Финансовый механизм

Финансовый механизм.

Реализация целей и задач финансовой политики любого государства, в том числе и Российской Федерации осуществляется с помощью многообразных приемов организации финансовых отношений на уровне государства и хозяйствующих субъектов, которые в совокупности представляют собой ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ.

Рассмотрев многообразие существующих трактовок понятию «финансовый механизм» в качестве базового рекомендуем определение проф. В.М. Родионовой

Финансовый механизм — совокупность видов, форм организации финансовых отношений, специфических методов формирования и использования финансовых ресурсов и способов их количественного определения

Финансовый механизм включает

1-е Вид организации финансовых отношений

2-е Форму организации финансовых отношений

3-е Методы формирования и использования финансовых ресурсов

4-е Способы количественного определения параметров финансового механизма

Финансовые отношения представляют неотъемлемую часть объективно обусловленных рыночных отношений и важный инструмент реализации финансовой политики государства Финансовые отношения как часть производственных отношений общества составляют экономический базис общества. Финансовые отношения развивались по мере развития общества, пройдя длительную эволюцию.

Современное разнообразие видов и форм проявления и использования финансовых отношений обусловлено:

• усложнением хозяйственных связей;

• усилением роли государства в регулировании экономических и социальных процессов.

Следует отметить, что финансовые отношения взаимосвязаны с видами денежных отношений , (например, кредитными, ценовыми), поэтому их развитие и совершенствование осуществлялось параллельно.

Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения.

Они опосредуют связи между:

• государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и гражданами - с другой (по поводу платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды и финансирования из них);

• государством и его кредиторами на внутренних и внешних финансовых рынках;

• органами государственного управления и самоуправления по оказанию друг другу финансовой помощи;

• хозяйствующими субъектами по поводу уплаты штрафов, пеней, неустоек, обусловленных нарушениями платежной, договорной и финансовой дисциплины;

• предприятиями (организациями) и их работниками по поводу оплаты труда и материального стимулирования.

Современные задачи развития финансовых отношений в Российской Федерации вытекают:

• из необходимости упрочения рыночных основ хозяйствования;

• из необходимости укрепления демократических начал в управлении;

• из необходимости дальнейшего усиления роли государства в управлении социальными и экономическими процессами;

• из необходимости расширения экономической и финансовой самостоятельности регионов и муниципальных образований.

Следует отметить, что многообразию финансовых отношений содействует государство. Государство разрабатывает различные формы использования финансовых отношений (например, вводит или отменяет конкретные виды платежей). Формы финансовых отношений устанавливаются государством в соответствии с общими задачами развития страны, особенностями исторического этапа.

Вид организации финансовых отношений - является исходным, первичным элементом финансового механизма, так как определяет способ выражения финансовых отношений и способ проявления финансовых отношений в соответствующих финансовых ресурсах.

Виды финансовых ресурсов являются результатом:

• распределительного процесса на уровне государства (макроуровне);

• распределительного процесса при формировании денежных доходов и накоплений хозяйствующего субъекта (микроуровне).

В теме 3 «Финансовые ресурсы» были определены основные виды финансовых ресурсов сфер финансовой системы

Так, например:

В сфере финансов субъектов хозяйствования:

• видами финансовых ресурсов коммерческой организации являются, капитал, прибыль, амортизационные отчисления организации;

• видами финансовых ресурсов некоммерческой организации – это доходы от оказания платных услуг, от сдачи имущества а аренду, взносы учредителей, членские взносы

В сфере государственных и муниципальных финансов

В процессе формирования доходов в бюджеты и ГВФ используются:

• конкретные виды налоговых платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы и прочие налоги);

• конкретные виды неналоговых платежей (например, доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, часть прибыли унитарных предприятий, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, таможенные пошлины и таможенные сборы, и т.д.).

В ходе предоставления бюджетных средств, используются конкретные виды расходов:

• на финансирование соответствующих отраслей экономики;

• на содержание аппарата управления;

• на реализацию целевых программ;

• на обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочие расходы

Форма организации финансовых отношений - это внешний порядок организации финансовых отношений, т.е. установление механизма аккумуляции, перераспределения и использования финансовых ресурсов и условий его реализации на практике.

