2.6. Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Эталон» за декабрь 2013 г.
|
№ опе-рации
|
Содержаниеоперации,первич-ныйдокумент
|
Номер вари-анта
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирую-щиесчета
| |
|
дебет
|
кредит
| ||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
I.Учетдолгосрочныхинвестиций,основныхсредствинематериальныхактивов
| |||||
|
1
|
Счет-фактура№107
|
|
|
|
|
|
Приобретенстанок:
|
|
|
|
| |
|
а)отпускнаяценасучетомдо-ставки
|
1
|
198000
|
08-4
|
60-1
| |
|
2
|
216000
|
08-4
|
60-1
| ||
|
3
|
180000
|
08-4
|
60-1
| ||
|
б)суммаНДС
|
1
|
35640
|
19-1
|
60-1
| |
|
2
|
38880
|
19-1
|
60-1
| ||
|
3
|
32400
|
19-1
|
60-1
| ||
|
2
|
Счет-фактура№70
|
|
|
|
|
|
Отраженыконсультационныеуслуги, связанныесприобретениемоснов-ныхсредств:
|
1-3
|
|
|
| |
|
а)стоимостьуслуг
|
|
1640
|
08-4
|
76-2
| |
|
б)НДС
|
|
295
|
19-1
|
76-2
| |
|
Итого
|
|
1935
|
|
| |
|
3
|
Актоприеме-передачеосновных средств№30
|
|
|
|
|
|
Станоквведенвэксплуатацию
|
1
|
199640
|
01
|
08-4
| |
|
2
|
217640
|
01
|
08-4
| ||
|
3
|
181640
|
01
|
08-4
| ||
|
4
|
Актосписанииосновныхсредств №15 Вследствиефизическогоизноса ликвидируетсяпроизводственное оборудование: a)первоначальнаястоимость
|
1-3
|
151000
|
01— субсчет «Выбытие основных средств»
|
01
|
|
б)амортизационныеотчисления надатувыбытия
|
|
150000
|
02
|
01— субсчет «Выбытие основных средств»
| |
|
в)остаточнаястоимость
|
|
1000
|
91-2
|
01
| |
|
г)оприходованынаскладпрочие материалы
|
|
12300
|
10
|
91-1
| |
|
д)расходыподемонтажуобору-дования:
|
|
|
|
| |
17
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
4
|
Начисленазаработнаяплата
|
|
2342
|
91–2
|
70
|
|
Начисленыстраховыевзносы вовнебюджетныефонды—всего
|
|
820
|
|
| |
|
Втомчисле: Страховые взносывФонд социального страхования
|
|
68
|
91-2
|
69-1-1
| |
|
Страховыеплатежиотнесчастных случаев
|
|
23
|
91-2
|
69-1-2
| |
|
СтраховыевзносывПенсионный фондРФ
|
|
609
|
91-2
|
69-2
| |
|
СтраховыевзносывФедеральный ФОМС
|
|
73
|
91-2
|
69-3-1
| |
|
Страховыевзносывтерритори-альныеФОМС
|
|
47
|
91-2
|
69-3-2
| |
|
5
|
Актосписанииосновныхсредств №16 Проданмаломупредприятию «Квант»компьютер,приобретенный воктябреотчетногогода:
|
1–3
|
|
|
|
|
а)первоначальнаястоимость
|
|
50000
|
01— субсчет «Выбытие основных средств»
|
01
| |
|
б)амортизационныеотчисления надатувыбытия
|
|
4000
|
02
|
01— субсчет «Выбытие основных средств»
| |
|
в)остаточнаястоимость
|
|
46000
|
91-2
|
01
| |
|
г)стоимостьреализации
|
|
59200
|
76-1
|
91-1
| |
|
д)суммаНДС
|
|
9030
|
91-2
|
68-1
| |
|
6
|
Лицензионныйдоговор№7
|
|
|
|
|
|
Приобретеноисключительноеправо напрограммныйпродукт:
|
|
|
|
| |
|
а)фактическаяценаприобрете-ния
|
1
|
306200
|
08-5
|
60-1
| |
|
2
|
334030
|
08-5
|
60-1
| ||
|
3
|
278360
|
08-5
|
60-1
| ||
|
б)учтенызатраты,связанные срегистрациейправнапро-граммныйпродукт
|
1
|
1800
|
08-5
|
76-2
| |
|
2
|
1970
|
08-5
|
76-2
| ||
|
3
|
1640
|
08-5
|
76-2
|
18
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
7
|
Актоприеме-передаченемате-риальныхактивов№2
|
|
|
|
|
|
Принятокбухгалтерскомуучетуис-ключительноеправонапрограмм-ныйпродуктвсоставенематериаль-ныхактивов
|
1
|
308000
|
04
|
08-5
| |
|
2
|
336000
|
04
|
08-5
| ||
|
3
|
280000
|
04
|
08-5
| ||
|
8
|
Выпискабанка
|
|
|
|
|
|
Оплаченысчетапоставщиков:
|
|
|
|
| |
|
а)заприобретенноеоборудова-ние(см.операцию1)
|
1
|
233640
|
60-1
|
51
| |
|
2
|
254880
|
60-1
|
51
| ||
|
3
|
212400
|
60-1
|
51
| ||
|
б)заисключительноеправо наНМА(см.операцию6)
|
1
|
306200
|
60-1
