переделка
.docПриложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
12 |
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
|
Организация |
ООО «Бриз» |
по ОКПО |
|
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
Прочая зрелищно-развлекательная деятельность |
по ОКВЭД |
92.3 |
||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество |
|
|
|
|||||||||||
|
с ограниченной ответственностью |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес) 620076 Россия, г. Екатеринбург ул. Павлодарская 15/1
|
|
|
На |
1 января |
|
На 1 января |
||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
10 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
АКТИВ |
|
|
||||||
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||||
|
|
Нематериальные активы |
- |
- |
||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
- |
|
||||||
|
|
Основные средства |
38 |
36 |
||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
||||||
|
|
Финансовые вложения |
56 |
56 |
||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
||||||
|
|
Итого по разделу I |
94 |
92 |
||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||||||
|
|
Запасы |
236 |
214 |
||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
- |
- |
||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
11 |
24 |
||||||
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
||||||
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
396 |
708 |
||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
- |
- |
||||||
|
|
Итого по разделу II |
643 |
946 |
||||||
|
|
БАЛАНС |
737 |
1038 |
||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
|
На |
1 января |
|
На 1 января |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
10 |
г.3 |
20 |
11 |
г.4 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
ПАССИВ |
|
|
|||||||||
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|||||||||
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
218 |
218 |
|||||||||
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
)7 |
( |
- |
) |
|||||
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
|||||||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
56 |
56 |
|||||||||
|
|
Резервный капитал |
- |
- |
|||||||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
57 |
87 |
|||||||||
|
|
Итого по разделу III |
331 |
361 |
|||||||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
- |
- |
|||||||||
|
|
Заемные средства |
|
|
|||||||||
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
|
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
|||||||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|||||||||
|
|
Заемные средства |
50 |
- |
|||||||||
|
|
Кредиторская задолженность |
356 |
677 |
|||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
|
Прочие обязательства |
- |
- |
|||||||||
|
|
Итого по разделу V |
406 |
677 |
|||||||||
|
|
БАЛАНС |
737 |
1038 |
|||||||||
|
Руководитель |
|
|
Демидов Е.А |
Главный бухгалтер |
|
|
О.А. Петрова |
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
“ |
01 |
” |
января |
20 |
11 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Горизонтальный анализ
В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.
Для этого проведем горизонтальный анализ активов ООО "Бриз"
Горизонтальный анализ позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом.
Для анализа составляем аналитический баланс активов ООО "Бриз"
|
АКТИВЫ |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
Отклонение |
|
|
абсолютное |
% |
|||
|
I.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
38 |
36 |
-2 |
-5,3 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
56 |
56 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу I |
94 |
92 |
-2 |
-2,1 |
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Запасы |
236 |
214 |
-22 |
-9,6 |
|
НДС |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
11 |
24 |
13 |
0 |
|
Финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
118,1 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
396 |
708 |
312 |
78,8 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
643 |
946 |
303 |
47,1 |
|
БАЛАНС |
737 |
1038 |
301 |
40,8 |
Горизонтальный анализ активов ООО "Бриз" показывает, что абсолютная их сумма за 2011г возросла на 301 тыс. рублей, или на 40,8%.Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов – на 303 тыс. рублей. В тоже время снижение внеоборотных активов за аналогичный период составило 2тыс. рублей.
Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения денежных средств организации на 312 тыс. рублей. Рассматривая снижение товарных запасов( -22 тыс.руб.) и рост такого показателя как денежные средства +312 тыс.руб.)можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.
Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность ООО " Бриз" была краткосрочной и платежи по ней ожидались в течении 12 месяцев после отчетной даты. Однако наблюдается ее рост ( на 13 тыс.руб.), что ухудшает ликвидность текущих активов.
Анализируя состав внеоборотных активов можно отметить, что снижение -2 тыс. рублей произошло за счет изменения в составе основных средств (-2тыс. руб.)
Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.
Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса
|
Пассивы |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
Отклонение |
|
|
абсолютное |
% |
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей |
218 |
218 |
0 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
56 |
56 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
57 |
87 |
30 |
52,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
331 |
361 |
30 |
9,1 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
50 |
0 |
-50 |
-100 |
|
Кредиторская задолженность |
356 |
677 |
321 |
90,2 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V
|
406 |
677 |
271 |
66,7 |
|
БАЛАНС |
737 |
1038 |
301 |
40,8 |
|
|
|
|
|
|
Увеличение пассивов ООО " Бриз" произошло на 301 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств ( на 271 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО " Бриз" полностью состоят из кредиторской задолженности.
Увеличение собственного капитала произошло на 30 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала произошло за счет накопленной прибыли в размере 30 тыс. рублей. Несмотря на значительное увеличение собственного капитала добавочный капитал организации остался неизменным.
Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО " Бриз" способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО "Бриз" испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.
2.2 Вертикальный анализ исследуемой организации
Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е. их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.
Вертикальный анализ дополняет горизонтальный анализ. Вертикальный анализ, как и горизонтальный широко используют при проведении межхозяйственных сравнений.
На практике интерпретация результатов вертикального и горизонтального анализа взаимосвязано в единое целое.
Для проведения вертикального анализа составим аналитические таблицы.
|
АКТИВЫ |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
Изменение удельного веса в % |
||
|
Стоимость Тыс.руб |
Удельный вес актива в общей величине актива. % |
Стоимость. Тыс.руб |
Удельный вес актива в общей величине актива. % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
38 |
5,2 |
36 |
3,5 |
-1,7 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
56 |
7,6 |
56 |
5,4 |
-2,2 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу I. |
94 |
12,7 |
92 |
8,9 |
-3,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы Запасы |
236 |
32 |
214 |
22,6 |
-9,4 |
|
НДС |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
11 |
1,5 |
24 |
2,3 |
0,8 |
|
Финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Денежные средства |
396 |
53,7 |
708 |
68,2 |
14,5 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II. |
643 |
87,2 |
946 |
91,1 |
3,9 |
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|