- •Введение
- •1. Исходные данные к курсовому проекту
- •Налоговая учетная политика организации
- •1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
- •Расчетная часть
- •3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2014г.
- •3.2. Счет-фактура
- •3.3 Налоговая декларация
- •Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета), руб.
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента, руб
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено, руб.
- •Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено, руб
- •Заключение
- •Список использованных источников
Расчетная часть
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
В табл.3 и табл.4 разнесены по счетам 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и 68 "Расчеты по налогам и сборам" данные представленные в журнале операций.
Таблица 3
|
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
№ операции |
Сумма |
С кредита счета |
№ операции |
Сумма |
С дебета счета |
|
1 |
2160000 |
68 |
1 |
2160000 |
68 |
|
2 |
45000 |
60 |
2 |
45000 |
68 |
|
3 |
1080000 |
60 |
3 |
1080000 |
68 |
|
4 |
54000 |
60 |
4 |
54000 |
68 |
|
5 |
1620 |
60 |
5 |
1620 |
68 |
|
6 |
39600 |
60 |
6 |
39600 |
68 |
|
7 |
25200 |
60 |
7 |
25200 |
68 |
|
8 |
55400 |
60 |
8 |
55400 |
68 |
|
9 |
6300 |
60 |
29 |
5400 |
68 |
|
10 |
4500 |
60 |
32 |
27000 |
68 |
|
14 |
180 |
60 |
34 |
28000 |
68 |
|
15 |
1350 |
71 |
14 |
180 |
68 |
|
29 |
5400 |
60 |
15 |
1350 |
68 |
|
|
3478550 |
|
|
3522750 |
|
|
Таблица 4 Счет 68 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
№ операции |
Сумма |
С кредита счета |
№ операции |
Сумма |
С дебета счета |
|
1 |
2160000 |
19 |
1 |
2160000 |
19 |
|
2 |
45000 |
19 |
8 |
55 440 |
60 |
|
3 |
1080000 |
19 |
9 |
6300 |
60 |
|
4 |
54000 |
19 |
10 |
4500 |
60 |
|
5 |
1620 |
19 |
12 |
21600 |
60 |
|
6 |
39600 |
19 |
16 |
54000 |
76АВ |
|
7 |
25200 |
19 |
17 |
25 455 |
90 |
|
8 |
55400 |
19 |
18 |
32 500 |
90 |
|
11 |
6300 |
51 |
|
1404 |
90 |
|
12 |
21600 |
51 |
19 |
11 825 |
76АВ |
|
15 |
1350 |
19 |
20 |
13 424 |
91 |
|
17 |
25 455 |
76АВ |
21 |
366 |
91 |
|
29 |
5400 |
19 |
22 |
41400 |
91 |
|
30 |
82440 |
76АВ |
23 |
45000 |
91 |
|
32 |
27000 |
19 |
26 |
2 160 |
90 |
|
34 |
28000 |
19 |
27 |
900 |
91 |
|
35 |
44925 |
51 |
30 |
82 440 |
90 |
|
|
|
|
33 |
44 924 |
91 |
|
|
|
|
36 |
865 |
99 |
|
|
3677835 |
|
|
2428539 |
|
В таблице 5 представлена оборотно-сальдовая ведомость, составленная по журналу хозяйственных операций за первый квартал 2014г.
Таблица 5
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2014г.
|
№ счета |
Остатки на 01.01.2014 |
Обороты за период |
Остатки 31.03.2014 | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
1 622 545 |
|
|
430000 |
1 192 545 |
|
|
2 |
|
800 000 |
280 000 |
|
|
520000 |
|
8 |
|
|
5 000 000 |
|
5 000 000 |
|
|
10 |
|
|
1 085 000 |
309 500 |
775 500 |
|
|
19.1 |
|
30 000 |
2 882 160 |
2 867 850 |
|
15 690 |
|
19.2 |
|
28 000 |
59 400 |
57 000 |
|
25600 |
|
26 |
|
|
85 000 |
|
85 000 |
|
|
43 |
300 000 |
|
|
455 000 |
25 000 |
|
|
44 |
|
|
22 000 |
|
22 000 |
|
|
51 |
1 000 000 |
|
236 000 |
717 415 |
518 585 |
|
|
52 |
300 000 |
|
390 000 |
300 000 |
390 000 |
|
|
60.1 |
|
240 000 |
967 900 |
7 535 860 |
|
6 807 960 |
|
62.1 |
308 000 |
|
1 473 000 |
800 000 |
981 000 |
|
|
62.2 |
|
2 540 440 |
60 000 |
60000 |
|
2540440 |
|
68.1 |
|
|
2 982 166 |
1 937 889 |
4 920 055 |
|
|
68.2 |
|
|
34 200 |
99 000 |
|
64800 |
|
68.3 |
|
|
|
10 800 |
|
10800 |
|
68.4пени |
|
|
|
1 057 |
|
1057 |
|
70 |
|
|
20 000 |
|
20 000 |
|
|
71 |
|
|
|
15 900 |
|
15900 |
|
76 |
|
|
|
30 000 |
|
30000 |
|
76.ав.ндс |
107 895 |
|
9 153 |
36 426 |
80 622 |
|
|
90 |
|
|
500 691 |
955 763 |
|
455072 |
|
91 |
|
|
686 648 |
102 400 |
584 248 |
|
|
99 |
|
|
1 057 |
|
1 057 |
|
|
Итого: |
3 638 440 |
3 638 440 |
16 721 860 |
16 721 860 |
14 595 612 |
14 595 612 |