|
51
| |
|
2
|
334030
|
60-1
|
51
| ||
|
3
|
278360
|
60-1
|
51
| ||
|
в)законсультационныеуслуги (см.операцию2)
|
1–3
|
1935
|
76-2
|
51
| |
|
г)патентномубюрозарегистра-циюправ(см.операцию6)
|
1
|
1800
|
76-2
|
51
| |
|
2
|
1970
|
76-2
|
51
| ||
|
3
|
1640
|
76-2
|
51
| ||
|
9
|
Разработочнаятаблица№6
|
|
|
|
|
|
Начисленаамортизацияосновных средств:
|
1–3
|
|
|
| |
|
а)производственногооборудова-ния:
|
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
20100
|
25
|
02
| |
|
цеха№2
|
|
17200
|
25
|
02
| |
|
ремонтногоцеха
|
|
6050
|
25
|
02
| |
|
Итого
|
|
43350
|
|
| |
|
б)зданийихозяйственногоин-вентаря:
|
1–3
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
10600
|
25
|
02
| |
|
цеха№2
|
|
10200
|
25
|
02
| |
|
ремонтногоцеха
|
|
1400
|
25
|
02
| |
|
Итого
|
|
22200
|
|
| |
|
в)зданийиинвентарязаводоу-правления
|
1–3
|
9700
|
26
|
02
| |
|
Всего
|
|
75250
|
|
| |
|
10
|
Ведомость№17
|
|
|
|
|
|
НачисленаамортизацияпоНМА
|
1
|
2010
|
26
|
05
| |
|
2
|
2190
|
26
|
05
| ||
|
3
|
1830
|
26
|
05
| ||
|
11
|
Договораренды№73
|
|
|
|
|
|
Возвратарендованногооборудо-вания
|
1
|
86900
|
|
001
| |
|
2
|
94800
|
|
001
| ||
|
3
|
79000
|
|
001
|
19
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
II.Учетфинансовыхвложений
| |||||
|
12
|
Договоркупли-продажи,выписка банка
|
|
|
|
|
|
Вначаледекабряприобретены 1000акцийОАО«Орион»поихноми-нальнойстоимости75руб.заодну акциювцеляхвложениявременно свободныхденежныхсредствнасрок менеегода.Вконцедекабряакции проданыза90000руб.
|
1–3
|
|
|
| |
|
а)приобретеныакции
|
|
75000
|
58-1-1
|
76-2
| |
|
б)перечисленыденежныесред-ства(всуммефактическихзатрат напокупкуакций)
|
|
75000
|
76-2
|
51
| |
|
в)списаныакции
|
|
75000
|
91-2
|
58-1-1
| |
|
г)отраженапродажнаястоимость акций
|
|
90000
|
76-1
|
91-1
| |
|
13
|
Справка-расчетбухгалтерии, выпискабанка
|
|
|
|
|
|
1июляотчетногогодаприобре-теныоблигацииОАО«Статус» за140000руб.приихноминальной стоимости130000руб.Выплатапро-центовпроизводитсяодинразвпо-лугодие.Процентыпооблигациямсо-ставили12000руб.Срокпогашения облигацийнаступитчерез2года:
|
1–3
|
|
|
| |
|
а)начисленыпроценты
|
|
12000
|
76-1
|
91-1
| |
|
б)погашенаразницамеждупокуп-нойиноминальнойстоимостьюоб-лигаций
|
|
2500
|
91-2
|
58-1-2
| |
|
в)поступлениедоходапооблига-циям
|
|
12000
|
51
|
76-1
| |
|
III.Учетматериалов
| |||||
|
14
|
Счета-фактуры,счета,платежные требования
|
|
|
|
|
|
Акцептованысчетапоставщиков запоступившиематериалы:
|
|
|
|
| |
|
а)счет-фактура№150ОАО«Трак-торныйзавод»:
|
|
|
|
| |
|
покупнаястоимость
|
1
|
57200
|
15
|
60-1
| |
|
2
|
62400
|
15
|
60-1
| ||
|
3
|
52000
|
15
|
60-1
| ||
|
суммаНДС
|
1
|
10296
|
19-3
|
60-1
| |
|
2
|
11232
|
19-3
|
60-1
| ||
|
3
|
9360
|
19-3
|
60-1
| ||
20
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
б)счет-фактура№820ОАО«Авто-прибор»:
|
|
|
|
|
|
покупнаястоимость
|
1
|
89100
|
15
|
60-1
| |
|
2
|
97200
|
15
|
60-1
| ||
|
3
|
81000
|
15
|
60-1
| ||
|
суммаНДС
|
1
|
16038
|
19-3
|
60-1
| |
|
2
|
17496
|
19-3
|
60-1
| ||
|
3
|
14580
|
19-3
|
60-1
| ||
|
15
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Отраженырасходы,связанные срасчетно-кассовымобслуживанием банка
|
1
|
3410
|
91-2
|
76-2
| |
|
2
|
3720
|
91-2
|
76-2
| ||
|
3
|
3100
|
91-2
|
76-2
| ||
|
16
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
|
|
Оплаченысчетапоставщиковзама-териалы,поступившиевдекабре (см.операцию14):
|
|
|
|
| |
|
а)ОАО«Тракторныйзавод»
|
1
|
67496
|
60-1
|
51
| |
|
2
|
73632
|
60-1
|
51
| ||
|
3
|
61360
|
60-1
|
51
| ||
|
