Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Налоги и налогообложение»

М.Р. Пинская, Л.К. Чемерицкий

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

Для направления 080100.62 «Экономика»

(программа подготовки бакалавров)

МОСКВА 2010

1

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Налоги и налогообложение»

УТВЕРЖДАЮ

Ректор

_________________ М.А. Эскиндаров

«____» ________________ 2010г.

М.Р. Пинская, Л.К. Чемерицкий

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

Для направления 080100.62 «Экономика», профиля «Налоги и налогообложение»

(программа подготовки бакалавров)

Одобрено кафедрой «Налоги и налогообложение» (протокол № 5 от 10.11.2010 г.)

МОСКВА 2010

2

УДК 336.22.01(076.5) ББК 65.261.47

П 32

Рецензенты:

Д.А. Смирнов, доктор экономических наук, доцент; М.В. Пьянова, кандидат экономических наук, доцент

Пинская М.Р., Чемерицкий Л.К. Теория и история налогообложения: Рабочая тетрадь. Для направления 080100.62 – Эконо-

мика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение» / Под ред. д.э.н., проф. Л.И. Гончаренко – М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.

Дисциплина «Теория и история налогообложения» является профильной дисциплиной для студентов, обучающихся по направлению080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение».

В предлагаемые материалы включены задания по темам: «Генезис науки о налогах», «Сущность и назначение налогов», «Экономические и правовые основы налогов и сборов», «Налоговая система государства», «Принципы налогообложения», «Эволюция налоговой системы России», «Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие», «Налоговая политика государства», «Налоговый механизм», «Управление налоговой системой Российской Федерации».

Данная работа выполнена с использованием справочной правовой системы«КонсультантПлюс».

Учебное издание

Пинская Миляуша Рашитовна Чемерицкий Леонид Калиникович

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Рабочая тетрадь Компьютерный набор, верстка М.Р. Пинская

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 2,15. Изд. № 24.26-2010. Тираж 26 экз.

Заказ №_____

Отпечатано в Финансовом университете

Ó Пинская М.Р., 2010 Ó Чемерицкий Л.К.,

Ó Финансовый университет, 2010

3

4

ВВЕДЕНИЕ

Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.

Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.

Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).

Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине«Теория и история налогообложения».

Таблица 1.

Баллы за Рабочую тетрадь

5

РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1. Генезис науки о налогах

Задание 1.1. (5 баллов)

В разные века существовали разные научные концепции(теории) о

сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о

месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отно-

шений государства и граждан, которые давали разные философы и эконо-

мисты (не менее 5).

Научные кон- цепции Краткое содержание основных идей

(авторы)

6

Задание 1.2. (3 балла)

Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:

«Опыт теории налогов»

«Трактат о налогах»

«Исследование о природе и причинах богатства народов»

«Начало политической экономии и податного обложения»

Задание 1.3. (2 балла)

Приведите определения (в правой колонке):

регалия

домен

7

Тема 2. Сущность и назначение налогов

Задание 2.1. (4 балла)

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «на-

лог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную,

экономическую, правовую. Качественное предназначение налога– это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – на-

лог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как Определение

историческая категория

экономическая категория

правовая категория

платеж

Задание 2.2. (4 балла)

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязатель-

ность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-

правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание.

Признаки налогов Содержание признака

обязательность

8

индивидуальность

законодательно-

правовой характер

безэквивалентность

Задание 2.3. (6 баллов)

В рыночной экономике важнейшими видами государственных дохо-

дов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджет-

ную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

9

Задание 2.4. (4 балла)

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и

социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количе-

ство функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные уче-

ные (не менее 4).

2.

3.

4.

Задание 2.5. (3 балла)

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаи-

мосвязь функций налогов.

Функции налогов Взаимосвязь функций

Фискальная

и

регулирующая

Фискальная

и

контрольная

Регулирующая

и

контрольная

10