- •2013-2014 Учебный год
- •Список группы
- •Активы и источники финансирования ооо на 01.12.20хХг.
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо на 01.12.20хХг.
- •Перечень хозяйственных операций за декабрь 20хх г.
- •Главная книга
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20хх г.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20хХг.
Главная книга
|
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.0Х |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ , |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 50«КАССА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.0Х |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма. |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на31.12.0Х |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ» |
||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|||||||||||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|||||||||||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
|
|||||||||||
Задание 4. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо начислить по итогам работы ООО в декабре 20ХХ г., и отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 30 в табл. 4) заполнить Отчет о прибылях и убытках в табл.5. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль рассчитывается только за декабрь месяц и совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.
Таблица 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)
За отчетный период – декабрь 20ХХ г.
|
Показатель |
За отчетный период |
За тот же период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость) |
|
3535000 |
|
Себестоимость продаж |
( ) |
(2295000) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
|
1240000 |
|
Коммерческие расходы |
( ) |
(305000) |
|
Управленческие расходы |
( ) |
(440000) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
495000 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
219000 |
|
Проценты к получению |
|
|
|
Проценты к уплате |
( ) |
|
|
Прочие доходы |
|
10000 |
|
Прочие расходы |
( ) |
(74000) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
650000 |
|
Текущий налог на прибыль |
( ) |
130000 |
|
Прочее |
() |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
520000 |
Задание 5. На основании счетов Главной книги составить оборотно-сальдовую ведомость (Табл. 6), а затем баланс по упрощенной форме, приведенной в Табл.7. За начало периода в балансе принимается 01.12.20ХХ, за конец – 31.12.20ХХ.
Таблица 6