б)ОАО«Автоприбор»
|
1
|
105138
|
60-1
|
51
| |
|
2
|
114960
|
60-1
|
51
| ||
|
3
|
95580
|
60-1
|
51
| ||
|
17
|
Приходныеордера
|
|
|
|
|
|
Оприходованыматериалынаскладе поучетнымценам,поступившие:
|
|
|
|
| |
|
а)отОАО«Тракторныйзавод»
|
1
|
55200
|
10
|
15
| |
|
2
|
60400
|
10
|
15
| ||
|
3
|
50000
|
10
|
15
| ||
|
б)отОАО«Автоприбор»
|
1
|
87100
|
10
|
15
| |
|
2
|
95200
|
10
|
15
| ||
|
3
|
79000
|
10
|
15
| ||
|
18
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Списаныотклоненияфактической себестоимостиприобретенныхмате-риаловотучетныхцен
|
1–3
|
4000
|
16
|
15
| |
|
19
|
Лимитно-заборныекарты, требования-накладные
|
|
|
|
|
|
Отпущенысоскладаиизрасходо-ванывотчетноммесяцематериалы (поучетнымценам):
|
1–3
|
|
|
| |
|
а)цеху№1дляпроизводства
|
|
|
|
| |
|
изделийА
|
|
70500
|
20
|
10
| |
|
изделийБ
|
|
60100
|
20
|
10
|
21
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| |||
|
|
б)цеху№2дляпроизводства
|
|
|
|
| |||
|
изделийА
|
|
90400
|
20
|
10
| ||||
|
изделийБ
|
|
58700
|
20
|
10
| ||||
|
в)ремонтномуцехудлявыполнения
|
|
|
|
| ||||
|
заказа№301
|
|
6300
|
23
|
10
| ||||
|
заказа№302
|
|
4700
|
23
|
10
| ||||
|
г)нахозяйственныенужды
|
|
|
|
| ||||
|
цеха№1
|
|
2200
|
25
|
10
| ||||
|
цеха№2
|
|
2400
|
25
|
10
| ||||
|
ремонтногоцеха
|
|
1500
|
25
|
10
| ||||
|
д)заводоуправлению
|
|
1100
|
26
|
10
| ||||
|
Итого
|
|
297900
|
|
| ||||
|
20
|
Справкабухгалтерии
|
|
|
|
| |||
|
Списаныираспределеныотклонения встоимостиматериалов,относящие-сякматериалам,отпущенным:
|
1–3
|
|
|
| ||||
|
а)цеху№1дляпроизводства
|
|
|
|
| ||||
|
изделийА
|
|
3525
|
20
|
16
| ||||
|
изделийБ
|
|
3005
|
20
|
16
| ||||
|
б)цеху№2дляпроизводства
|
|
|
|
| ||||
|
изделийА
|
|
4520
|
20
|
16
| ||||
|
изделийБ
|
|
2935
|
20
|
16
| ||||
|
в)ремонтномуцехудлявыполнения
|
|
|
|
| ||||
|
заказа№301
|
|
315
|
23
|
16
| ||||
|
заказа№302
|
|
235
|
23
|
16
| ||||
|
г)нахозяйственныенужды
|
|
|
|
| ||||
|
цеха№1
|
|
110
|
25
|
16
| ||||
|
цеха№2
|
|
120
|
25
|
16
| ||||
|
ремонтногоцеха
|
|
75
|
25
|
16
| ||||
|
д)заводоуправлению
|
|
55
|
26
|
16
| ||||
|
Итого
|
|
14895
|
|
| ||||
|
21
|
Справкабухгалтерии
|
|
|
|
| |||
|
Оприходованыизлишкиматериалов, выявленныеприинвентаризации
|
1
|
550
|
10
|
91-1
| ||||
|
2
|
600
|
10
|
91-1
| |||||
|
3
|
500
|
10
|
91-1
| |||||
|
IV.Учетрасчетовсперсоналомпооплатетруда
| ||||||||
|
22
|
Наряды,расчетныеведомости
|
|
|
|
| |||
|
Начисленаираспределенаосновная идополнительнаязаработнаяплата задекабрь:
|
1-3
|
|
|
| ||||
|
а)рабочимцеха№1попроизводству
|
|
|
|
| ||||
|
изделийА
|
|
129286
|
20
|
70
| ||||
|
изделийБ
|
|
122224
|
20
|
70
| ||||
22
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
б)рабочимцеха№2попроизводству
|
|
|
|
|
|
изделийА
|
|
96964
|
20
|
70
| |
|
изделийБ
|
|
88188
|
20
|
70
| |
|
в)рабочимремонтногоцеха
|
|
|
|
| |
|
заказа№301
|
|
33820
|
23
|
70
| |
|
заказа№302
|
|
27186
|
23
|
70
| |
|
г)рабочим,обслуживающимобору-дование
|
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
26758
|
25
|
70
| |
|
цеха№2
|
|
24188
|
25
|
70
| |
|
ремонтногоцеха
|
|
17338
|
25
|
70
| |
|
д)служащим:
|
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
41098
|
25
|
70
| |
|
цеха№2
|
|
42596
|
25
|
70
| |
|
ремонтногоцеха
|
|
32964
|
25
|
70
| |
|
е)персоналузаводоуправления
|
|
65928
|
26
|
70
| |
|
Итого
|
|
748538
|
|
| |
|
23
|
Листкиовременнойнетрудоспо-собности
|
|
|
|
|
|
Начисленыпособияповременнойне-трудоспособности:
|
|
|
|
| |
|
а)засчетсредствФСС
|
1
|
4530
|
69-1-1
|
70
| |
