Тема 2.3. Анализ заключенных договоров страхования и предложения по управлению убыточности на «входе».

Тема: Анализ страховых операций страховщика. Цели и задачи анализа страховых операций. Виды экономического анализа.

Вопросы:

1.Цели и задачи анализа страховых операций.

2.Виды экономического анализа.

Литература: Уч. «Страховые операции» Л.А.Аланюк с.3-8. Уч.Гварлиани, Никушина

1)Обеспечивая страховую защиту общества, страховщик организует формирование и распределение конкретных страховых операций. Методом изучения этих операций является анализ страховых операций. Различают:технико-страховой и экономический анализы страховых операций.

Технико-страховой анализ направлен в 1-ю очередь на изучение обоснованности тарифов как регуляторов движения страхового фонда и проводится за тарифный период (5 и более лет). Его цель - выявить соответствие теоретического и фактического движения страхового фонда. В ходе анализа широко используется экономико - математическая, статистические методы, актуарные расчеты.

Экономический анализ страховых операций — это анализ деятельности коммерческой страховой организации по формированию и распоряжению страховым фондом (анализ доходов, расходов, финансового результата). Он может проводиться за любой отрезок времени. Его задачей является определение возможностей совершенствования деятельности страховщика по обеспечению страховой защиты.

Под экономическим анализом страховых операций понимается совокупность приемов и методов бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций, характеризующих развитие и результаты страховых операций. Целью анализа является объективная оценка результатов деятельности страховой организации, выявление результатов дальнейшего укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

В страховом отделе экономический анализ направлен на (важнейшие задачи анализа):

1.изучение путей совершенствования координаций формирования и распределение страхового фонда

2.выявление устойчивых экономических процессов и тенденций в страховании как базы для формирования страховых операций, в том числе долгосрочных

3.совершенствование нормативной базы страховых операций, в частности тарифов, как цены на страховую услугу на основе изучения убыточности страховой суммы и расходов на ведение дела.

4.обеспечение экономического базиса для укрепления режима экономии; первостепенное значение режима экономии вызвано принадлежностью страховой системы и непроизводительной сферы деятельности.

5.изучение движения средств страхового фонда для совершенствования системы бухгалтерского и статистического учета и отчетности в страховой организации.

Анализ страховых операций являются одним из элементов управления страховой деятельностью. Он занимает промежуточное место между сбором и обработкой экономической информации и принятием управленческих решений. Аналитические разработки используются в планировании и прогнозировании для выявления перспектив развития страхования.

2)В процессе управления страховой организации экономический анализ страховых операций подразделяется на следующие виды:

1.предварительный

2.оперативный

3.текущий (последующий)

Первоначальный — анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущее. Раскрывая картину будущего, предварительный анализ обеспечивает упрощенную систему информации о будущем для решения задач стратегического управления. Важнейшими задачами предварительного анализа являются:

1.прогнозирование хозяйственной деятельности

2.научное обоснование перспективных планов

3.оценка ожидаемого выполнения плана

При этом задачи предварительного анализа конкретизируются:

-по объектам анализа (страхование жизни, здоровья, имущества...)

-по показателям деятельности (объем поступления страховых взносов, охват страхового портфеля, уровень выплат, прибыль...)

-по горизонтам перспективы (анализ ближайшей перспективы — в месяц; анализ текущей перспективы — в год, квартал).

Оперативный анализ — один из видов экономического анализа направленный на решение задач, стоящих перед оперативным управлением. Основной задачей является постоянный контроль, рациональность и функционирование страховой системы, детализация показателей во времени, а так же выявление и использование текущих внутрипроизводственных ресурсов с целью обеспечения страховой защиты.

Оперативный анализ направлен на:

1.определение отклонений от бизнес-плана по основным качественным и количественным показателем от договорных в страховой организации в целом;

2.оценку степени влияния различных факторов на отклонение от плана по этим показателям;

3.выявление конкретных причин действия отдельных факторов, установления виновников, недостатков;

4.быструю разработку осуществления мероприятий, направленных на устранение отрицательных факторов распространения передового опыта.

Оперативный анализ приводят по следующим группам показателей:

1.по объему страховых выплат

2.по охвату страхового поля

3.по структуре и пропорции формирования страхового фонда

4.материальных и трудовых ресурсов

5.по себестоимости, прибыли и рентабельности

6.по платежеспособности.

В процессе анализа каждому из этих показателей систематизируется и дополняется частными. Последующий анализ проводится по важнейшим отчетным периодам на базе бухгалтерской и статистической отчетности, позволяет оценить работу страховой организации за месяц, квартал, год нарастающим итогом. Главная задача — объективная оценка по тарифу, а так же выявление недочетов и виновников, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качества работы.

Урок 50.

Тема: Методы и приемы экономического анализа страховых операций.

Вопросы:

1.Методы экономического анализа страховых операций.

2.Прием цепных подстановок.

Литература:Учебное пособие Т.Е.Гварлиани. Денежные потоки в страхование с.180-181. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.8-12. Учебник страхового дела Л.И.Рейтман Учебник Страхование С.В.Ермасов

1)В процессе экономического анализа аналитической обработки экономической информации применяется ряд специфических методов и приемов. Для анализа страховых операций широко используются такие методы, как: балансовый, индексный, метод экономического ряда, метод цепных подстановок и другие. Экономический анализ приводиться с помощью таких приемов, как: группировка, сравнение, выделение узких мест и ведущих звеньев и другие.

