- •Введение
- •1. Исходные данные к курсовому проекту
- •Налоговая учетная политика организации
- •1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Расчетная часть
- •3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2014г.
- •3.2. Счет-фактура
- •3.3 Налоговая декларация
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета), руб.
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента, руб
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено, руб.
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено, руб
- •Заключение
- •Список использованных источников
3.2. Счет-фактура
Основным первичным документов по учету налога на добавленную стоимость является счет-фактура, который показан в табл.6.
Таблица 6
|
#G0СЧЕТ-ФАКТУРА № 769 от "16" февраля 2014 года |
(1) |
|
Продавец ЗАО «Стимул»_________________________________ |
(2) |
|
Адрес г.Санкт-Петербург, ул.Зайцев, д.26, к.2, пом.5-Н__________ |
(2а) |
|
ИНН/ КПП продавца 7825123691/782652329__________________ |
(2б) |
|
Грузоотправитель и его адрес ________________________________ |
(3) |
|
Грузополучатель и его адрес _________________________________ |
(4) |
|
К платежно-расчетному документу №_____ от __________________ |
(5) |
|
Покупатель ООО «Метель»__________________________________ |
(6) |
|
Адрес г.Санкт-Петербург, пр.Ю.Гагарина, д.1, пом. 6-Н_______ |
(6а) |
|
ИНН/КПП покупателя 7825365963/782514783_________________ |
(6б) |
|
#G0Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения |
Стоимость товаров (работ, услуг),имущественных прав, всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога
|
Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога |
Страна происхождения |
Номер таможенной декларации | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||||
|
Верхняя взрослая одежда |
шт |
35 |
1453 |
50 847 |
- |
18% |
9 153 |
60 000 |
|
| ||||
|
Всего к оплате |
|
60 000 |
|
| ||||||||||
#G1
|
#G0Руководитель организации (подпись) (Ф.И.О.) |
Главный бухгалтер (подпись) (Ф.И.О.) |
|
Индивидуальный предприниматель (подпись) (Ф.И.О.) |
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
|
|
Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу | |
3.3 Налоговая декларация
На основании первичных документов заполняется книга покупок, книга продаж. Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщикао полученных им за определенный периоддоходахи распространяющихся на них налоговыхскидкахильготах, предоставляемое в налоговые органы по специальнойформе. На основе налоговой декларации и действующихналоговых ставокналоговый органосуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Книга покупок предназначена для регистрации документов (счетов-фактур), подтверждающих оплатуналога на добавленную стоимостьпри покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленномНалоговым Кодексом. Книга покупок представлена в приложении 1.
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. Книга продаж представлена в приложении 2.
Налоговая декларация сдается в налоговые органы не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговая декларация по НДС представлена в табл. 7.
Таблица 7