|
2
|
4940
|
69-1-1
|
70
| ||
|
3
|
4120
|
69-1-1
|
70
| ||
|
б)засчетсредстворганизации
|
1
|
1070
|
26
|
70
| |
|
2
|
1180
|
26
|
70
| ||
|
3
|
980
|
26
|
70
| ||
|
24
|
Расчетныеведомости
|
|
|
|
|
|
Начисленыстраховыевзносывовне-бюджетныефонды:
|
1–3
|
|
|
| |
|
а)рабочихцеха№1попроизводству
|
|
|
|
| |
|
изделийА
|
|
45250
|
20
|
69
| |
|
изделийБ
|
|
42778
|
20
|
69
| |
|
б)рабочихцеха№2попроизводству
|
|
|
|
| |
|
изделийА
|
|
33938
|
20
|
69
| |
|
изделийБ
|
|
30866
|
20
|
69
| |
|
в)рабочихремонтногоцеха
|
|
|
|
| |
|
заказа№301
|
|
11837
|
23
|
69
| |
|
заказа№302
|
|
9515
|
23
|
69
| |
|
г)рабочих,обслуживающихоборудо-вание
|
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
9365
|
25
|
69
| |
|
цеха№2
|
|
8466
|
25
|
69
|
23
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
ремонтногоцеха
|
|
6068
|
25
|
69
|
|
д)служащих:
|
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
14384
|
25
|
69
| |
|
цеха№2
|
|
14909
|
25
|
69
| |
|
ремонтногоцеха
|
|
11537
|
25
|
69
| |
|
е)персоналазаводоуправления
|
|
23075
|
26
|
69
| |
|
Всего
|
|
261988
|
|
| |
|
Втомчисле: СтраховыевзносывФондсоциаль-ногострахования
|
|
21708
|
|
69-1-1
| |
|
Страховыеплатежиотнесчастных случаевипрофзаболеваний
|
|
7485
|
|
69-1-2
| |
|
СтраховыевзносывПенсионный фондРФ
|
|
194620
|
|
69-2
| |
|
СтраховыевзносывФедеральный ФОМС
|
|
23205
|
|
69-3-1
| |
|
Страховыевзносывтерриториаль-ныйФОМС
|
|
14970
|
|
69-3-2
| |
|
25
|
Расчетныеведомости
|
|
|
|
|
|
Произведеныудержанияиззаработной платыперсоналапредприятия
|
|
|
|
| |
|
а)налогнадоходыфизическихлиц
|
1
|
63360
|
70
|
68-3
| |
|
2
|
69120
|
70
|
68-3
| ||
|
3
|
57600
|
70
|
68-3
| ||
|
б)поисполнительнымлистам
|
1
|
5060
|
70
|
76-2
| |
|
2
|
5520
|
70
|
76-2
| ||
|
3
|
4600
|
70
|
76-2
| ||
|
в)ввозмещениепотерьотбрака (изделияА)
|
1
|
330
|
70
|
28
| |
|
2
|
360
|
70
|
28
| ||
|
3
|
300
|
70
|
28
| ||
|
26
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
|
|
Полученовкассупочекамсрасчетно-госчетанавыплатузаработнойплаты итекущиерасходы
|
1
|
684980
|
50
|
51
| |
|
2
|
718960
|
50
|
51
| ||
|
3
|
651000
|
50
|
51
| ||
|
27
|
Платежнаяведомость,расходные кассовыеордера
|
|
|
|
|
|
Выданоизкассы:
|
|
|
|
| |
|
а)заработнаяплатазаноябрь
|
1
|
411340
|
70
|
50
| |
|
2
|
445320
|
70
|
50
| ||
|
3
|
377360
|
70
|
50
| ||
|
б)авансзапервуюполовинудекабря
|
1-3
|
247000
|
70
|
50
|
24
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| |
|
|
в)подотчетнымлицамнакомандиро-вочныерасходы
|
1-3
|
10400
|
71
|
50
| |
|
д)пособияповременнойнетрудо-способности
|
1-3
|
2550
|
70
|
50
| ||
|
28
|
Путевка(денежныйдокумент)
|
|
|
|
| |
|
Оприходованапутевкавподмосковный санаторий«Сосновыйбор»
|
1-3
|
20100
|
50-3
|
76-2
| ||
|
29
|
Платежнаяведомость
|
|
|
|
| |
|
Депонированазаработнаяплата
|
1-3
|
13690
|
70
|
76-2
| ||
|
30
|
Выпискабанка
|
|
|
|
| |
|
|
Сданавбанкдепонированнаязаработ-наяплата
|
1-3
|
13690
|
51
|
50
| |
|
31
|
Выданасотрудникупутевкавподмо-сковныйсанаторий«Сосновыйбор»
|
1-3
|
20100
|
73
|
50-3
| |
|
32
|
Списанастоимостьпутевкивсанато-рий:
|
|
|
|
| |
|
а)впределахнормативазасчет средствфондасоциальногострахо-вания
|
1-3
|
12600
|
69-1-1
|
73
| ||
|
б)сверхнормативнаячастьвключена всоставпрочихрасходов
|
1-3
|
7500
|
91-2
|
73
| ||
|
V.Учетпрочихрасходовнапроизводство
| ||||||
|
33
|
Ведомостьпоступленияматериалов
|
|
|
|
| |
|
Оприходованынаскладвозвратныеот-ходыпоценевозможногоиспользо-вания:
|
|
|
|
| ||
|
а)изделияА
|
1
|
1870
|
10
|
20
| ||
|
2
|
2040
|
10
|
20
