MU_BU_2011
.pdfПродолжение таблицы 2
3 |
Бухгалтерская |
|
Бухгалтерская финансовая отчетность и ее значение для управления |
В |
||
|
финансовая |
от- |
организацией. Состав бухгалтерской отчетности, требования, предъяв- |
|
||
|
четность |
|
|
ляемые к ней. Пользователи отчетности, сроки исполнения. |
|
|
4 |
Учет |
денежных |
Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке. Учет кас- |
Г |
||
|
средств |
|
|
совых операций и денежных документов (в том числе с применением |
|
|
|
|
|
|
|
ККМ). |
|
5 |
Учет |
основных |
Понятие, классификация, оценка основных средств. Учет поступления |
Д |
||
|
средств |
|
|
основных средств в организацию: от поставщиков, безвозмездно, в ка- |
|
|
|
|
|
|
|
честве взноса в уставный капитал. Учет амортизации основных |
|
|
|
|
|
|
средств. |
|
6 |
Особенности |
уче- |
Документальное оформление движения основных средств. Учет ре- |
Е, |
||
|
та арендованных |
монта основных средств. инвентаризация основных средств. |
Ж |
|||
|
основных средств, |
|
|
|||
|
учет |
лизинговых |
|
|
||
|
операций |
|
|
|
|
|
7 |
Понятие, |
класси- |
Синтетический и аналитический учет поступления и создания немате- |
З, |
||
|
фикация и оценка |
риальных активов. Учет амортизации и выбытие нематериальных ак- |
И |
|||
|
нематериальных |
тивов. |
|
|||
|
активов |
|
|
|
|
|
8 |
Учет |
материаль- |
Классификация, оценка, задачи учета. Документальное оформление |
К |
||
|
но- |
|
|
|
поступления и расходования производственных материалов. Инвента- |
|
|
производственных |
ризация МПЗ. |
|
|||
|
запасов |
|
|
|
|
|
9 |
Учет труда и за- |
Виды, формы и системы оплаты труда. Порядок ее начисления. Поря- |
Л |
|||
|
работной платы |
док начисления по листам нетрудоспособности. Учет удержаний из за- |
|
|||
|
|
|
|
|
работной платы. Начисление отпуска. Выплата и депонирование зара- |
|
|
|
|
|
|
ботной платы. Учет расчетов по страховым взносам. |
|
10 |
Учет |
затрат |
на |
Задачи учета затрат на производство, принципы организации учета за- |
М |
|
|
производство |
|
трат. Учет затрат на производство продукции по элементам и статьям |
|
||
|
продукции |
|
|
калькуляции. Учет затрат на производство и калькулирование себе- |
|
|
|
|
|
|
|
стоимости работ и услуг вспомогательного производства. |
|
11 |
Учет |
|
готовой |
Готовая продукция и ее оценка. Учет готовой продукции. Особенности |
Н |
|
|
продукции |
и |
ее |
учета готовой продукции при использовании счета 40. инвентаризация |
|
|
|
продажи |
|
|
готовой продукции. Учет расходов на продажу продукции. определе- |
|
|
|
|
|
|
|
ние выручки ее признание и раскрытие в бухгалтерском и налоговом |
|
|
|
|
|
|
учете. |
|
12 |
Учет |
финансовых |
Структура и порядок формирования финансовых результатов. Понятие |
О |
||
|
результатов |
от |
и классификация доходов и расходов от основного вида деятельности |
|
||
|
основного |
вида |
организации. Учет финансовых результатов от продажи продукции. |
|
||
|
деятельности |
ор- |
Учет недостач и потерь. Учет резервов предстоящих расходов. Учет |
|
||
|
ганизации |
|
|
доходов (расходов) будущих периодов. |
|
|
13 |
Учет расчетов |
|
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с |
П |
||
|
|
|
|
|
покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками. Учет с |
|
|
|
|
|
|
персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с учредителями. Рас- |
|
|
|
|
|
|
четы с подотчетными лицами. |
|
14 |
Учет |
кредитов и |
Понятие долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Учет кре- |
Р |
||
|
займов |
|
|
дитов банка. |
|
|
15 |
Учет |
прочих |
до- |
Учет операционных доходов и расходов (счет 91). определение финан- |
С |
|
|
ходов и расходов |
совых результатов от прочих доходов и расходов. |
|
|||
