- •Введение
- •1. Исходные данные к курсовому проекту
- •Налоговая учетная политика организации
- •1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Расчетная часть
- •3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2014г.
- •3.2. Счет-фактура
- •3.3 Налоговая декларация
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета), руб.
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента, руб
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено, руб.
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено, руб
- •Заключение
- •Список использованных источников
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации. В данном журнале по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты. В табл.2 представлены все хозяйственные операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за март 2013 г.
(тыс.руб.)
№ |
Содержание операции |
Корреспонди-рующие счета |
Сумма |
Примечание | |||
Дебет |
Кредит |
|
| ||||
|
Объект основных средств строится в организации хозяйственным способом. Затраты организации на строительно-монтажные работы по данному объекту в текущем налоговом периоде составили |
08-1
19-1
68-1 |
10,70,69
68-1
19-1 |
1200000
216 000
216 000 |
| ||
|
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы для будущего строительства объекта основных средств хозяйственным способом: цена материалов НДС Материалы не оплачены в данном налоговом периоде |
10-1
19-1 |
60-1
60-1 |
150000
27000 |
| ||
3. |
Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде: цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила. НДС |
08-2
19-1 |
60-1
68-1 |
800000
144000 |
| ||
4. |
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов |
10-2
19-1 60-1
68-1
|
60-1
60-1 51
19-1 |
50000
9000 59000
9000 |
| ||
5. |
Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов |
10 19 60
|
60 60 51 |
35000 6300 41300 |
| ||
6. |
Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены. Цена материалов |
10 19 |
60 60 |
10000 1800
|
| ||
7. |
Приняты работы от сторонней организации (ремонт склада материалов): цена работ НДС Работа оплачена в данном налоговом периоде. |
23 19 60 |
60 60 51 |
60500 10890 71390 |
| ||
8. |
Оприходованы импортные материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды: таможенная стоимость материалов таможенная пошлина – 10 % от таможенной стоимости НДС НДС оплачен на таможне. |
10
10
19 68 |
76/т
76/т
68 51 |
600300
60030
118859,4 118859 |
| ||
9. |
Начислена плата по аренде государственного имущества за текущий месяц. Сумма арендной платы (без НДС) НДС |
20 20 76
|
76 76 68
|
15000 2700 2700
|
| ||
10. |
Приняты работы от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете в РФ. |
26
19
60 |
60
60
51 |
144068
25932
170000 |
| ||
11. |
Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19 - ?) |
68 |
51 |
2700 |
| ||
12. |
Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учёте в РФ, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде. |
76
68
60 |
68
51
51 |
200000
36000
236000 |
| ||
13. |
Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет - ? Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга) - ? |
60 |
51 |
542800 |
| ||
14. |
Приняты услуги СМИ по рекламе изделий народных художественных промыслов.Услуги не оплачены |
26 19 |
60 60 |
2500 450 |
| ||
15. |
Принят авансовый отчёт по командировке: проезд (в билете НДС не выделен) жильё (получен от гостиницы счет-фактура). |
26 26 19 26 |
71 71 71 71 |
4500 5500 990 2800 |
| ||
16. |
Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде). |
51 |
62 |
250 000 |
| ||
17. |
Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор составлен в условных единицах.
|
62
90
52 |
68
62
62 |
4500
27
150 |
| ||
18. |
Отгружена покупателю детская верхняя одежда. В счет оплаты получен собственный вексель покупателя. Срок векселя 3 месяца. |
62 90 |
90 68 |
150 000 2288 |
| ||
19. |
Получен аванс в долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения авансарублей за доллар. Сумма аванса. |
52
62
76 |
6 2
68
62 |
1000
10000
1525 |
| ||
20. |
Продан легковой автомобиль, приобретённый в 1998 году (НДС в 1998 г. включался в стоимость автомобиля): выручка от продажи автомобиля остаточная стоимость автомобиля |
62 91 02 91 |
91 01 91 68 |
58 000 40000 10000 10440
|
| ||
21. |
Проданы излишние материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов: выручка от продажи материалов учетная стоимость материалов |
62 91 91 |
90 68 10 |
30000 1800 20000 |
| ||
22. |
Передано безвозмездно основное средство физическому лицу: первоначальная стоимость остаточная стоимость рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства) |
01 02 91 91 |
01 01 01 68 |
50000 10000 40000 7200 |
| ||
23. |
Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе: учетная стоимость материалов рыночная стоимость |
91
91 |
10
68 |
70000
12600
|
| ||
24. |
Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Республику Беларусь. Счет предъявлен на сумму |
62 90 |
90 68 |
1500 000 270 000 |
| ||
25. |
Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов. Цена отгруженной продукции |
62 90 |
90 68 |
38000 6849 |
| ||
26. |
Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда: по ценам, оговоренным с работниками организации рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам) |
70 90 91 90 |
90 68 90 68 |
70000 12200 10000 1800 |
| ||
27. |
Переданы материалы на непроизводственные цели (в профилакторий на балансе организации). Рыночная цена без НДС. |
91 |
10 |
30000 |
| ||
28. |
Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС. |
91 |
99 |
15000 |
| ||
29. |
Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС). |
76 91
|
91 68 |
2500 450 |
| ||
30. |
Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав и 76ндс по авансам) |
62 90 68 |
90 68 76 |
80000 1220 1220 |
| ||
31. |
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок. Курс доллара США – рублей за доллар. Выручка от продажи экспортной продукции составила - долл. США |
68 62 |
19 90 |
5000 50000
|
| ||
32. |
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31), составляет (сальдо на счете 19) - руб. |
68 |
19 |
430721 |
| ||
33. |
По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком. Выручка от продажи экспортной продукции составила долл. США Курс доллара США на дату отгрузки – рублей за доллар. |
62 |
90 |
500 000 |
| ||
34. |
НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экспорт, составляет (сальдо на счете 19) - руб |
19 |
68 |
5000 |
| ||
35. |
Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения |
68 |
51 |
10000 |
| ||
36. |
Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения |
91 |
51 |
600 |
|