| |||
|
3
|
1700
|
10
|
20
| |||
|
б)изделияБ
|
1
|
1430
|
10
|
20
| ||
|
2
|
1560
|
10
|
20
| |||
|
3
|
1300
|
10
|
20
| |||
|
34
|
Счета-фактуры,счетаОАО«Энерго-ресурсы»
|
|
|
|
| |
|
Списанызатратызаполученнуюэлек-троэнергию,пар,воду,газ,использо-ванныевпроцессеосновногопроиз-водства:
|
1-3
|
|
|
| ||
|
а)цех№1
|
|
2050
|
25
|
60-1
| ||
|
б)цех№2
|
|
1700
|
25
|
60-1
| ||
|
в)ремонтныйцех
|
|
850
|
25
|
60-1
| ||
|
г)заводоуправление
|
|
825
|
26
|
60-1
| ||
|
д)суммаНДС
|
|
977
|
19-4
|
60-1
| ||
|
Итого
|
|
6402
|
|
| ||
25
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
35
|
Счет-фактура№100ОАО«ЦентрТе-леком»зауслугиELCOM
|
|
|
|
|
|
ПринятыуслугиELCOMкбухгалтерско-муучету
|
1
|
2796
|
26
|
60-1
| |
|
2
|
3050
|
26
|
60-1
| ||
|
3
|
2542
|
26
|
60-1
| ||
|
УчтенНДС
|
1
|
504
|
19
|
60-1
| |
|
2
|
549
|
19
|
60-1
| ||
|
3
|
458
|
19
|
60-1
| ||
|
36
|
Счет-фактура№131ЗАОНПП«Син-тез»заобновлениеСПС«Консуль-тантПлюс»
|
1-3
|
|
|
|
|
Принятыуслугикбухгалтерскомуучету
|
|
3814
|
26
|
76-2
| |
|
УчтенНДС
|
|
686
|
19
|
76-2
| |
|
Итого
|
|
4500
|
|
| |
|
37
|
Счет-фактура№240ООО«ВОИПУ «Электрон-Сервис»заремонткопи-ровальногоаппарата
|
1-3
|
|
|
|
|
Принятыуслугикбухгалтерскомуучету
|
|
771
|
26
|
76-2
| |
|
УчтенНДС
|
|
139
|
19
|
76-2
| |
|
Итого
|
|
910
|
|
| |
|
38
|
Авансовыеотчеты
|
|
|
|
|
|
Списаныкомандировочныерасходы
|
|
|
|
| |
|
а)назатраты
|
1
|
10010
|
26
|
71
| |
|
2
|
10920
|
26
|
71
| ||
|
3
|
9100
|
26
|
71
| ||
|
б)суммаНДС
|
1
|
220
|
19-5
|
71
| |
|
2
|
240
|
19-5
|
71
| ||
|
3
|
200
|
19-5
|
71
| ||
|
39
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Распределеныобщепроизводствен-ныерасходыремонтногоцехамежду заказами
|
1-3
|
|
|
| |
|
№301
|
|
43120
|
23
|
25
| |
|
№302
|
|
34662
|
23
|
25
| |
|
Итого
|
|
77782
|
|
| |
|
40
|
Разработочнаятаблицараспреде-ленияуслугвспомогательныхпро-изводств
|
|
|
|
|
|
Списываютсязатратынаремонт:
|
1-3
|
|
|
| |
|
цех№1—заказ№301
|
|
95392
|
25
|
23
| |
|
цех№2—заказ№302
|
|
76298
|
25
|
23
| |
|
Итого
|
|
171690
|
|
|
26
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
41
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Распределеныобщепроизводствен-ныерасходыосновныхцеховмеждуиз-делиями
|
1-3
|
|
|
| |
|
цеха№1
|
|
|
|
| |
|
изделияА
|
|
114146
|
20
|
25
| |
|
изделияБ
|
|
107911
|
20
|
25
| |
|
Итого
|
|
222057
|
|
| |
|
цеха№2
|
1-3
|
|
|
| |
|
изделияА
|
|
103733
|
20
|
25
| |
|
изделияБ
|
|
94344
|
20
|
25
| |
|
Итого
|
|
198077
|
|
| |
|
42
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Начисленыбанкупроцентызакредит
|
1
|
35200
|
91-2
|
66-1-2
| |
|
2
|
38400
|
91-2
|
66-1-2
| ||
|
3
|
32000
|
91-2
|
66-1-2
| ||
|
43
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Начислентранспортныйналог заIVквартал
|
1-3
|
3298
|
26
|
68-6
| |
|
44
|
Актыобраке
|
|
|
|
|
|
Выявленокончательныйпроизвод-ственныйбраквцехе№1исписан поцеховойсебестоимости(изделиеА)
|
1
|
2090
|
28
|
20
| |
|
2
|
2280
|
28
|
20
| ||
|
3
|
1900
|
28
|
20
| ||
|
45
|
Требование-накладная
|
|
|
|
|
|
Оприходованнаскладокончательный бракпоценевозможногоиспользова-ния(изделиеА)
|
1
|
490
|
10
|
28
| |
|
2
|
650
|
10
|
28
| ||
|
3
|
330
|
10
|
28
| ||
|
46
|
Ведомостьучетапотерьотбрака
|
|
|
|
|
|
Определеныисписаныпотериотокон-чательногобрака(изделиеА)
|
1-3
|
1270
|
20
|
28
| |
|
VI.Учетготовойпродукцииитоваров
| |||||
|
47
|
Ведомостьвыпускаготовойпро-дукции
|
|
|
|
|
|
Списанафактическаяпроизводствен-наясебестоимостьготовыхизделий:
|
|
|
|
| |
|
а)изделийА
|
1
|
………...
