бюджетирование курс работа
.doc
Таблица 5 - Бюджет продаж.
|
Виды продукции |
Единицы (шт) |
Цена за шт, руб.
|
Объём продаж, руб.
|
|
Шкаф №1 |
2500 |
300 |
750 000 |
|
Шкаф №2 |
500 |
400 |
200 000 |
|
Всего |
- |
- |
950 000 |
Таблица 6 - Бюджет производства в натуральном выражении (шт.)
|
Показатели |
Шкаф №1 |
Шкаф №2 |
|
1. Плановый объём продаж |
2 500 |
500
|
|
2. Заданные (целевые) остатки готовой продукции на конец периода
|
550 |
25 |
|
3. Общие потребности = (1) + (2) |
3 050 |
525
|
|
4. Остатки на начало периода |
50 |
25
|
|
5. Производственная программа = (3) – (4) |
3 000 |
500
|
Таблица 7 – Бюджет использования прямых материалов на Х квартал 200Х г.
|
Виды продукции, общая потребность в основных материалах
|
Выпуск отдельных видов продукции,шт
|
Удельные нормы расхода основных материалов по видам продукции, кг/шт
|
Общая потребность в основных материалах по видам продукции, кг
|
||
|
Сплав А |
Сплав Б |
Сплав А |
Сплав Б
|
||
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) = (1)*(2) |
(5) = (1)*(3) |
|
|
1. шкаф №1 |
3 000 |
6 |
3 |
18 000 |
9 000
|
|
2. шкаф №2 |
500 |
6 |
4 |
3 000 |
2 000
|
|
3. Общая потребность в основных материалах = (1) + (2) |
- |
- |
- |
21 000 |
11 000 |
Таблица 8 - Бюджет трудовых затрат на Х квартал 200Х г.
|
Виды продукции
|
Производственная программа, кг
|
Затраты времени на единицу, часов
|
Всего часов
|
Труд производств. рабочих, руб./ч. |
Всего, руб.
|
|
1 |
2 |
3 |
4=(2)*(3) |
5 |
6=(4)*(5) |
|
Шкаф №1 |
3 000 |
2 |
6 000 |
10 |
60 000 |
|
Шкаф №2 |
500 |
3 |
1 500 |
10 |
15 000
|
|
Всего
|
|
|
7 500 |
|
75 000
|
Таблица 9 - Бюджет закупок материалов на Х квартал 200Х г.
|
Показатели |
Сплав А |
Сплав Б |
Всего, р. |
|
1 |
2 |
3 |
6=(4)*(5) |
|
Общая потребность, кг |
21 000 |
11 000 |
120 000 |
|
Запланированные остатки на конец периода, кг |
4000 |
1 000 |
30 000
|
|
Общая потребность плюс запланированные остатки материалов на конец периода =(1)+(2),кг |
25 000 |
12 000 |
|
|
Остатки материалов на начало периода, кг |
3 500 |
3 000 |
|
|
Необходимо приобрести =(3)-(4),кг |
21 500 |
9 000 |
|
|
Плановая цена закупки за 1 кг, руб. |
3,5 |
5 |
|
|
Затраты на приобретение =(5)*(6) |
75250 |
45 000 |
120 250
|
Таблица 10 –Бюджет накладных расходов
|
Накладные расходы |
Сумма в руб |
|
Переменные накладные расходы- всего |
390 000 |
|
В том числе: Зарплата вспомогательных рабочих |
150 000 |
|
Премии рабочим |
160 000 |
|
электроэнергия |
45 000 |
|
ремонт |
35 000 |
|
Постоянные накладные расходы- всего |
210 000 |
|
В том числе: амортизация |
115 000 |
|
Налог на имущество |
25 000 |
|
Зарплата мастеров |
50 000 |
|
Электроэнергия на освещение |
10 000 |
|
ремонт |
10 000 |
|
всего |
600 000 |
Одному часу труда производственных рабочих соответствует
600 000/7500=80руб накладных расходов.
Бюджет конечных запасов (материалов и готовой продукции)
Таблица 11 – расчет себестоимости продукции
|
Показатели |
Стоимость ед.затрат,руб |
Затраты (шкаф №1) |
Затраты (шкаф№2) |
||
|
Нат.ед. |
Руб. |
Нат.ед. |
Руб. |
||
|
Сплав №1 |
3,5 |
6 |
21 |
6 |
21 |
|
Сплав №2 |
5 |
3 |
15 |
4 |
20 |
|
Раб.время |
10 |
2 |
20 |
3 |
30 |
|
Наклад расходы |
80 |
2 |
160 |
3 |
240 |
|
всего |
|
|
216 |
|
311 |
Таблица 12 – Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода.
|
Показатели |
Ед.изм. |
Количество |
Стоимость едн,руб |
Итого, руб. |
|
Затраты материалов: |
||||
|
Сплав №1 |
кг |
4 000 |
3,5 |
14000 |
|
Сплав №2 |
кг |
1 000 |
5 |
5000 |
|
|
|
|
|
19 000 |
|
Запасы готовой продукции: |
|
|
|
|
|
Шкаф №1 |
шт |
550 |
216 |
118 800 |
|
Шкаф №2 |
шт |
25 |
311 |
7 775 |
|
|
|
|
|
126 575 |
|
Итого |
|
|
|
145 575 |
Бюджет себестоимости продаж.
|
№ п/п |
Показатели |
№ таблицы |
Сумма, руб. |
|
1 |
Запасы готовой продукции на начало периода |
4 |
32 300 |
|
2 |
Общая стоимость материалов |
9 |
120 250 |
|
3 |
Затраты труда, всего |
8 |
75 000 |
|
4 |
Накладные расходы |
10 |
600 000 |
|
5 |
Себестоимость произведенной продукции |
Стр.2+стр.3+стр.4 |
795 250 |
|
6 |
Запасы готовой продукции |
12 |
126 575 |
|
7 |
Себестоимость реализованной продукции |
Стр.1+стр.5-стр.6 |
700 975 |
Отсутствуют выводы!!!