Например, в процессе организации бюджетных отношений, используются: определенные Бюджетным Кодексом РФ формы организации финансовых отношений, такие как:

• предоставления средств бюджета;

• привлечения средств бюджета;

• поступления средств в процессе межбюджетного распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

На уровне хозяйствующих субъектов, формами организации финансовых отношений являются, например: формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса:

• самофинансирование;

• кредитование;

• государственное финансирование

3-е Методы практического осуществления финансовых операций, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, входящих в состав финансового механизма, будут рассмотрены в разрезе отдельных функциональных элементов управления финансами

К ним, непосредственно относятся:

• методы финансового планирования и прогнозирования;

• методы оперативного управления финансами;

• методы финансового контроля.

Методы организации финансовых отношений - способы формирования финансовых ресурсов и практическое осуществление операций связанных с финансами.

Проф. Грязнова А.Г. выделяет четыре основных метода формирования финансовых ресурсов:

• финансовый метод;

• метод кредитования;

• налоговый метод;

• страховой метод.

Финансовый метод используется для формирования финансовых ресурсов преимущественно на безвозвратной и безвозмездной основе

Финансовым методом, как правило, формируются собственные финансовые ресурсы коммерческих и некоммерческих организаций посредством, например:

• аккумулирования членских взносов в некоммерческих организациях соответствующих организационно-правовых форм;

или

• формирование амортизационных отчислений и прибыли в коммерческих организациях; происходящее безвозмездной и безвозвратной основах

Метод кредитования связан с предоставлением денежных средств, на условиях: срочности, платности, возвратности. На уровне государства (макроуровне)этот метод используется в ходе предоставления бюджетных кредитов и бюджетных ссуд одним бюджетом бюджету. На уровне хозяйствующих субъектов (макроуровне) этот метод используется при получении юридическими лицами кредитов банков, в том числе бюджетных кредитов (ст. 93 БК РФ), налоговых кредитов, доходов в результате выпуска долговых ценных бумаг коммерческими организациями.

Налоговый метод представляет собой аккумулирование денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований в форме денежных платежей (налогов) юридических и физических лиц на обязательной, принудительной и безвозмездной основах.

В рыночной экономике данный метод является преобладающим для формирования финансовой базы государства. Однако, необходимо соблюдать баланс между,

• объемом аккумулируемых с помощью налогов финансовых ресурсов на уровне государства;

• финансовых ресурсов остающихся в распоряжении организаций и населения с целью обеспечения финансовой устойчивости организаций и финансовой защиты населения от различных экономических и социальных рисков.

Страховой метод предполагает формирование финансовых ресурсов за счет поступления страховых взносов. Его использование в рыночной экономику достаточно актуально и определено высокой вероятностью наступления непредвиденных событий в социально-экономической жизни общества.

Созданные в денежной форме страховые фонды позволяют обеспечить устойчивое функционирование экономики и социальной сферы при наступлении различных непредвиденных событий.

4-е рассмотрим способы количественного определения параметров финансового механизма.

Они являются самой мобильной частью финансового механизма, имеющих мерные характеристики, например:

• налоговые ставки;

• объем каждого вида финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой форме;

• объем бюджетных ассигнований другие количественные параметры).

К способам количественного определения параметров финансового механизма относятся, например:

• способы исчисления бюджетных доходов;

• способы определения необходимого объема финансовой помощи соответствующим бюджетам;

• способы начисления амортизации и др.

Следует отметить, что в результате различных изменений связанных, например:

• с переменой в государственном устройстве; - составом финансовых полномочий органов власти, методов хозяйствования;

• условий социального и экономического развития государства и прочее,

меняются и способы количественного изменения параметров финансового механизма что обусловлено, как правило целями и задачами финансовой политики государства на современном этапе.

Классификация финансового механизма.

Финансовый механизм включает множество взаимосвязанных между собой элементов, соответствующих разнообразию финансовых отношений в обществе. Поэтому, с целью упорядочения и структурирования этих элементов финансовый механизм классифицируют по разным признакам.