|
40
|
20
| |
|
2
|
………...
|
40
|
20
| ||
|
3
|
………...
|
40
|
20
| ||
|
б)изделийБ
|
1
|
………...
|
40
|
20
| |
|
2
|
………...
|
40
|
20
| ||
|
3
|
………...
|
40
|
20
| ||
27
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
Незавершенноепроизводствонаконец месяцасоставилопо:
|
1-3
|
|
|
|
|
а)изделиюА—31701руб.
|
|
|
|
| |
|
б)изделиюБ—30142руб.
|
|
|
|
| |
|
48
|
Ведомостьвыпускаготовойпро-дукции
|
|
|
|
|
|
Оприходовананаскладготоваяпродук-цияпонормативнойпроизводственной себестоимости:
|
|
|
|
| |
|
а)изделияА
|
1
|
655020
|
43
|
40
| |
|
2
|
677840
|
43
|
40
| ||
|
3
|
648200
|
43
|
40
| ||
|
б)изделияБ
|
1
|
559230
|
43
|
40
| |
|
2
|
565160
|
43
|
40
| ||
|
3
|
539300
|
43
|
40
| ||
|
49
|
Ведомостьвыпускаготовойпро-дукции
|
|
|
|
|
|
Отклоненияфактическойсебестоимо-стиготовойпродукцииотнормативной себестоимостисписанынасчет«Про-дажи»:
|
|
|
|
| |
|
а)поизделиюА
|
1
|
………...
|
90-2
|
40
| |
|
2
|
………...
|
90-2
|
40
| ||
|
3
|
………...
|
90-2
|
40
| ||
|
б)поизделиюБ
|
1
|
………...
|
90-2
|
40
| |
|
2
|
………...
|
90-2
|
40
| ||
|
3
|
………...
|
90-2
|
40
| ||
|
50
|
Договораренды,счет-фактура№71
|
1-3
|
|
|
|
|
Аренднаяплатазадекабрь
|
|
6300
|
26
|
76-2
| |
|
НДС
|
|
1134
|
19
|
76-2
| |
|
Итого
|
|
7434
|
|
| |
|
51
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Списаныобщехозяйственныерасходы насебестоимостьреализованнойпро-дукции
|
|
|
|
| |
|
1
|
………...
|
90-5
|
26
| ||
|
2
|
………...
|
90-5
|
26
| ||
|
3
|
………...
|
90-5
|
26
| ||
|
52
|
Накладныенаотпуск,ведомость движенияготовойпродукции
|
|
|
|
|
|
Выданасоскладаиотгруженапотреби-телямготоваяпродукция:
|
1-3
|
|
|
| |
|
а)нормативнаясебестоимость
|
|
854880
|
90-2
|
43
| |
|
б)продажнаястоимость,включаяНДС
|
|
1581600
|
62-1
|
90-1
|
28
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| |
|
53
|
Книгапродаж,счета-фактуры
|
|
|
|
| |
|
НачисленНДС
|
1-3
|
241261
|
90-3
|
68-1
| ||
|
54
|
Договорнауслуги,счет-фактура №17 |
|
|
|
| |
|
Отраженытранспортныерасходы поотгрузкеготовойпродукциидостан-цииотправления
|
1
|
45677
|
44-1
|
76-2
| ||
|
2
|
49830
|
44-1
|
76-2
| |||
|
3
|
41525
|
44-1
|
76-2
| |||
|
УчтенНДС
|
1
|
8222
|
19-4
|
76-2
| ||
|
2
|
8970
|
19-4
|
76-2
| |||
|
3
|
7475
|
19-4
|
76-2
| |||
|
55
|
Договорнауслуги,счет-фактура №77
|
|
|
|
| |
|
Отраженырасходынарекламу
|
1-3
|
1500
|
44-1
|
76-2
| ||
|
НДС
|
|
270
|
19-4
|
76-2
| ||
|
Итого
|
|
1770
|
|
| ||
|
56
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
| |
|
Оплаченапокупателямиреализованная продукция
|
1-3
|
679215
|
51
|
62-1
| ||
|
57
|
Ведомость-расчетсебестоимости реализованнойпродукции
|
|
|
|
| |
|
Списаныкоммерческиерасходы нареализациюпродукции
|
1
|
47327
|
90-6
|
44-1
| ||
|
2
|
51630
|
90-6
|
44-1
| |||
|
3
|
43025
|
90-6
|
44-1
| |||
|
VII.Учетфинансовыхрезультатов,кредитов,денежныхсредств
| ||||||
|
58
|
Ведомостьрезультатовотреали-зации
|
|
|
|
| |
|
Списаныфинансовыерезультаты отпродажипродукции
|
|
|
|
| ||
|
1
|
………...
|
………...
|
………...
| |||
|
2
|
………...
|
………...
|
………...
| |||
|
3
|
………...
|
………...
|
………...
