- •2013-2014 Учебный год
- •Список группы
- •Активы и источники финансирования ооо на 01.12.20хХг.
- •Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо на 01.12.20хХг.
- •Перечень хозяйственных операций за декабрь 20хх г.
- •Главная книга
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20хх г.
- •Бухгалтерский баланс на 31.12.20хХг.
Ведомость остатков по синтетическим счетам ооо на 01.12.20хХг.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
01 |
Основные средства |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
10 |
Материалы |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
50 |
Касса |
|
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
82 |
Резервный капитал |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 3. Рассчитать суммы итоговых операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Таблица 3
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20хх г.
№ операции |
Содержание операции
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
Корреспонденция счетов |
|
сумма (руб.) |
сумма (руб.) |
сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
||
1 |
Оприходованы на складах материальные ценности, поступившие от поставщиков: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
850000 153000
|
725000 130500
|
240000 43200
|
|
|
2 |
Подписан акт о приемке работ подрядной организации на выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха №2: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
1452500 261450 |
1225000 220500 |
605000 108900 |
|
|
3 |
Списано морально устаревшее оборудование в цехе №1: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
896200 892400
33500 |
322180 312850
31300 |
128550 118420
32200 |
|
|
4 |
Подписан акт о приемке работ специализированной организации по поставке и монтажу производственного оборудования в цехе №2: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость ИТОГО (рассчитать) |
325000 58500 |
117500 21150 |
65500 11790 |
|
|
5 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств в цехе№2: • здание цеха • производственное оборудование ИТОГО (рассчитать) |
4404000 325000
|
1824700 117500
|
2055500 65500
|
|
|
6 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости: а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО (рассчитать) |
1256125
133155 97815 85200 |
984130
182870 149325 32125 |
892675
84050 37125 19390 |
|
|
7 |
Начислена амортизация основных средств: а) здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО (рассчитать) |
325010 69500
|
215500 98500
|
112500 49500
|
|
|
8 |
Подписаны акты о выполнении работ и оказании услуг поставщиками: а) за текущий ремонт здания заводоуправления б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО (рассчитать) |
95400
235460
128690 82719 |
156820
215200
99680 84906 |
20000
112050
32950 29700 |
|
|
9 |
Подписан акт о выполнении транспортно-экспедиционных услуг по доставке готовой продукции до железнодорожной станции сторонней организацией: а) стоимость выполненных услуг б) налог на добавленную стоимость по услугам ИТОГО (рассчитать) |
750 135 |
4500 810 |
1500 270 |
|
|
10 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
26300 |
17470 |
11590 |
|
|
11 |
Отражены общехозяйственные расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам |
22510 |
25250 |
6 970 |
|
|
12 |
Поступили деньги в кассу: а) от покупателей за проданную продукцию б) с расчетного счета на хозяйственные нужды ИТОГО (рассчитать) |
125000 20000 |
580300 30000 |
451250 25000 |
|
|
13 |
Выданы из кассы организации суммы под отчет |
19960 |
25250 |
4420
|
|
|
14 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх лимита |
155000 |
610300 |
481250 |
|
|
15 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателей за вновь проданную продукцию и предоплата б) от покупателей в погашение дебиторской задолженности ИТОГО (рассчитать) |
6852050 3322500 |
4150000 2955850 |
3780500 1172625 |
|
|
16 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) счета прочих организаций за транспортно-экспедиционные услуги в) задолженность перед прочими организациями г) проценты за краткосрочные кредиты банка е) в погашение краткосрочных кредитов банка и) налог на доходы физических лиц к) обязательные страховые взносы в ПФ РФ л) взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования м) взносы в Фонд социального страхования по нетрудоспособности н) взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний о) перевод на карты работников заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности ИТОГО (рассчитать) |
5256550 885 35500 26300 676595 177190 306820 70023 39817
6865
1268230 |
4820080 5310 85000 17470 1224480 149370 259080 58956 33524
5780
1 082 050 |
3791110 1770 149000 11590 1067060 121030 213760 48450 27550
4750
892 390 |
|
|
17 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности с 4-го дня ИТОГО (рассчитать) |
555000 301000
427000 90000 15000 |
480000 254000
347000 75000 18000 |
395000 198000
319000 38000 6000 |
|
|
18 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведено удержание налога на доходы физических лиц
|
177190 |
149370 |
121030 |
|
|
19 |
Начислены обязательные страховые взносы в ПФ РФ в размере 22% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
|
|
|
|
|
20 |
Начислены обязательные страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
|
|
|
|
|
21 |
Начислены обязательные страховые взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
|
|
|
|
|
22 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,5% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление, цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО |
|
|
|
|
|
23 |
Сумма налога на добавленную стоимость за квартал по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, полностью подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить) |
|
|
|
|
|
24 |
Списаны полностью общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
|
|
|
|
|
25 |
Списаны полностью общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
|
|
|
|
|
26 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 150000 руб.) |
|
|
|
|
|
27 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах, в т.ч. НДС б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости (сумму определить как 80% фактической себестоимости оприходованной продукции отчетного месяца) |
5310000
|
6053400
|
2469740
|
|
|
28 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
|
|
|
|
|
29 |
Полностью списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
|
|
|
|
|
30 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
|
|
|
|
|
31 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
|
|
|
|
|
32 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках) |
|
|
|
|
|
33 |
Определена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
|
|
|
|
|
Задание 3. Составить Главную книгу (Таблица 4).
Таблица 4