16 |
Учет |
прибыли и |
Понятие и классификация доходов и расходов организации. Порядок |
Т |
||
|
убытков |
|
|
формирования финансового результата. Учет финансовых результатов |
|
|
|
|
|
|
|
от основных видов деятельности и прочих доходов и расходов. Учет и |
|
|
|
|
|
|
расчет налога на прибыль. Учет нераспределенной прибыли и непо- |
|
|
|
|
|
|
крытого убытка. |
|
17 |
Учет капитала |
|
Учет уставного, резервного и добавочного капитала. Расчеты с учре- |
У, |
||
|
|
|
|
|
дителями. Учет целевого финансирования. |
Ф |
Окончание таблицы 1
18 |
|
Учет |
расчетов с |
Особенности учета налогов и сборов. Учет расчетов по федеральным |
Х, |
|
|
бюджетом |
налогам. Учет расчетов региональных и местных налогов и сборов. |
Ц |
|
19 |
|
Учет |
внешнетор- |
Понятие экспорта и импорта продукции (товара). валютный контроль и |
Ч, |
|
|
говой |
деятельно- |
валютное регулирование. Учет экспортных и импортных операций. |
Ш |
|
|
сти |
|
|
|
20 |
|
Бухгалтерский |
Упрощенная система бухгалтерского учета и налогообложения. Еди- |
Щ, |
|
|
|
учет |
на малых |
ный налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. |
Э, |
|
|
предприятиях |
|
Ю, |
|
|
|
|
|
|
Я |
|
|
2.5. Задания для выполнения практической части курсовой работы |
|
||
|
Местонахождение руководящего органа ООО «Орион»: 660057, г. Красноярск, |
||||
пр. Красноярский рабочий 30 а, офис 10-7, зарегистрировано 10.01. текущего года. Предприятие зарегистрировано в налоговой службе Ленинского района (код 246). Предприятию при регистрации были присвоены следующие коды: ИНН = 2466070430, КПП = 246601001, ОКПО = 32016593, ОКФС = 16, ОКОПФ = 65.
Был открыт расчетный счет в банке: № 40103810200000033012 в СБ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ БАНК СБЕРБАНКА РФ Г.КРАСНОЯРСК, БИК
040407627, кор/счет 30101810800000000627).
Основная цель деятельности общества – удовлетворении потребностей потребителей в продукции, производимой обществом ООО «Орион», основной деятельно-
стью является производство кафеля.
Для обеспечения деятельности общества за счет взносов учредителей, создан Уставный капитал в размере 1 000 000 рублей.
На собрании учредителей был избран директор предприятия Мухин Алексей Владимирович (паспорт 00 02 №654895, выданный УВД Центрального района г. Красноярска 12.05.01г., оклад 17 500 рублей, 2 иждивенца, дата рождения 15.01.67,
приказ №1 от 10.01.10г.). ИНН 246602589810.
Главным бухгалтером назначена Кротова Антонина Григорьевна (паспорт 00 04 №324643, выданный УВД Октябрьского района г. Красноярска 21.02.03г., страховое свидетельство пенсионного страхования №027-134-548-44, оклад 12 250 рублей, 1 иждивенец, дата рождения 15.02.75, приказ №2 от 10.01.10г.).
Главный бухгалтер издал приказ по учетной политике, который был утвержден директором предприятия.
«Выписка из учетной политики»
Система налогообложения |
Общая |
Способ оценки стоимости МПЗ |
По фактической стоимости |
Способ списания МПЗ |
По средней стоимости единицы |
Списание стоимости специальной одежды |
Производить единовременно в дебет соответствую- |
|
щих счетов учета затрат на производство в момент |
|
передачи сотрудникам организации |
Счет 20, 25, 26 |
|
Распределение расходов основного, общепроизвод- |
|
ственного, общехозяйственного производства |
|
- для продукции |
По фактической себестоимости |
Выпуск продукции, услуг |
Без использования счета 40 |
Момент определения налоговой базы для НДС |
По отгрузке |
Руководителем предприятия приняты по бессрочному трудовому соглашению следующие сотрудники:
1.Орлова Екатерина Васильевна – паспорт серии 00 04 №640404, выдан УВД Свердловского района г. Красноярска 02.03.02г., зав. складом, 1 иждивенец, дата рождения 15.06.69г. (приказ №3 от 10.01.)
