МУКСР ПиП в налогообложении (НиН) 2010

Методические указания разработаны

Лысенко Ириной Викторовной, доцентом кафедры финансов

Методические указания соответствуют внутреннему стандарту НГУЭУ.

Учебно-методическое обеспечение согласовано с библиотекой университета.

Утверждено на заседании кафедры финансов (протокол от «01» июля 2010 г. № 13).

Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

2

РАЗДЕЛ 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Налоговое планирование создает необходимые условия для стабильного экономического роста хозяйствующих субъектов, повышения их финансовой устойчивости и значимости и последующего увеличения доходной базы соответствующих бюджетов и экономического роста в масштабах всей страны.

В настоящее время возрастает значение налогового планирования как фактора экономического роста хозяйствующих субъектов, что обусловлено прежде всего следующими обстоятельствами:

•экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те организации, которые оперативно реагируют на вносимые изменения, а сделать это могут, как правило, только хозяйствующие субъекты, занимающиеся многовариантными расчетами налоговой оптимизации;

•налоговая экономия является резервом для увеличения чистой прибыли фирмы и позволяет осуществлять модернизацию, техническое перевооружение, закупку нового оборудования и т. п., т. е. служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для финансовой значимости хозяйствующего субъекта;

•максимизация чистой прибыли создает условия для роста дивидендных выплат и соответственно стоимости акции и роста капитализации (цены) фирмы.

Целью курсовой работы является закрепление и проверка теоретических навыков студентов, полученных при изучении дисциплины «Прогнозирование

ипланирование в налогообложении».

Задачи, на которые направлено выполнение курсовой работы – это:

-проверка знаний теоретических и методологических основ дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении»;

-оценка умения проводить сбор, систематизацию и обобщение информации о налоговых отношениях;

-оценка умения самостоятельно определять проблемы возникающие в налогообложении организаций, а также пути их решения;

-оценка возможностей студента правильно определять направления оптимизации налогообложения, реализации налоговой политики организации или государства, формировать ни их основе правильные выводы;

-проверка способности принятия эффективного финансового решения в конкретной практической ситуации;

-формирование у студентов практических навыков.

Методические указания состоят из частей: первая – общие положения, вторая – инструкции по выбору темы и выполнению курсовой работы, третья – содержание тем и структура теоретического раздела курсовой работы, четвѐртая – содержание расчѐтного раздела курсовой работы.

3

РАЗДЕЛ 2. ИНСТРУКЦИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

2.1. Рекомендации по выбору темы курсовой работы

Студенту предоставляется право самостоятельно выбрать тему курсовой работы исходя из предложенной тематики на текущий учебный год1. В некоторых случаях, с учетом практической деятельности студента, допускается корректировка и некоторое отступление от предложенной тематики дипломных работ, при условии утверждения данной темы с научным руководителем и заведующим кафедрой.

Выбор темы целесообразно основывать исходя из ее значимости и актуальности, имеющегося опыта практической работы, полученных при обучении знаниях, а также характером своей дальнейшей деятельности.

Студенту – следует проанализировать, с какими уже изученными или планируемыми к изучению темами наиболее близка тема выбранной курсовой работы.

2.2. Рекомендации по работе с литературой

Знакомиться с литературой по теме работы целесообразно в следующей последовательности:

Во-первых, нормативно-правовые документы, регламентирующие вопросы тематики работы (законы, подзаконные акты)2.

Во-вторых, учебники и учебные пособия, раскрывающие вопросы темы дипломной работы.

Втретьих, научные издания (монографии) так или иначе затрагивающие аспекты темы работы.

Вчетвертых, периодические издания (журналы), раскрывающие вопросы правоприменительной практики по теме работы и определяющие перспективы развития соответствующих отраслей права, определяющих содержания темы работы.

Впятых, статистические данные, позволяющие определить тенденции и направления правоприменительной практики по вопросам темы.

Вшестых, данные системы Интернет3 на сайтах ведущих факультетов Российских университетов.

1 См.: Положение об итоговой государственной аттестации выпускников высших учебных заведений в Российской Федерации (утв. Постановлением Госкомвуза РФ от 25 мая 1994 г. № 3), п.8.3.

