Условия ликвидности баланса
1. Наиболее ликвидные активы: |
больше или = |
Наиболее срочные обязательства: |
-денежные средства в кассе и на р/с |
|
-- кредиторская задолженность |
-- краткосрочные финансовые вложения (ценные |
|
-- задолженность участникам по выплате |
бумаги) |
|
доходов |
|
|
-- ссуды, не погашенные в срок |
2. Быстрореализуемые активы: |
больше или = |
Краткосрочные обязательства: |
- дебиторская задолженность, платежи по которой |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты |
|
|
|
|
|
Медленнореализуемые активы: |
больше или = |
Долгосрочные обязательства: |
-- запасы (сырье, материалы, НЗП, готовая |
|
- долгосрочные кредиты и займы |
продукция) |
|
|
-- дебиторская задолженность, платежи по которой |
|
|
ожидаются более чем через 12 мес. после |
|
|
отчетной даты |
|
|
Труднореализуемые активы: |
меньше или = |
Постоянные пассивы: |
- внеоборотные активы (земля, здания и |
|
- собственные средства (раздел III баланса |
сооружения, оборудование, транспортные |
|
«Капитал и резервы» |
средства и др.) |
|
- доходы будущих периодов |
|
|
- резервы предстоящих расходов |
Платежеспособность предприятия отражает его возможность своевременно выполнять финансовые обязательства и зависит от обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками
Показатели платежеспособности:
1.коэффициент общей платежеспособности = активы предприятия / обязательства предприятия
2.коэффициент платежеспособности = остаток денежных средств на начало года + поступление денежных средств / всего направлено денежных средств
3.коэффициент текущей платежеспособности = денежные средства и краткосрочные финансовые вложения / общая величина задолженности, сроки уплаты которой наступили
4.коэффициент долгосрочной платежеспособности = долгосрочный заемный капитал / собственный капитал
Социальная эффективность отражает уровень трудового потенциала фирмы, результаты материального и морального стимулирования работников; отношение к фирме ; корпоративную культуру поведения, удовлетворение интересов собственника, непосредственного окружения и общества в целом ; конкурентные позиции фирмы
Экологическая эффективность деятельности фирмы связана с экологическими целями бизнеса, принципом оптимальной защиты окружающей среды
Тема 16.