2.Самсонов Владимир Владимирович – паспорт серии 00 03 №421412, выдан УВД Каратузского района Красноярского края 17.05.02г., рабочим по производству кафеля, 1 иждивенец, дата рождения 15.04.72г. (приказ №4 от 10.01.)
3.Пушкарев Владимир Николаевич – паспорт серии 00 01 №643021, выдан УВД г. Железногорска 10.09.00г., рабочим по производству кафеля, иждивенцев нет, ро-
дился 15.05.75г. (приказ №5 от 10.01.)
4.Сидоркин Константин Степанович – паспорт серии 00 02 №741112, выдан УВД Советского района г. Красноярска 10.12.00г., рабочим по производству кафеля, 2 иждивенца, дата рождения 15.03.68г. (приказ №6 от 10.01.)
5.Карапузов Степан Викторович - паспорт серии 04 02 №689431, выдан УВД г.
Сосновоборска 27.08.06г., механиком по обслуживанию оборудования, 2 иждивенца, родился 31.08.80 г. (приказ №7 от 10.01.)
6.Васина Татьяна Викторовна – паспорт серии 00 03 №243343, выдан УВД Со-
ветского района г. Красноярска 06.06.03г., обслуживающий персонал цеха, 1 иждивенец, дата рождения 15.07.71г. (приказ №8 от 10.01.).
Фабрика «Кнорус» в качестве взноса в уставный капитал внесла производственное здание.
Соколовой О.Ю. и Жуковым М.В. были внесены денежные средства в кассу предприятия, в счет вклада в уставный капитал с последующим перечислением на расчетный счет.
Хозяйственные операции ООО «Орион» за 1 квартал
№ |
Наименование операции |
|
Сумма |
Дт |
Кт |
п/п |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Главным бухгалтером оформлена бухгалтерская справка №1 на сумму объявленного уставного капи- |
||||
|
тала. Доли в Уставном капитале распределяются следующим образом: |
|
|
|
|
1 |
Фабрика «Кнорус» |
|
|
75.1 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
Соколова О.Ю. |
|
|
75.1 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
Жуков М.В. |
|
|
75.1 |
80 |
|
|
|
|
|
|
|
Сформирован УК: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Фабрика «Кнорус» |
|
|
08.4 |
75.1 |
|
|
|
|
|
|
Соколова О.Ю. |
|
|
50 |
75.1 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Жуков М.В. |
|
|
50 |
75.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Внесены денежные средства учредителей на р/с |
|
|
51 |
50 |
|
|
|
|
|
|
4 |
По чеку №1 внесены с р/с наличные деньги |
|
40 000, 00 |
50.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Выданы наличные в подотчет Мухину А.В. на покупку материа- |
|
|
|
|
|
лов и спецодежды |
|
34 000, 00 |
71.1 |
50.1 |
|
|
|
|
|
|
6 |
Выданы наличные в подотчет Кротовой А.Г. на покупку канцто- |
|
|
|
|
|
варов |
|
6 000, 00 |
71.1 |
50.1 |
|
|
|
|
|
|
7 |
Кротовой А.Г. внесен остаток денежных средств в кассу |
|
|
50.1 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
8 |
Мухиным А.В. внесен остаток денежных средств в кассу |
|
|
50.1 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
9 |
Внесены денежные средства по объявлению на взнос наличными |
|
|
51 |
50.1 |
|
|
|
|
|
|
10 |
С р/с получены денежные средства для выплаты заработной пла- |
|
|
50 |
51 |
ты за январь |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Выдана из кассы заработная плата за январь |
|
|
70 |
50 |
|
|
|
|
|
|
12 |
С р/с получены денежные средства для выплаты заработной пла- |
|
|
50 |
51 |
ты за февраль |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Выдана из кассы заработная плата за февраль |
|
|
70 |
50 |
|
|
|
|
|
|
14 |
Депонирована заработная плата Орловой Е.В. в феврале |
|
|
70 |
76 |
|
|
|
|
|
|
15 |
Остаток денежных средств внесен на р/с |
|
|
51 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
К авансовому отчету №1 Кротовой А.Г. приложены: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) Копия чека ООО «Исток»: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 - Ручки 10шт. по 6,50р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 - Карандаши 2шт. по 3,50р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
3 - Дырокол 1шт. по 45р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
4 - Папки 10шт. по 7,50р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
5 - Бумага канцелярская белая 2уп. по 140р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
6 - Линейка 1шт. по 5р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
7 - Резинка 2шт. по 5р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
8 - Бланки 11шт. по 6р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
9 – Органайзер 5 шт. по 300р. |
|
|
