ekan_mu_kr_fik
.pdfМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Методические указания по выполнению контрольной работы
для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит»
Учетно-статистический факультет Кафедра бухгалтерского учета
и анализа хозяйственной деятельности
Москва 2011
ББК 65.053
Методические указания разработали:
кандидат экономических наук, доцент О.В. Антонова, доктор экономических наук, доцент В.И. Жилина
Учебно-методическое издание подготовлено при информационной поддержке СПС «КонсультантПлюс»
Методические указания обсуждены на заседании кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор М.А. Вахрушина
Учебно-методическое издание одобрено на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ
Проректор, председатель НМС А.В. Рогозенков
Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 «Финансы и кредит». — М.: ВЗФЭИ, 2011.
ББК 65.053
© Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ), 2011
3
1. Основные требования к содержанию и оформлению контрольной работы
Цель выполнения контрольной работы — проверка и оценка теоретических знаний и практических навыков студентов по экономическому анализу.
Контрольная работа включает семь заданий, решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и анализ их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.
При оформлении контрольной работы формулировку задания переписывать не следует, достаточно сослаться на его номер.
Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0,0001, по процентам — до 0,01.
В конце работы необходимо привести список использованной литературы.
При выполнении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс» и пакет прикладных программ Microsoft Office.
Выбор варианта контрольной работы осуществляется в соответствии с последней цифрой номера студенческого билета (зачетной книжки) студента.
4
Последняя цифра номера студенческого билета |
Вариант контрольной работы |
|
(зачетной книжки) студента |
||
|
||
1, 2 |
1 |
|
3, 4 |
2 |
|
5, 6 |
3 |
|
7, 8 |
4 |
|
9, 0 |
5 |
Выполненная контрольная работа представляется студентами для проверки преподавателям кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности.
2. Варианты контрольной работы
Варианты 1–5
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1) |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остатки по балансу, |
Изменение |
Темп роста |
Структура активов |
Изменение |
|
|
|
|||||||||
|
(+, —), тыс. |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
тыс. руб. |
|
(снижения),% |
и пассивов,% |
(+, —),% |
|
|
|
||||||||
Показатель |
|
|
руб. |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 |
|
2010 |
|
2009 |
2011– |
2010– |
2011– |
2010– |
2011 |
2010 |
2009 |
2011– |
2010– |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
|
|
|
2010 |
2009 |
|
|
|
А |
1 |
|
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
|
|
5 |
Окончание таблицы 1
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у ак ционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокры тый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
6
7
Вариант 1
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и пояснений к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) сгруппируйте активы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их оплаты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2, 3.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов |
|||||||||
|
по срочности их оплаты |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Алгоритм |
|
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+, –) |
|||||
Показатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011– |
|
2010– |
||
расчета |
|
2011 |
2010 |
|
2009 |
|
|||
|
|
|
2010 |
|
2009 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А 1: Наиболее ликвидные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А 2: Быстро реализуемые |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А 3: Медленно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реализуемые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А 4: Трудно реализуемые |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П 1: Наиболее срочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П 2: Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П 3: Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П 4: Собственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
Расчет основных показателей платежеспособности баланса |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчетные данные |
Изме- |
Изме- |
||
|
Формула |
Норма- |
|
|
|
нение |
нение |
|
|
|
|
||||
Показатель |
для |
тивное |
2011 |
2010 |
2009 |
2011– |
2010– |
|
расчета |
значение |
2010 |
2009 |
|||
|
|
|
|
|
|
(+, –) |
(+, –) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
абсолютной лик |
|
|
|
|
|
|
|
видности |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
критической |
|
|
|
|
|
|
|
ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
текущей ликвид |
|
|
|
|
|
|
|
ности (покрытия) |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
восстановления |
|
|
|
|
|
|
|
(утраты) платеже |
|
|
|
|
|
|
|
способности |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ доходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
||
|
Анализ доходов организации |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 г., |
2010 г., |
|
Структура |
Изменение |
|||
|
Темпы |
доходов,% |
(+, –) |
|
||||
Показатель |
тыс. |
тыс. |
роста, % |
|
|
|
|
|
|
|
тыс. |
|
|
||||
|
руб. |
руб. |
2011 г. |
2010 г. |
|
% |
||
|
|
руб. |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
1. Доходы организа |
|
|
|
|
|
|
|
|
ции — всего |
|
|
|
100,00 |
100,00 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Проценты |
|
|
|
|
|
|
|
|
к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
9
Окончание таблицы 4
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.3. Доходы от участия в дру
гих организациях
1.4. Прочие до ходы
2. Расходы органи зации — всего
Расчет основных показателей оценки доходов организации
1.Выручка от про даж в 1 руб. доходов
2.Доходы на 1 руб. расходов
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии. Результаты расчетов представьте в табл. 5.
Таблица 5
Факторный анализ рентабельности активов организации (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
|
Показатель |
Алгоритм |
2011 г. |
2010 г. |
Изменение |
|
|
расчета |
|
|
(+, –) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Исходные данные |
|
|
|
|
1. |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. |
Среднегодовые остатки всех активов, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3. |
Среднегодовые остатки собственного |
|
|
|
|
капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4. |
Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Расчетные данные |
|
|
|
|
5. |
Рентабельность активов, % |
|
|
|
|
6. |
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
10
Окончание таблицы 5
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
7.Коэффициент оборачиваемости соб ственного капитала
8.Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
Влияние на изменение рентабельности активов факторов — всего, % В том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала
в) рентабельности продаж, %
Баланс отклонений, %
Задание 5
Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж факторов, указанных в табл. 6:
объема продаж;себестоимости продукции;коммерческих расходов;управленческих расходов;цен на проданную продукцию;
структурных сдвигов проданной продукции.
Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
|
|
|
|
|
Таблица 6 |
|
Исходная информация для проведения |
|
|||
|
факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Предыдущий |
Фактически по це- |
|
Отчетный |
|
Показатель |
нам и затратам |
|
||
|
год |
|
год |
||
|
|
предыдущего года |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
1 |
2 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
1. |
Выручка |
|
6 615 840 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Себестоимость продаж |
|
5 987 470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Коммерческие расходы |
|
119 190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Управленческие расходы |
|
341 250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Прибыль от продаж |
|
167 930 |
|
|
|
|
|
|
|
|