2 При подборе нормативно-правовых актов целесообразно использовать возможности тематического поиска документов в справочно-правовых системах «Гарант», «Кодекс», «Консультант плюс» и д.р. Эти справочные системы значительно облегчают тематический поиск документов, а также позволяют быстро найти соответствующий документ при наличии информации об органе его принявшем, дате принятия, номере документа. Кроме того, документы в данных электронных системах, как правило, содержат комментарии, отсылки к другим нормативным актам.

3 Сегодня в мире накоплено более 54 млн. гипертекстовых документов. Эта информация, в первую очередь, относится к праву, бизнесу, экономике, культуре. Россия отстает по количеству информации, размещаемой в сети, от США более чем в 100 раз, а по числу пользователей в 50 раз. В настоящее время наиболее популярной частью Интернет является то, что называют Всемирной информационной паутиной (World-Wide Web). По сведениям американских экспертов, ежегодно Всемирная информационная паутина растет чуть менее чем в два раза. Рост в США составляет 100%, в России — 200-300%. По оценкам экспертов из Релкома, Роцита, Демоса,

4

При подборе литературы не следует чисто механически, количественно «набирать побольше».

При подборе литературы следует руководствоваться принципом: «Я ищу информацию, только непосредственно относящуюся к тематике моей курсовой работы».

При подборе литературы необходимо сразу составлять библиографическое описание отобранных изданий, которое производится в строгом соответствии с порядком, установленным для библиографического описания произведений печати.

Необходимо помнить, что записать правильно источник информации дело минутное, но эта минута позволяет студенту сберечь часы работы.

На основании произведенных записей составляется список литературы по тематике работы. Данный список согласовывается с научным руководителем.

Грамотная и тщательная работа по составлению списка нормативноправовых актов и литературы по тематике работы создает возможность студенту разобраться в важнейших вопросах курсовой работы и приступить к планированию своей деятельности по написанию работы.

Кроме соответствующей нормативно-законодательной базы, учебников важным источником информации являются последние номера экономических журналов «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Деньги и кредит», «Налоговый вестник», «Экономист», «Эксперт» и др. Полезными по многим темам могут оказаться газеты «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Российская газета», «Коммерсант», «Финансист».

Выписки из текста обычно делают дословно, в виде цитаты. При этом выбираются наиболее важные, значимые высказывания и основные идеи, которые будут цитироваться в дипломной работе. После каждой цитаты, заимствованного высказывания должна приводиться ссылка на источник. Ссылка делается в квадратных скобках, в которых указываются номер источника, под которым она находится в списке литературы, и номер страницы, на которой находится цитата.

Кроме того, неоценимую помощь в работе может оказать использование правовых систем «Консультант +» и «Гарант», которые содержат практически все публикации по налоговой тематике. Для поиска необходимой информации в правовой системе «Консультант +» достаточно задать поиск в разделе «Финансовые консультации» следующим образом:

1)«План счетов. Тематика» – Налогообложение организаций и физических лиц.

2)«Налоги. Взносы. Платежи» – выбирается название соответствующего налога.

«Russia on line» и академических сетей, услугами разнообразных видов электронной почты в нашей стране пользуются более миллиона человек. Ежегодно число пользователей электронной почтой увеличивается примерно в два раза. Их количество возрастает ежегодно в 2 раза (без учета тех пользователей, которые получают доступ к Всемирной информационной паутине со своих рабочих мест из корпоративных сетей). Студент дипломник должен помнить, что около 10 % от общего количества информации, размещаемой в русскоязычной сети Интернет, относится к правовой. Без использования возможностей сети Интернет очень сложно подготовить актуальный, качественный материал для написания работы.

5

3)«Название документа. или Текст документа.» (обеспечивает более детальный поиск) – водится соответствующая фраза. Например – «исчисление налога на прибыль» или «оптимизация НДС» и т.д.

4)«Дата» – для поиска теоретической информации (по написанию 1 главы) дату можно не задавать. Для поиска информации по написанию 2 и 3 главы задание даты обязательно! Желательно использовать информацию статей, опубликованных в год написания курсовой работы.