10.9 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
2) Квитанция оплаты услуг нотариуса по заверению подписи |
|
500, 00 |
26 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
3) Квитанция за рекламные услуги |
|
700, 00 |
20 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по авансовому отчету: |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
К авансовому отчету № 2 Мухина А.В. приложены: |
|
|
|
|
|
|||
|
1) Квитанция к приходно-кассовому ордеру №12 ОАО «Мираж» за глину (10т по ___р. с НДС) и пе- |
|||
|
сок (10т по ___р. с НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплачено поставщику |
|
60.1 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
2) Копия чека ИП Давыдов Р.И. на покупку спецодежды: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Верхонки 10пар по 8р. |
|
10.11 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
Сапоги кирзовые 3пары по 259р. |
|
10.11 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
Телогрейки 3шт. по 1200р. |
|
10.11 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
Комбинезоны рабочие 6шт. по 1890р. |
|
10.11 |
71.1 |
|
|
|
|
|
|
Итого по авансовому отчету: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Выписка банка: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение № 7. Оплачена задолженность поставщи- |
|
|
|
|
ку АО «Призма» за компьютер |
37 460,00 |
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение №9. Оплачена задолженность поставщи- |
|
|
|
|
ку АО «Полюс» за муфельную печь |
68 900,00 |
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение №11. Оплачена задолженность постав- |
|
|
|
|
щику ООО «Сокол» за офисную мебель |
|
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение №15. Оплачена задолженность постав- |
|
|
|
|
щику ООО «Вымпел» за производственные материалы |
|
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Предоплата от ООО «Водолей» за кафель (счет №001 от |
|
|
|
|
20.01.) |
|
51 |
62.2 |
|
|
|
|
|
|
Оплата покупателя ООО «Фригория» за кафель (счет №009 |
|
|
|
|
от 10.03.) |
|
51 |
62.2 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение №4. Оплачено ЗАО «Тулон» за транс- |
|
|
|
|
портные услуги |
2 185, 00 |
76 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение № 3. Оплачены услуги по электро- |
|
|
|
|
энергии ОАО «Красноярскэнерго» |
13 465, 00 |
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Платежное поручение № 15. Оплачены услуги по водоснаб- |
|
|
|
|
жению ОАО «Водоканал» |
7 680, 00 |
60.1 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников |
|
68 |
51 |
|
за январь |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников |
|
68 |
51 |
|
за февраль |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы за январь |
|
69 |
51 |
|
|
|
|
|
|
Перечислены страховые взносы за февраль |
|
69 |
51 |
|
|
|
|
|
Учет основных средств
19Введено в эксплуатацию 10 января производственное здание (фундамент бутовый, ленточный; стены капитальные кирпичные; перекрытия железобетонные; крыша черепичная; площадь
|
480 кв. м; подвал 160 кв.м). |
|
01.1 |
08.4 |
|
|
|
|
|
20 |
Начислена амортизация производственного здания (февраль- |
|
|
|
|
март) |
7 000, 00 |
20 |
02 |
|
|
|
|
|
21 |
Оплачен счет АО «Полюс» за поступившую муфельную печь (счет-фактура №009 от 11.01.) |
|
||
|
|
|
|
|
|
Стоимость муфельной печи |
|
08.4 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
19.1 |
60.1 |
|
|
|
|
|
22 |
Введена в эксплуатацию муфельная печь 12 января. |
|
01.1 |
08.4 |
|
|
|
|
|
23 |
Начислена амортизация муфельной печи (февраль-март) |
2 476, 00 |
|
20 |
02 |
|
|
|
|
|
|
24 |
Принят к зачету НДС по поступившей муфельной печи |
|
|
68.2 |
19.1 |
|
|
|
|
|
|
25 |
Оплачен счет АО «Призма» за поступивший компьютер (счет-фактура №007 от 15.02.) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость компьютера |
|
|
08.4 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.1 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
26 |
Введен в эксплуатацию компьютер 17 февраля. |
|
|
01.1 |
08.4 |
|
|
|
|
|
|
27 |
Начислена амортизация на компьютер (март) |
1 300, 00 |
|
26 |
02 |
|
|
|
|
|
|
28 |
Принят к зачету НДС по поступившему компьютеру |
|
|
68.2 |
19.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Поступили материалы от ОАО «Мираж» (приходный ордер № 18 от 13.01): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глина 10т |
|
|
