы движения денежных средств, пояснить возможности ее использования при анализе и планировании;

• дать определение временно свободным денежным средствам, выбрать эффективные пути их использования;

• рассчитать показатели оборачиваемости денежных средств, определить абсолютное или относительное их высвобождение (дополнительное вовлечение), раскрыть пути повышения эффективности использования денежных средств;

• раскрыть цель и содержание лизинговых операций, показать методы расчета лизинговых платежей.

И в десятой теме рассматриваются различные аспекты расчетов по страховым операциям. В том числе: виды страхования, особенности страхования операций по текущей и инвестиционной деятельности предприятий, основные понятия по актуарным расчетам, страховая ответст­венность, страховые суммы и тарифы, расчеты нетто и брутто ставок.

После изучения темы вы сможете:

• дать характеристику современного страхового рынка РФ;

• дать определение страхового рынка, перечислить его участников и дать им характеристику; назвать права и обязанности страхователя и страховщика;

• раскрыть содержание актуарных расчетов, структуру брутто-ставки и нетто-ставки;

• назвать виды и системы страхования;

• показать порядок размещения страховых резервов страховых компаний.

Разработчик к.э.н. Паристова Л.П.

Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры Экономики,

протокол № ___ от "___" __________ 2007 г.

Заведующий кафедрой № 17

д.т.н., профессор А.А.Богданов