Остальные поля поиска заполняются при желании получить более детализированную информацию.

Для поиска в правовой системе Гарант достаточно выбрать раздел «Поиск по реквизитам» и заполнить нужные поля в соответствии с теми же рекомендациями, как и в «Консультант +».

Курсовые работы должны представляться на кафедру в установленные ВУЗом сроки, с правильно оформленным титульным листом, с пронумерованными страницами.

При подготовке к защите курсовой работы студенту следует обратить особое внимание на:

1)знание основ теоретического материала, подготовленного при написании работы;

2)владение цифровым материалом, использовавшимся при написании курсовой работы;

3)умение четко формулировать проблемы, выявленные при проведении исследования;

4)готовность к дискуссии относительно путей решения исследуемых проблем;

5)студенту необходимо показать умение правильно, кратко и чѐтко излагать материал выбранной темы в соответствии с заданной структурой и планом работы.

2.3.Этапы выполнения курсовой работы, их последовательность и содержание

При подготовке к написанию курсовой работы особое внимание следует обратить на следующие моменты:

1.Работы, дословно копирующие тексты учебников, законов и других изданий, а также работы, написанные по недействующему на момент сдачи курсовой законодательству или содержащие устаревшие и неактуальные сведения, оцениваются неудовлетворительно и возвращаются на полную переработку.

2.Практический материал и дополнительную литературу по теме курсовой работы студент подбирает самостоятельно.

3.При подготовке теоретического материала особое внимание следует обратить на его соответствие современному законодательству. Вследствие

6

частых изменений, вносимых в НК РФ, студенту при написании курсовой работы следует проверять информацию на актуальность.

1. разработку плана работы, который служит основой при выполнении курсовой работы и так же согласовывается с научным руководителем. В дальнейшем этот план может дополняться, уточняться и детализироваться. План должен быть тщательно продуман и обоснован.

Для того чтобы избежать трудностей, рекомендуем:

-внимательнее отнестись к составлению плана курсовой

работы;

-изучить действующие нормативно-правовые акты по теме исследования;

-изучить зарубежный опыт в сфере налогообложения;

-правильно и аргументировано делать выводы.

Опыт руководства курсовыми работами и педагогическая практика подсказывают, что процесс выбора темы, подготовки, написания и защиты курсовой работы состоит из ряда последовательных этапов:

I. Выбор темы работы и согласование ее с научным руководителем. II. Подбор литературных источников.

III. Изучение требований к оформлению текста курсовой работы. IV. Изучение и анализ подобранной литературы.

V. Написание курсовой работы. VII. Защита курсовой работы.

Все перечисленные этапы не равнозначны по сложности и количеству затрачиваемого времени.

Правила выбора варианта контрольной работы

Выбор темы курсовой работы делается по первой букве фамилии студента из двух (трѐх) предлагаемых номеров тем:

Преподаватель должен знать название темы, выбранной студентом. Студент извещает преподавателя о выбранной теме в обязательном порядке! Студент может предложить свою тему, не включѐнную в предложенный список, но она также обязательно должна быть согласована с преподавателем. Не могут выбирать одну и ту же тему более двух студентов одной группы.

7

РАЗДЕЛ 3. ТРЕБОВАНИЯ К СТРУКТУРЕ И СОДЕРЖАНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

После просмотра и подбора необходимой литературы, следует переходить к составлению плана по выбранной теме. Необходимо подчеркнуть, что темы курсовых работ являются примерными и студент самостоятельно может переформулировать название темы в соответствии со своими возможностями и интересами.

1. Титульный лист должен соответствовать типовой форме

Федеральное агентство по образованию Новосибирский государственный университет экономики и управления – «НИНХ»

Кафедра ________________________________

(наименование кафедры)

Учебная дисциплина: ___________________________________________________

Тема курсовой работы: __________________________________________________

Номер группы: _________________________________________________________

Наименование специальности: ___________________________________________

Номер зачетной книжки: __________________________________

Дата регистрации представительством: «____» __________200_ г.