10.1 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Песок 10т |
|
|
10.4 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
30 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
31 |
Оплачен счет ООО «Вымпел» (счет-фактура №015 от 13.01): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глазурь для покрытия кафеля 10кг. |
|
|
10.1 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Упаковочная бумага 295шт. |
|
|
10.4 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Формы для заливки кафеля 5шт. |
|
|
10.9 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
32 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
33 |
Оплачен счет ООО «Сокол» (счет-фактура №011 от 11.02): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 - Стол офисный 2шт. |
|
|
10.9 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 - Шкаф офисный 2шт. |
|
|
10.9 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
3 - Стул офисный 6шт. |
|
|
10.9 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
60.1 |
|
|
|
|
|
|
34 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Красноярск- |
|
|
20 |
60.1 |
|
энерго» за использованную в производстве электроэнергию |
|
|
||
35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
60.1 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Принят к зачету НДС по электроэнергии |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Водоканал» за |
|
|
20 |
60.1 |
|
использованное в производстве водоснабжение |
|
|
||
36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
60.1 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Принят к зачету НДС по водоснабжению |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Оказаны услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|||
37 |
Поступила счет-фактура №004 от ЗАО «Тулон». Сумма услуги без НДС = …1 851, 69…. |
списана: |
|||
|
|
|
|
|
|
|
на глину |
|
10.ТЗР |
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
на песок |
|
10.ТЗР |
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
19.3 |
76 |
|
|
|
|
|
|
38 |
Принят к зачету НДС по оказанным услугам |
|
|
68.2 |
19.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Производство продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
По накладной отпущено в производство: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глины - 8т. |
|
|
20 |
10.1 |
|
|
|
|
|
|
|
Песка - 4т. |
|
|
20 |
10.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глазури - 10кг. |
|
|
20 |
10.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Упаковочной бумаги - 225листов |
|
|
20 |
10.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
40 |
Списаны материалы на затраты производства: |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
- |
Ручки 10шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
- Карандаши 2шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
- Дырокол 1шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
- |
Папки 10шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
- |
Бумага канцелярская белая 2уп. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
- |
Линейка 1шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
- |
Резинка 2шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
- |
Бланки 11шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
- |
Органайзер 5 шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
- Верхонки 10пар |
|
|
25 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
- |
Сапоги кирзовые 3пары |
|
|
25 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
- |
Телогрейки 3шт. |
|
|
25 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
- |
Комбинезон рабочий 6шт. |
|
|
25 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
- Формы для заливки кафеля 5шт. |
|
|
26 |
10.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начисление зарплаты |
|
|
|
|
41 |
Согласно ведомости №1 была начислена заработная плата работникам предприятия за январь-март: |
||||||
|
|
|
1) рабочим основного производства |
|
|
20 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2) управлению и служащим цехов |
|
|
25 |
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) управлению и служащим офиса |
|
|
26 |
70 |
|
|
|
|
|
|||
42 |
Произведено начисление в страховые фонды от начисленной заработной платы по действующим |
||||||
|
ставкам (_____%): |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) рабочим основного производства |
|
