рабочая тетрадь бакалавр
.pdf21
РАЗДЕЛ III. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИС-
ТЕМЫ РОССИИ
Тема 6. Эволюция налоговой системы России
Задание 6.1. (12 баллов)
Проанализируйте эволюцию ставок налога на прибыль предприятий и
организаций с 1992 г. по настоящее время.
|
|
|
|
Таблица 6.1.1. (3 балла) |
|
|
Основная ставка налога на прибыль |
||
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
Период |
|
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
|
п/п |
|
са или подзаконный нормативный |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.1.2. (3 балла) |
|
|
Ставка налога на доходы, полученные в виде дивидендов |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
|
№ |
Период |
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
|
п/п |
са или подзаконный нормативный |
|||
|
|
|||
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
Таблица 6.1.3. (3 балла)
Отдельные налоговые ставки налога на прибыль
(ставка налога на доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам)
№ |
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
|
Период |
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
||
п/п |
||||
|
|
са или подзаконный нормативный |
||
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.1.4. (3 балла)
Отдельные налоговые ставки налога на прибыль
(ставка налога на доходы, полученные в виде процентов по муни-
|
|
ципальным ценным бумагам) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
|
№ |
Период |
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
|
п/п |
са или подзаконный нормативный |
|||
|
|
|||
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
Задание 6.2. (6 баллов)
Проанализируйте эволюцию ставок налога на добавленную стоимость с 1992 г. по настоящее время.
|
|
|
Таблица 6.2.1. (3 балла) |
|
|
Основная ставка налога на добавленную стоимость |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
|
№ |
Период |
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
|
п/п |
са или подзаконный нормативный |
|||
|
|
|||
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.2.2. (3 балла) |
|
|
Пониженная ставка налога на добавленную стоимость |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормативная база, со ссылкой на |
|
№ |
Период |
Размер ставки |
конкретную статью Закона, Кодек- |
|
п/п |
са или подзаконный нормативный |
|||
|
|
|||
|
|
|
акт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24
Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие
Задание 7.1. (5 баллов)
Проанализируйте структуру доходов консолидированного бюджета РФ на определенный год(данные статистики предоставляет преподава-
тель). Параметры для анализа (прямые и косвенные, федеральные, регио-
нальные и местные и т.п.) выберите самостоятельно. Ответ представьте в виде таблицы, диаграммы и т.п.
Задание 7.2. (5 баллов)
При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных эконо-
мических счетов. Налоговый потенциал страны(бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая соци-
25
альные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между вало-
вой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.
Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые пла-
тежи, к объему валового внутреннего продукта.
Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных испол-
нения федерального бюджета Российской Федерации за определенный год
(данные статистики предоставляет преподаватель).
26
РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
Тема 8. Налоговая политика государства
Задание 8.1. (4 балла)
Применительно к налоговой политике можно говорить о налоговой стратегии и тактике. Налоговая стратегия – это долговременный курс го-
сударства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусмат-
ривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономиче-
ской и социальной стратегией. Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного измене-
ния порядка и условий налогообложения.
Покажите, какие конкретные мероприятия проводятся в нашей стра-
не в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики.
Мероприятия
Налоговая стратегия
Налоговая тактика
Задание 8.2. (2 балла)
Налоговая политика является составной частью фискальной полити-
ки и во многом обусловливается общеэкономической политикой государ-
ства. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику.
Поясните суть этих понятий.
27
Дискреционная фискальная политика
Автоматическая фискальная политика
Задание 8.3. (2 балла)
В экономической теории широкое распространение получили две концепции относительно роли фискальной политики: классическая и кейн-
сианская. Дайте им краткую характеристику.
Представители |
Характеристика |
Классическая
концепция
Кейнсианская
концепция
Тема 9. Налоговый механизм
Задание 9.1. (8 баллов)
Исходя из названий глав разделаVIII Налогового кодекса РФ, про-
ставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).
28
№ |
Название главы |
Субъект налога |
||
главы |
|
организации |
физические |
организации |
|
|
|
лица |
и физиче- |
|
|
|
|
ские лица |
|
«Налог на доходы физи- |
|
|
|
|
ческих лиц» |
|
|
|
|
«Налог на добавленную |
|
|
|
|
стоимость» |
|
|
|
|
«Акцизы» |
|
|
|
|
«Налог с продаж» |
|
|
|
|
«Налог на добычу полез- |
|
|
|
|
ных ископаемых» |
|
|
|
|
«Налог на прибыль орга- |
|
|
|
|
низаций» |
|
|
|
|
«Водный налог» |
|
|
|
|
«Государственная по- |
|
|
|
|
шлина» |
|
|
|
|
«Сборы за пользование |
|
|
|
|
объектами животного |
|
|
|
|
мира и за пользование |
|
|
|
|
объектами водных био- |
|
|
|
|
логических ресурсов» |
|
|
|
Задание 9.2. (4 балла)
Исходя из названий глав разделаVIII.I Налогового кодекса РФ, про-
ставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).
№ |
Название главы |
|
Субъект налога |
|
|
главы |
|
организации |
|
физическиеорганизации |
|
|
|
|
|
лица |
и физиче- |
|
|
|
|
|
ские лица |
|
«Упрощенная система |
|
|
|
|
|
налогообложения» |
|
|
|
|
|
«Система налогообло- |
|
|
|
|
|
жения для сельскохо- |
|
|
|
|
|
зяйственных товаро- |
|
|
|
|
|
производителей (еди- |
|
|
|
|
|
ный сельхозналог)» |
|
|
|
|
29
«Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»
«Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»
Задание 9.3. (4 балла)
Исходя из названий глав разделовIХ и Х Налогового кодекса РФ,
проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по
критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).
№ |
Название главы |
|
Субъект налога |
|
|
главы |
|
организации |
|
физическиеорганизации |
|
|
|
|
|
лица |
и физиче- |
|
|
|
|
|
ские лица |
|
«Земельный налог» |
|
|
|
|
|
«Транспортный налог» |
|
|
|
|
|
«Налог на имущество |
|
|
|
|
|
организаций» |
|
|
|
|
|
«Налог на игорный |
|
|
|
|
|
бизнес» |
|
|
|
|
Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации
Задание 10.1. (3 балла)
Под управлением налоговой системой понимают совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в це-
лях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы. В управлении налоговой системой выделяют два функциональных элемента: общее управление и оперативное управле-
ние (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном.
30