Дата регистрации институтом: «_____» ________________ 200__ г. Дата регистрации кафедрой: «_____» __________________ 200__ г.

Проверил: ________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

2. План курсовой работы Введение должно содержать следующие основные элементы:

1)Актуальность выбранной темы (не налогов вообще, а именно выбранной темы - почему, например, студент решил исследовать проблемы оптимизации НДС, чем эта тема актуальна, насколько она разработана и изучена, причины еѐ выбора).

2)Цель работы – обычно формулируется как исследование чего-либо, изучение чего-либо, выявление чего-либо, поиск путей решения проблем и т.д.

3)Задачи, выполнение которых необходимо для достижения поставленной цели. Они формулируются исходя из выбранного плана работы.

4)Объект исследования – обычно выбранная организация.

5)Предмет исследования – обычно формулируется как «…экономические отношения, возникающие при …»

8

6)Структура работы – «работа состоит из введения, 3 глав, заключения и т.д.». В первой главе раскрывается ….., во второй - ….., в третьей - ….. и т.д.

7)Методическая и информационная база исследования – какие

материалы и данные, методики и исследования использовались при написании курсовой работы, труды каких учѐных были изучены.

Объем введения составляет около 2-3 страниц.

4. В 1 теоретической главе может быть от 2 до 5 пунктов по выбору студента. Первая глава не должна превышать 10-15 страниц.

Вторая глава является практической и должна содержать расчѐты по избранной тематике работы - анализ исчисления налогов на примере конкретной организации. Анализ должен проводиться не менее чем за 2-3 года. Если у студента нет возможности получить доступ к такой информации, во второй главе можно привести примеры расчѐта налога, не относящиеся к реально существующей организации. Во второй главе не должно быть теоретической информации (характеристики статей НК РФ, цитат из учебников и т.д.).

Содержание второй главы дипломной работы необходимо иллюстрировать таблицами, схемами, диаграммами и другими материалами, которые размещают по тексту работы или в виде приложений, если они имеют значительный объем. При обработке отчетных данных следует использовать современные методы экономико-статистического анализа, с тем, чтобы выявить закономерности, определить влияние факторов на динамику показателей.

После каждой таблицы должен быть проведен анализ и сделаны обоснованные выводы, либо они должны быть размещены по тексту.

Объем 2 главы – не менее 10-12 страниц.

Третья глава должна содержать выводы по работе, проделанной в первой и второй главах. В ней должны выявляться проблемы и предлагаться пути их решения определяться перспективы развития, разрабатываться способы оптимизации налогов, предлагаться пути реформировании на основе зарубежного опыта и т.д.

Объем 3 главы – не менее 7 страниц.

5.Заключение должно содержать основные выводы, сделанные при написании работы. Объем заключения составляет около 2 страниц.

6.Список литературы должен содержать не менее 30 источников. Список литературы должен включать источники следующих видов:

-законодательные и нормативные акты (с учетом последних изменений);

-научная литература российских и зарубежных авторов;

-учебная литература;

-новейшие научные публикации в периодических изданиях. Приложения могут быть выполнены в форме таблиц, схем, рисунков,

диаграмм и графиков. Не целесообразно включать в приложение бланки, документы, полученные на предприятии, а так же незаполненные формы отчетности. Приложения располагаются после текста курсовой работы и

9

нумеруются в порядке появления ссылок в тексте. Каждое приложение должно располагаться на отдельном листе и иметь заголовок, напечатанный прописными буквами. Если приложений более одного, их следует нумеровать по порядку арабскими цифрами. Курсовая работа может и не иметь приложений.

Излагать материал в курсовой работе рекомендуется своими словами от первого лица множественного числа (мы, нашим, нами), не допуская дословного переписывания из литературных источников. Не допускается также и произвольное сокращение слов, только общепризнанные сокращения.

Одно из требований, предъявляемых к курсовой работе – четкое и логичное изложение. Перед каждой главой или параграфом должна быть поставлена совершенно конкретная цель. Автору нужно следить за тем, чтобы изложение материала точно соответствовало цели и названию параграфа.

СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Содержание вопросов тематики курсовой работы по предложенным вариантам.