|
20 |
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2) управлению и служащим цехов |
|
|
25 |
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) управлению и служащим офиса |
|
|
26 |
69 |
|
|
|
|
|
|
||
43 |
Удержано из заработной платы: |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) налог на доходы физических лиц |
|
|
70 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2) по исполнительному листу |
|
5 600, 00 |
70 |
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет затрат на производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
44 |
Списание общепроизводственных расходов |
|
|
20 |
25 |
||
|
|
|
|
|
|
||
45 |
Списание управленческих расходов |
|
|
20 |
26 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передача готовой продукции на склад |
|
|
||
|
|
||||||
46 |
По накладной №1 на склад сдан кафель (20 × 20) в упаковочной бумаге по 4кв.м. в упаковке (факти- |
||||||
|
ческая себестоимость 1кв.м. – ______). Цена реализации – _________ |
руб. за 1кв.м. с НДС |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900кв.м. |
|
|
43 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализация продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
47 |
ООО «Водолей» реализовали кафель 285кв.м. (счет-фактура № 16 от 25.01) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость кафеля без НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
62.1 |
90.1.1 |
|
|
|
|
|
|
||
48 |
Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Водолей» |
|
|
90.3 |
68.2 |
||
|
|
|
|
|
|||
49 |
ООО «Фригория» реализовали кафель 430кв.м. (счет-фактура № 34 от 06.03) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость кафеля без НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка |
|
62.1 |
90.1.1 |
|
|
|
|
|
50 |
Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Фригория» |
|
90.3 |
68.2 |
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат и распределение прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет- |
|
90.2.1 |
43 |
|
фактура №16 от 25.01) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 |
Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет- |
|
90.2.1 |
43 |
|
фактура №34 от 06.03) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат |
|
90.9 |
99 |
|
от продажи продукции |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на имущество = …… % |
|
91.2 |
68.8 |
|
|
|
|
|
55 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый резуль- |
|
99 |
91 |
|
тат от прочих видов деятельности |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на прибыль = ……….% |
|
99 |
68.4 |
|
|
|
|
|
57 |
Реформация баланса |
|
99 |
84 |
|
|
|
|
|
Для заполнения журнала хозяйственных операций необходимо воспользоваться таблицей 1 по своему варианту и алгоритмом решения курсовой работы представленным ниже:
1.Операция 1 - распределить уставный капитал, данные представлены в таблице 1 п.1.
2.Денежные средства, полученные от учредителей (операция 1 и 2) перечислить на расчетный счет (операция 3).
3.Для расчета остатка денежных средств внесенных в кассу Кротовой А.Г. необходимо рассчитать операцию 16. Затем из выданной суммы под отчет необходимо вычесть сумму, полученную в операции 16 и оставшиеся денежные средства занести
воперацию 7.
4.Для определения остатка денежных средств внесенных в кассу Мухиным А.В. необходимо рассчитать операцию 17. Для этого необходимо воспользоваться данными из таблицы 1 п. 3 своего варианта. Далее произвести расчет аналогично предыдущей операции и занести данные в операцию 8.
5.Операция 9: остатки денежных средств Кротовой А.Г. и Мухиным А.В. внести на расчетный счет.
6.Операция 10. Для расчета заработной платы нужно воспользоваться данными таблицы 1 п. 2. Начислить сотрудникам заработную плату за три месяца с отчислениями страховых взносов и НДФЛ, в следующей таблице:
Таблица 3 – Начисление заработной платы
Ф.И.О. |
Оклад |
Районный |
Северный |
Всего на- |
Сумма |
Стандартные |
База |
НДФЛ |
Всего |
|
|
коэффи- |
коэффи- |
числено |
Страховых |
налоговые вы- |
для |
|
начис- |
|
|
циент |
циент |
|
взносов |
четы |
НДФЛ |
|
лено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таких таблиц должно быть три: январь, февраль, март.
Затем в операции 11 и 13 произвести выплату заработной платы за январь и февраль соответственно. При этом необходимо учесть, что в феврале есть депонированная заработная плата Орловой Е.В.