| |||
|
59
|
Расчетбухгалтерии,претензия
|
|
|
|
| |
|
Признанадолжникомфирма«Стан-дарт»:
|
|
|
|
| ||
|
а)суммаштрафазанарушение условийхозяйственногодоговора
|
1
|
1976
|
76-1
|
91-1
| ||
|
2
|
2155
|
76-1
|
91-1
| |||
|
3
|
1796
|
76-1
|
91-1
| |||
|
б)начисленНДС
|
1
|
301
|
91-2
|
68
| ||
|
2
|
328
|
91-2
|
68
| |||
|
3
|
274
|
91-2
|
68
| |||
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
| ||
|
Поступилонарасчетныйсчет:
|
1-3
|
|
|
| ||
|
а)отдебитороввпогашение ихзадолженности—всего
|
|
268100
|
51
|
76-1
| ||
29
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
втомчисле:
|
|
|
|
|
|
поосновнымсредствам
|
|
59200
|
|
| |
|
поценнымбумагам
|
|
90000
|
|
| |
|
прочие
|
|
118900
|
|
| |
|
б)штрафотфирмы«Стандарт» запоставкунекачественныхмате-риалов
|
1
|
1976
|
51
|
76-1
| |
|
2
|
2155
|
51
|
76-1
| ||
|
3
|
1796
|
51
|
76-1
| ||
|
в)краткосрочнаяссудабанка
|
1
|
1029600
|
51
|
66
| |
|
2
|
1123200
|
51
|
66
| ||
|
3
|
936000
|
51
|
66
| ||
|
61
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Начисленштрафвпользуорганизации «Контакт»занедопоставкупродукции
|
1
|
14080
|
91-2
|
76-2
| |
|
2
|
15360
|
91-2
|
76-2
| ||
|
3
|
12800
|
91-2
|
76-2
| ||
|
62
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
|
|
Перечисленосрасчетногосчета
|
|
|
|
| |
|
а)страховыевзносывовнебюджет-ныефонды—всего
|
1
|
113045
|
69
|
51
| |
|
2
|
122325
|
69
|
51
| ||
|
3
|
103765
|
69
|
51
| ||
|
Втомчисле
|
|
|
|
| |
|
СтраховыевзносывФондсоци-альногострахованияРФ
|
1
|
9366
|
69-1-1
|
51
| |
|
2
|
10136
|
69-1-1
|
51
| ||
|
3
|
8598
|
69-1-1
|
51
| ||
|
Страховыеплатежиотнесчастных случаевнапроизводствеипро-фессиональныхзаболеваний
|
1
|
3230
|
69-1-2
|
51
| |
|
2
|
3495
|
69-1-2
|
51
| ||
|
3
|
2965
|
69-1-2
|
51
| ||
|
СтраховыевзносывПенсионный фондРФ
|
1
|
83976
|
69-2
|
51
| |
|
2
|
90870
|
69-2
|
51
| ||
|
3
|
77082
|
69-2
|
51
| ||
|
СтраховыевзносывФедераль-ныйфондобязательногомеди-цинскогострахования
|
1
|
10013
|
69-3-1
|
51
| |
|
2
|
10834
|
69-3-1
|
51
| ||
|
3
|
9191
|
69-3-1
|
51
| ||
|
Страховыевзносывтерритори-альныйфондобязательногоме-дицинскогострахования
|
1
|
6460
|
69-3-2
|
51
| |
|
2
|
6990
|
69-3-2
|
51
| ||
|
3
|
5929
|
69-3-2
|
51
| ||
|
б)удержанныеиззаработнойплаты налогизаноябрь
|
1
|
32000
|
68-3
|
51
| |
|
2
|
27700
|
68-3
|
51
| ||
|
3
|
28700
|
68-3
|
51
| ||
|
в)штрафзанедопоставкупродук-ции
|
1
|
14080
|
76-2
|
51
| |
|
2
|
15360
|
76-2
|
51
| ||
|
3
|
12800
|
76-2
|
51
|
30
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
г)транспортнойорганизациизадо-ставкупродукции
|
1
|
53899
|
76-2
|
51
|
|
2
|
58800
|
76-2
|
51
| ||
|
3
|
49000
|
76-2
|
51
| ||
|
д)запутевкувсанаторий
|
1-3
|
20100
|
76-2
|
51
| |
|
е)расходынарекламу
|
1-3
|
1770
|
76-2
|
51
| |
|
ж)прочимкредиторам
|
1
|
278300
|
76-2
|
51
| |
|
2
|
303600
|
76-2
|
51
| ||
|
3
|
253000
|
76-2
|
51
| ||
|
63
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Начисленналогнаимущество
|
1-3
|
8982
|
91-2
|
68-5
| |
|
64
|
Справка-расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Списановконцемесяцасальдопро-чихдоходовирасходов
|
1
|
………...
|
………...
|
………...
| |
|
2
|
………...
|
………...
|
………...
| ||
|
3
|
………...
|
………...
|
………...
| ||
|
65
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Начисленусловныйрасходпоналогу наприбыльзадекабрь
|
1
|
………...
|
99
|
68-2
| |
|
2
|
………...
|
99
|
68-2
| ||
|
3
|
………...
