3. Определение доли экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в приросте выручки

Для того чтобы определить и оценить, какая часть прироста выручки в отчетном периоде получена за счет экстенсивных факторов, а какая за счет интенсивных, какие факторы преобладают, необходимо прирост каждого вида ресурсов (основных средств, оборотных средств, персонала) в процентах разделить на прирост выручки в процентах.

Доля экстенсивного фактора в приросте выручки = изменение ресурса в процентах / изменение выручки в процентах.

Доля интенсивного фактора = 1 – Доля экстенсивного фактора

Таблица 4 – Определение прироста ресурсов на 1% прироста выручки

Показатели	Прирост ресурса на 1% прироста выручки		Доля экстенсивности	Доля интенсивности
1	2		3= гр.2*100%	100%-гр.3
Численность персонала	0,02	0,5	50%	50%
	0,04
Среднегодовая стоимость основных средств	0,03	0,75	75%	25%
	0,04
Средняя величина оборотных средств	0,90	2,25	225%	-125%
	0,04

4. Расчет показателей эффективности использования капитала фирмы

Таблица 5 – Величина и структура капитала

Показатели	Условное обозначение (порядок расчета)	Базисный период			Отчетный период			Отклонение
		Сумма (тыс. руб.)	доля в % к итогу	Сумма (тыс. руб.)		доля в % к итогу	суммы		доли
Среднегодовая стоимость основных средств	F	5 610 420	56,03%	5 758 507		40,81%	148 087		-15,22%
Средняя величина оборотных средств	E	4 402 008	43,97%	8 351 180		59,19%	3 949 172		15,22%
Общая величина капитала	K=F+E	10 012 428	100%	14 109 687		100%	4 097 259		-

Наибольший удельный вес в общей величине капитала, авансированного в активы, принадлежит основным средствам. Так доля среднегодовой стоимости основных средств в общей величине авансированного капитала в 2012г. составила 56,03%. В 2013г. произошло уменьшение данного показателя до 40,81% (на 15,22%). Доля же средней величины оборотных средств напротив повысилась на 15,22% и составила 59,19%.

Таким образом, общая величина капитала, авансированного в активы, увеличилась на 4 097 259 тыс. руб. и составила в 2013г. 14 109 687 тыс. руб. Этот факт говорит об общем повышении эффективности производства за счет эффективного использования основных средств.

Таблица 6 – Прибыль и рентабельность продаж фирмы

Показатели	Условное обозначение (порядок расчета)	Базисный период (тыс. руб.)	Отчетный период (тыс. руб.)	Отклонение (+,-)
Себестоимость проданной продукции	С	19 681 848	20 640 177	958 329
Выручка	S	23 396 601	24 352 568	955 967
Прибыль от продаж	П=S-C	1 882 800	1 827 697	-55 103
Рентабельность продаж (в долях единицы)	RП = П/S	0,08	0,07	-0,01

В 2013 г. прибыль от продаж снизилась на 55 103 тыс. руб. по сравнению с 2012г., что составило 1 827 697 тыс. руб. Уменьшение данного показателя является отрицательной тенденцией.

Рентабельность продаж очень низкая (0,08 в 2012г., 0,07 в 2012г.). Согласно произведенным расчетам рентабельность продаж отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошлого периода на 0,01%.

Таблица 7 – Оборачиваемость капитала (деловая активность)

Показатели	Условное обозначение (порядок расчета)	Базисный период (тыс. руб.)	Отчетный период (тыс. руб.)	Отклонение (+,-)
Средняя величина капитала	F+E	10 012 428	14 109 687	4 097 259
Выручка	S	23 396 601	24 352 568	955 967
Коэффициент оборачиваемости (оборотов)	S / (F+E)	2,34	1,73	-0,61
Длительность оборота (дней)	(F+E) х 360 / S	154	209	55

Коэффициент оборачиваемости активов в 2012г. составил 2,34 а в 2013г. – 1,73. Понижение показателя составило 0,64.

Продолжительность оборота активов по сравнению с 2012г. Увеличилась на 55 дней и составила 209 дней.

Повышение этого показателя в динамике является отрицательным фактором.

Таблица 8 – Рентабельность капитала

Показатели	Условное обозначение (порядок расчета)	Базисный период (тыс. руб.)	Отчетный период (тыс. руб.)	Отклонение (+,-)
Средняя величина капитала	F+E	10 012 428	14 109 687	4 097 259
Прибыль от продаж	П	1 882 800	1 827 697	-55 103
Рентабельность капитала (в долях единицы)	П / (F+E)	0,19	0,13	-0,06

Чистая прибыль с каждого рубля вложенного в активы организации в 2012г. составила 1 руб. 90 коп., в 2013г. – 1 руб. 30 коп. Отклонение составило 60 коп.