7. Операция 18:
-ООО «Сокол» и ООО «Вымпел» - заполняется после расчета операций 31 и 33 соответственно;
-ООО «Водолей» и ООО «Фригория» - заполняется после определения выручки по операциям 47 и 49 соответственно;
-НДФЛ и Страховые взносы переносятся с таблиц по начислению заработной платы (операция 10).
8. Операция 19. Стоимость производственного здания указана в таблице 1 п.1. 9. Операции 21 и 25. Стоимости муфельной печи и компьютера даны в опера-
ции 18. Необходимо выделить отдельной строкой сумму НДС.
10. Данные для операций 29, 31 и 33 указаны в таблице 1 п. 3 и 4. Сумму НДС отразить отдельной строкой по каждой операции.
11. Для заполнения операций 35 и 36 необходимо воспользоваться данными операции 18, где стоимость услуг указана с НДС.
12. Для расчета операции 37 необходимо распределить ТЗР пропорционально сумме купленного материала. Необходимо посчитать общую сумму за 1тн глины и 1тн песка, затем составить пропорцию и рассчитать процент отнесения ТЗР по материалам.
Пример: глина 1тн – 500 руб., песок 1тн – 400 руб., ТЗР – 1500 руб. без НДС. Общая сумма за глину и песок: 500+400=900руб.
Составляем пропорцию: (500*100%)/900=55% - глина
(400*100%)/900=45% - песок Далее процент распределения умножаем на сумму ТЗР без НДС: 1500*55%=825руб. – глина; 1500*45%=675руб. – песок.
Полученные суммы проставляем в операцию 37 соответственно. Сумму НДС отразить отдельной строкой.
13. Операция 39: необходимо рассчитать стоимость, по которой будут отпущены в производство материалы, при этом учесть, материалы отпускаются в производство без учета НДС и сумма указанных услуг (операция 37) будет распределена согласно отпущенного материала в производство. В операции 37 сумма услуг была определена на количество приобретенного материала – 10 тн глины и 10тн песка. Нужно посчитать, сколько будет списано услуг на отпуск в производство глины 8тн и песка 4тн.
Данные по глазури и упаковочной бумаге необходимо взять в операции 31.
14.Операция 40: списать купленные материалы в производство по стоимости приобретения.
15.Операция 41: Начисленную заработную плату за три месяца (таблица 3) распределить на рабочих основного производства, управление служащих цехов и управление и служащие офиса.
16.Операция 42: Из таблицы 3 перенести данные по страховым взносам по действующим ставкам согласно распределения указанного в операции 42.
17.Операция 43: перечислить НДФЛ, начисленный за три месяца в таблице 3.
18.Операция 44 и 45: Собрать все расходы по дебету счета 25 и 26 и списать на счет 20.
19.Операция 46: необходимо все затраты по дебету счета 20 и списать на счет
43.При этом необходимо рассчитать фактическую себестоимость 1 кв.м. произведенной продукции. Полученную общую фактическую себестоимость нужно разде-
лить на общее количество произведенного кафеля. Таким образом, получится фактическая себестоимость 1 кв.м. Цена реализации указана в табл. 1 п. 5.
20.Операция 47 и 49: количество реализованного кафеля умножить на цену реализации и определить выручку. Выручка указывается с учетом НДС, при этом сумму НДС отразить отдельной строкой. Сумму выручки занести в операцию 18 по организациям.
21.Операция 51 и 52. Посчитать сумму фактической себестоимости реализованного кафеля по организациям. Сумма фактической себестоимости 1 кв.м. указана
воперации 46.
22.Операция 53. Выявить финансовый результат по счету 90.9.
23.Операция 54. Рассчитать налог на имущество по производственному зда-
нию.
24.Операция 55. Выявить финансовый результат по счету 91.9.
25.Операция 56. Рассчитать налог на прибыль: (Прибыль – убыток)*на ставку налога на прибыль.
26.Операция 57. Провести реформацию баланса и определить выручку после уплаты всех налогов.
После заполнения журнала хозяйственных операций необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость, представленную в таблице 4. В данной оборотносальдовой ведомости начальное сальдо отсутствует.
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость за квартал |
|
||
№ счета |
Обороты за квартал |
Сальдо конечное |
||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
После заполнения оборотно-сальдовой ведомости необходимо заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) на конец отчетного периода.