|
99
|
68-2
| ||
|
66
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Отраженопостоянноеналоговоеобя-зательство
|
1-3
|
3320
|
99
|
68-2
| |
|
67
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Отраженасуммаотложенногоналого-вогоактивазадекабрь
|
1-3
|
9700
|
09
|
68-2
| |
|
68
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Определенасуммаотложенногонало-говогообязательствазадекабрь
|
1-3
|
5300
|
68-2
|
77
| |
|
69
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Списаначастьотложенногоналогово-гообязательства
|
1-3
|
740
|
77
|
68-2
| |
|
70
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Списаначастьотложенныхналоговых активов
|
1-3
|
14800
|
68-2
|
09
| |
|
71
|
Выпискаизрасчетногосчета
|
|
|
|
|
|
Перечисленосрасчетногосчета
|
|
|
|
| |
|
а)НДСзаноябрь
|
1
|
26728
|
68-1
|
51
| |
|
2
|
47121
|
68-1
|
51
| ||
|
3
|
14117
|
68-1
|
51
| ||
|
б)налогнаприбыль
|
1
|
32077
|
68-2
|
51
| |
|
2
|
34895
|
68-2
|
51
| ||
|
3
|
29077
|
68-2
|
51
| ||
|
в)впогашениекраткосрочныхссуд
|
1-3
|
290000
|
66-1
|
51
|
31
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
г)воплатупроцентовзакредит
|
1
|
35200
|
66-2
|
51
|
|
2
|
38400
|
66-2
|
51
| ||
|
3
|
32000
|
66-2
|
51
| ||
|
д)воплатузауслугиELCOM
|
1
|
3300
|
60-1
|
51
| |
|
2
|
3599
|
60-1
|
51
| ||
|
3
|
3000
|
60-1
|
51
| ||
|
е)воплатузаобновлениеСПС «КонсультантПлюс»
|
1-3
|
4500
|
76-2
|
51
| |
|
ж)воплатузаремонткопироваль-ногоаппарата
|
1-3
|
910
|
76-2
|
51
| |
|
з)зарасчетно-кассовоеобслужива-ниебанку
|
1
|
3410
|
76-2
|
51
| |
|
2
|
3720
|
76-2
|
51
| ||
|
3
|
3100
|
76-2
|
51
| ||
|
72
|
Расчетбухгалтерии,книгапокупок (Приложение5)
|
|
|
|
|
|
ПриняткналоговомувычетуНДС:
|
1-3
|
|
|
| |
|
а)поосновнымсредствам(оп.1)
|
|
………...
|
68-1
|
19-1
| |
|
б)поматериалам(оп.14)
|
|
………...
|
68-1
|
19-2
| |
|
в)поконсультационнымуслугам (оп.2)
|
|
………...
|
68-1
|
19-3
| |
|
г)покомандировочнымрасходам (оп.38)
|
|
………...
|
68-1
|
19-1
| |
|
д)поуслугамELCOM(оп.35)
|
|
………...
|
68-1
|
19-5
| |
|
е)поуслугамзаобновлениеСПС «КонсультантПлюс»(оп.36)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
ж)поуслугамзаремонткопиро-вальногоаппарата(оп.37)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
з)потранспортнымрасходам(оп.54)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
и)порекламе(оп.55)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
к)поаренде(оп.50)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
л)поуслугамОАО«Энергоресурсы» (оп.34)
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
Итого
|
|
………...
|
68-1
|
19-4
| |
|
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
73
|
Закрытиесчета99«Прибылииубыт-ки»заключительнойпроводкойвкон-цегода
|
|
|
|
|
|
выявленачистаяприбыль
|
1
|
………...
|
99
|
84-1
| |
|
2
|
………...
|
99
|
84-1
| ||
|
3
|
………...
|
99
|
84-1
|
32
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
74
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Закрытиесубсчетовсчета90«Прода-жи»вконцеотчетногогода:
|
|
|
|
| |
|
а)субсчета90-1«Выручка»
|
1
|
………...
|
90-1
|
90-9
| |
|
2
|
………...
|
90-1
|
90-9
| ||
|
3
|
………...
|
90-1
|
90-9
| ||
|
б)субсчета90-2«Себестоимость продаж»
|
1
|
………...
|
90-9
|
90-2
| |
|
2
|
………...
|
90-9
|
90-2
| ||
|
3
|
………...
|
90-9
|
90-2
| ||
|
в)субсчета90-3«НДС»
|
1
|
………...
|
90-9
|
90-3
| |
|
2
|
………...
|
90-9
|
90-3
| ||
|
3
|
………...
|
90-9
|
90-3
| ||
|
г)субсчета90-5«Общехозяйствен-ныерасходы»
|
1
|
………...
|
90-9
|
90-5
| |
|
2
|
………...
|
90-9
|
90-5
| ||
|
3
|
………...
|
90-9
|
90-5
| ||
|
д)субсчета90-6«Коммерческие расходы»
|
1
|
………...
|
90-9
|
90-6
| |
|
2
|
………...
|
90-9
|
90-6
| ||
|
3
|
………...
|
90-9
|
90-6
| ||
|
75
|
Расчетбухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Закрытиесубсчетовсчета91«Прочие доходыирасходы»вконцегода:
|
|
|
|
| |
|
а)субсчета91-1
|
1
|
………...
|
91-1
|
91-9
| |
|
2
|
………...
|
91-1
|
91-9
| ||
|
3
|
………...
|
91-1
|
91-9
| ||
|
б)субсчета91-2
|
1
|
………...
|
91-9
|
91-2
| |
|
2
|
………...
|
91-9
|
91-2
| ||
|
3
|
………...
|
91-9
|
91-2
| ||
|
|
ИтогопоЖурналу
|
|
|
|
|
33
