РП Специальные налоговые режимы 2010

Министерство образования и науки Российской Федерации

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ - «НИНХ»

Кафедра Финансов

Рег. № 1143-10/01

УТВЕРЖДАЮ: Проректор по УР НГУЭУ

_______________ В.И.Мамонов

«02» июля 2010 г.

Проректор по ИО и МР НГУЭУ

______________ С.А.Смирнов

«02» июля 2010 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Программа составлена в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования

по соответствующим специальностям

Учебная дисциплина

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Новосибирск 2010

Рабочая программа дисциплины разработана

Прокоповым Владимиром Алексеевичем, доцентом кафедры финансов

Учебно-методическое обеспечение согласовано с библиотекой университета

Рабочая программа дисциплины соответствует внутреннему стандарту НГУЭУ.

Утверждено на заседании кафедры финансов (протокол от «01» июля 2010 г. № 13).

Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

2

РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ

1.1. Выписка из образовательного стандарта по учебной дисциплине

Образовательный стандарт по учебной дисциплине «Специальные налоговые режимы» отсутствует.

1.2. Специальности, на которых изучается дисциплина

Дисциплина «Специальные налоговые режимы» изучается студентами специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

1.3. Цели и задачи учебной дисциплины

Дисциплина «Специальные налоговые режимы» предназначена для практического изучения действующей налоговой системы с тем, чтобы представлять еѐ содержание, экономические и социальные условия введения налогов, перспективы развития налоговой системы в будущем.

В соответствии с назначением основной целью дисциплины является изучение практических основ исчисления и уплаты налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

Исходя из цели, в процессе изучения дисциплины решаются следующие задачи:

-рассмотреть сущность специальных налоговых режимов, их предназначение, роль при реализации государственной экономической политики;

-сформировать фундаментальные представления по исчислению и уплате организациями и индивидуальными предпринимателями налогов при применении специальных режимов налогообложения;

-научить применять Налоговый кодекс России при исчислении налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов;

-ознакомиться с формами налоговой отчѐтности по специальным налоговым режимам и порядком их заполнения.

1.4.Требования к уровню освоения дисциплины

По окончании изучения дисциплины «Специальные налоговые режимы» студент должен:

-иметь представление о развитии налоговой системы России в условиях рыночных отношений, об истории возникновения и развития специальных налоговых режимов, о взаимосвязи налоговой политики с экономической и финансовой политикой, с финансовой безопасностью государства, о задачах по совершенствованию налогообложения, стабилизации налогового законодательства.

-знать объект, предмет, цели, задачи дисциплины «Специальные налоговые режимы», основное содержание специальных налоговых режимов, условия их применения, состав основных налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, порядок исчисления налогов

3

при применении каждого специального налогового режима, условия сочетания интересов государства и отдельных налогоплательщиков, при установлении и взимании налогов в составе специальных налоговых режимов.

- уметь исчислять налоги, уплачиваемые при применении специальных налоговых режимов в соответствии с Налоговым кодексом РФ, определять налоговую нагрузку по каждому специальному налоговому режиму, анализировать мнение различных специалистов по спорным вопросам применения специальных налоговых режимов.

1.5. Междисциплинарные взаимосвязи

Дисциплина «Специальные налоговые режимы» основана на использовании знаний, умений и навыков, полученных студентами в процессе изучения таких дисциплин, как: СД.Ф.5 Налоговое администрирование, СД.Ф.7

и сборы с организаций.

Дисциплина «Специальные налоговые режимы» позволяет сформировать знания, умения и навыки для последующего освоения студентами таких дисциплин, как: ДС.Ф.2 Прогнозирование и планирование в налогообложении, ДС.Ф.4 Организация и методика налогового консультирования.

4

РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Тематический план учебной дисциплины для очной формы обучения 2.1.1 Тематический план учебной дисциплины для очной формы обучения на базе среднего общего образования

5

2.1.2 Тематический план учебной дисциплины для очной формы обучения на базе среднего профессионального образования

2.2. Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Специальные налоговые режимы» реализуется в следующих формах:

-подготовка к практическим (семинарским) занятиям в соответствии с вопросами, представленными в Рабочей программе дисциплины,

-изучение и анализ литературы,

-выполнение практических заданий (тестов, задач),

Отдельные задания для самостоятельной работы предусматривают представление доклада и/или презентации и обсуждение полученных результатов на практических (семинарских) занятиях. Работа выполняется с использованием текстового редактора MS Word, MS Ecxel – для текстов, таблиц и диаграмм, MS Power Point – для подготовки слайдов и презентаций.

При необходимости в процессе работы над заданием студент может получить индивидуальную консультацию у преподавателя. Также предусмотрено проведение консультаций студентов в ходе изучения материала дисциплины в течение семестра.

6

2.3. Содержание разделов и тем

Тема 1. Специальные налоговые режимы в РФ: сущность, назначение история возникновения и развития.

Виды действующих специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика. Роль и значение налогов, исчисляемых в связи с применением специальных налоговых режимов в формировании бюджетов разных уровней. Преимущества специальных режимов налогообложения в сравнении с общим режимом налогообложения. Краткая история возникновения и развития специальных налоговых режимов в РФ.

Тема 2. Упрощѐнная система налогообложения.