Классификационный признак :

• 1-е: в зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы

• 2-е: в соответствии с государственным устройством

• 3-е: по воздействию на общественное производство

В зависимости от состава сфер и звеньев финансовой системы:

Функционирование сфер и звеньев финансовой системы обеспечивает финансовый механизм, он включает:

1. финансовый механизм субъектов хозяйствования (в его состав входят финансовый механизм коммерческих организаций, финансовый механизм некоммерческих организаций и финансовый механизм индивидуальных предпринимателей);

2. финансовый механизм государственных и муниципальных финансов (включает бюджетный механизм и финансовый механизм функционирования государственных внебюджетных фондов).

Внутри каждого их перечисленных звеньев финансового механизма используются разнообразные критерии его дальнейшего деления. Так, например, в бюджетном механизме, в зависимости от экономического содержания разных групп бюджетных отношений, выделяют три звена:

• механизм мобилизации денежных средств в федеральный, региональные и местные бюджеты;

• механизм расходования бюджетных средств путем их предоставления юридическим и физическим лицам;

• механизм межбюджетного распределения и перераспределения денежных средств

В соответствии с государственным устройством выделяют три звена:

1. Финансовый механизм Российской Федерации;

2. Финансовый механизм субъектов РФ;

3. Финансовый механизм органов местного самоуправления.

Данное деление обусловлено компетенцией органов государственной власти и органов местного самоуправления в области регулирования финансовых отношений, регламентируемой Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ (БК РФ) и Налоговым кодексом РФ (НК РФ).

По воздействию на общественное производство:

• механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов;

• механизм финансового регулирования общественного производства;

• механизм финансового стимулирования общественного производства.

В составе каждого из перечисленных механизмов используются различные:

• источники формирования и методы мобилизации финансовых ресурсов.

• состав, методы распределения, формы расходования финансовых ресурсов,

• принципы организации финансово-хозяйственной деятельности и построения финансовых отношений.

Учитывая эти особенности, можно регулировать воздействие отдельных элементов финансового механизма на:

• общественное производство и его конкретные сферы,;

• инициировать ускорение развития соответствующих отраслей экономики, видов деятельности.

Это будет способствовать, в конечном итоге, реализации целей и задач финансовой политики.

Изменение соответствующих элементов финансового механизма в зависимости от условий экономического и социального развития общества предопределяет возможности его воздействия на экономику и социальную сферу.

Вид воздействия финансового механизма на экономику и социальную сферу:

• количественное воздействие

• финансового механизма

• качественное воздействие

• финансового механизма

Количественное воздействие финансового механизма. Выражается через объем и пропорции мобилизации субъектами хозяйствования и органами власти финансовых ресурсов и их распределения между сферами и звеньями финансовой системы государства.

В зависимости от изменений:

• соотношения объема финансовых ресурсов на макро- и микро уровне

• а также величины налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования организаций и отраслей экономики регулируются развитие экономики и деятельность ее субъектов

осуществляется воздействие на общественное производство, социально-культурное развитие общества, его научно-технический потенциал.

Качественное воздействие финансового механизма связано с использованием методов формирования и направлений использования финансовых ресурсов и форм организации финансовых отношений, которые позволяют рассматривать эти формы и методы в качестве стимулов развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и экономики в целом.

К таким элементам финансового механизма можно отнести:

• снижение налоговых ставок;

• условия предоставления налоговых льгот;

• установление предельного размера бюджетного дефицита, предельного объема государственного долга РФ, субъектов РФ и муниципального долга;

• условия предоставления бюджетных кредитов организациям различных организационно-правовых форм;

• порядок применения различных финансовых санкций

и прочие формы и методы организации финансовых отношений стимулирующего характера.

Выводы:

Во- первых, основными условиями эффективности функционирования финансового механизма являются:

1. Объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства.

2. Соответствие условиям развития экономики и методам хозяйствования.

3. Связь финансового механизма с факторами производства и экономическими интересами субъектов финансовых отношений.

4. Взаимосвязь составных элементов финансового механизма, их взаимное регулирование.

Во-вторых, условием успешного функционирование сфер и звеньев финансовой системы как на макроэкономическом уровне, так и на микроэкономическом уровне определяет:

• последовательность осуществления финансовых операций:

• состав субъектов финансовых отношений;

• порядок организации финансовых отношений на практике.