Понятие и характеристика упрощѐнной системы налогообложения. Налогоплательщики. Условия и порядок перехода на упрощѐнную систему налогообложения. Прекращение действия упрощѐнной системы налогообложения. Понятие, виды, характеристика объектов налогообложения при упрощѐнной системе налогообложения. Порядок определения расходов при упрощѐнной системе налогообложения. Порядок определения доходов при упрощѐнной системе налогообложения. Порядок исчисления единого налога при упрощѐнной системе налогообложения при применении различных объектов налогообложения. Реализация права налогоплательщика на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов на обязательное страхование и сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее. Порядок исчисления минимального налога. Сфера применения упрощѐнной системы налогообложения, объекты налогообложения, ставки и критерии дифференциации, порядок исчисления налоговой базы и расчѐтов с бюджетом, сроки уплаты налогов. Налоговый учѐт при упрощѐнной системе налогообложения. Сравнительный анализ упрощѐнной системы налогообложения и общего режима налогообложения.

Тема 3. Единый налог на вменѐнный доход для отдельных видов деятельности.

Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход для отдельных видов деятельности. Полномочия представительных органов власти муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при введении системы налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на территории соответствующего муниципального образования, городов федерального значения. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход. Налогоплательщики единого налога. Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу на вменѐнный доход. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вменѐнный доход. Сфера применения системы налогообложения в виде ЕНВД, ставка, порядок

7

исчисления налоговой базы и расчѐтов с бюджетом, сроки уплаты налога. Реализация права налогоплательщика на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов на обязательное страхование и сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности.

Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Прекращение действия системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок определения доходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Порядок определения расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Порядок определения налоговой базы сельскохозяйственными товаропроизводителями, порядок исчисления и уплаты единого налога. Реализация права налогоплательщика на перенос убытков на будущее. Сравнительный анализ системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и общего режима налогообложения.

Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Стороны соглашения о разделе продукции. Порядок заключения и выполнения соглашения. Варианты раздела продукции между государством и инвестором. Понятие и характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики. Особенности определения объекта налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции; особенности исчисления и уплаты НДС, акциза, налога на прибыль, налога на добычу полезных ископаемых и др. Субъекты и порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

2.4. Планы практических (семинарских) занятий

Тема 1. Специальные налоговые режимы в РФ: сущность, назначение, история возникновения и развития.

Практическое (семинарское) занятие №1.

1. Виды действующих спецналогрежимов, их краткая характеристика.

Тема 2. Упрощѐнная система налогообложения.

Практическое (семинарское) занятие №1, №2,№3.

1. Методика расчѐта налога, если объектом налогообложения являются доходы.

8

2.Методика расчѐта налогов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

3.Методика составления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощѐнной системы налогообложения.

Тема 3. Единый налог на вменѐнный доход для отдельных видов деятельности.

Практическое (семинарское) занятие №1, №2.

1.Отработка методики расчѐта единого налога на вменѐнный доход.

2.Отработка методики составления налоговой декларации по единому налогу на вменѐнный доход.

Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Практическое (семинарское) занятие №1, №2

1.Закрепление навыков расчѐта единого сельскохозяйственного налога.

2.Закрепление навыков составления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.

Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Практическое (семинарское) занятие №1.

1. Принципы расчѐта налогов при исполнении соглашений о разделе продукции.

РАЗДЕЛ 3. СИСТЕМА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ОСВОЕНИЯ СТУДЕНТАМИ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Критерии оценки качества

Оценка качества освоения студентами дисциплины включает:

–текущий контроль успеваемости;

–промежуточную аттестацию;

3.1.1.Текущий контроль. Для контроля при проведении семинарских занятий для студентов очной формы обучения используются такие формы текущего контроля, как подготовка и выступление с докладами по отдельным вопросам курса, проведение устного или письменного опроса по одной или нескольким темам, тестирование. Для оценки степени освоения отдельных разделов учебной дисциплины проводятся письменные самостоятельные работы (ПСР).

3.1.2.Промежуточная аттестация. Для контроля усвоения данной дисциплины учебным планом предусмотрен экзамен. Экзамен является итоговым по дисциплине и проставляется в приложение к диплому (выписке из зачетной книжки).

9

3.2.Список вопросов для подготовки к экзамену

1.Понятие специальных режимов налогообложения. Виды действующих специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика.

2.Понятие и характеристика упрощѐнной системы налогообложения.

3.Условия перехода на упрощѐнную систему налогообложения.

4.Прекращение действия упрощѐнной системы налогообложения.

5.Понятие, виды, характеристика объектов налогообложения при упрощѐнной системе налогообложения.

6.Порядок определения доходов при упрощѐнной системе налогообложения.

7.Порядок определения расходов при упрощѐнной системе налогообложения.

8.Порядок учѐта отдельных видов расходов при упрощѐнной системе налогообложения: порядок учѐта расходов на приобретение основных средств.

9.Порядок определения налоговой базы при упрощѐнной системе налогообложения при выборе объекта налогообложения «доходы», порядок исчисления и уплаты единого налога.

10.Порядок определения налоговой базы при упрощѐнной системе налогообложения при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», порядок исчисления и уплаты единого налога.

11.Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход для отдельных видов деятельности.

12.Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации при введении системы налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности на территории субъекта Российской Федерации.

13.Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вменѐнный доход. Налогоплательщики единого налога.

14.Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу на вменѐнный доход.

15.Порядок исчисления и уплаты единого налога на вменѐнный доход.

16.Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

17.Порядок перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

18.Прекращение действия системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

19.Порядок определения доходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога.

20.Порядок определения расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога.

10