Факторный анализ. В практике страхового дела важнейшим приемом анализа является сравнение: экономические показатели, характеризующие деятельность страхового отдела для организации сравнивается с плановыми, предшествующим периодом, со средними показателями по региону или по России в целом. Сравнение будет корректным, а анализ сравнительно качественно только при сопоставлении показателей. С этой целью разрабатываются соответствующие аналитические таблицы. Важнейшую роль в страховании играют различные экономические нормативы, в связи с этим фактические показатели нормативны. Группировка применяется в первую очередь по месту их образования. Резервы могут группироваться так же по направлению совершенствования ( повышение качества страховой услуги, улучшение организации труда и управление) и по срокам использования (текущее и перспективное).

Разложение. Обобщение обобщенных показателей на частные и обобщение частных показателей проводиться по хронологическим периодам ( в первую очередь за тарифный период ), по формам проведения по отраслям и видам страхования; по взаимодействующим факторам, влияющим на себестоимость и рентабельность страховых операций, объем поступающих страховых премий и взносов, уровень выплат и так далее. Широкие возможности для изучения процессов движения страхового фонда открывает работа с динамическими рядами. Для их построения следует взять один первичный или результативный показатель и проследить его изменения во времени. Для достижения необходимой степени достоверности показателей должны быть исчислены по единой методике, охватывать одну и ту же совокупность объектом и единой временной интервал. Построенные таким образом динамические ряды позволяют применять к ним соответствующие методы математической статистики. Если динамический ряд, построенный на основе какого либо процесса в страховании представить в системе координат можно получить кривую функции ,? достаточно отражает динамику данного страхового процесса. С этой целью чаще всего используются параболы, гиперболы, логические функции, экспоненты и так далее. Разработка динамического ряда на основе функции используются в прогнозировании страховых операций. Простым по эффективным методам изучения страховых процессов является индексный, позволяющий видеть темпы и тенденции развития. Для этого могут использоваться базисные и цепные индексы.

Базисные индексы определяются как отношения фактических данных за отдельный период к предварительно избранной базе: Т1= П1/П0

Т1- темпы роста за данный период.

П1- величина признаков в первом периоде

П0 - базисный размер данного признака

Во втором году будем иметь: Т2= П2/П0 и далее, до Тп=Пп/П0

Если исходить не из базисной величины признака, а сопоставить данные каждого последующего периода с предыдущим - получим цепные индексы: Тс1=П1/П0; Тс2=П2/П1; до ТсП=Пп/Пп-1

Далее с помощью стоимостных методов можно определить по соответствующим формулам. Средний темп развития признака показателя за период стандартной погрешности оценки.

2)Большое место в анализе страховых операций занимает анализ объемов и динамики поступающих страховых премии (взносов), поскольку это источник формирования страхового фонда и доходов страховщика.

Объем страховых премий (взносов) – это показатель синтетический, на его величину влияет несколько факторов, изучить которые можно с помощью приема элиминирования, выделив каждый фактор отдельно, и измерив его влияние.

Элиминирование может быть проведено в виде цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегрального метода. Исходя из того, что связь между факторами определяющее величину страховой премии, является функциональной, наиболее целесообразно использовать прием ценных подстановок. Этот прием предполагает составление таблицы исходных данных, в которой факторы располагаются следующим образом: сначала количественные – от общих и частными, затем качественные. Это важно, поскольку количественное значение факторов зависит от последовательности подстановок. При анализе влияние на объем страховых взносов факторов первого порядка количественным является число действующих договоров, качественным - средняя премия на один договор; при анализе влиянии факторов второго порядка количественный фактор – число страховых агентов, значит качественный – нагрузка на одного клиента. Суть приема цепных подстановок заключается в последовательном установлении влияния конкретного фактора на общий абсолютный прирост путем последовательного замещения базисного значения отдельных сомножителей на их значение за отчетный период и исчисления разницы между полученными при таком замещении условными величинами. Примем условно, что показатель, прирост которого анализируется, представляет собой произведение 3-х факторов.

Тогда базисная величина этого показателя будет:

So=ao*bo*co

Если мы заменим ао на а1, то получим а1*bo*co –условную величину явления, которое имело бы место, если бы фактор а изменился, а остальные факторы оставались бы неизменными. Разница между полученной условной величиной и базисной величиной а1в0с0 отражает прирост явления в результате действия фактора а. Если в условной величине а1в0с0 подставить вместо в0 фактор в1, получится вторая условная величина а1в1с0. Разница а1в1с0- а1в0с0 покажет прирост, достигнутый под влиянием фактора в. Если в условной величине а1в1с0 заменить с0 на с1, получим величину а1в1с1, а разница между а1в1с1 и а1в1с0 покажет величине фактора с на прирост явления. Сумма всех разниц составит прирост явления в целого за изучаемый период.

С помощью метода цепных подстановок можно анализировать прирост (уменьшение) какого-либо показателя за отчетный период, сравнивать плановые и фактические данные и так далее.

Урок 52.

Тема: Информационная база анализа страховых операций.

Вопросы:

1.Характеристика показателей, используемых при анализе страховых операций, их группировка.

2.Информационная база анализа страховых операций - источники анализа.

Литература: Уч. (Гварлиани Т.Е) с.181-182. Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.13-24

1)Анализ страховых операций имеет финансово-экономический характер. В процессе анализа раскрывается содержание финансовых показателей и их связь с натуральными показателями, изучается их динамика. На этой основе оценивается результат деятельности конкретного звена страховой системы. Полноценный анализ страховых операций предполагает использование не только стоимостных, но и натуральных показателей. Например, обобщающий стоимостной показатель объема страховых премий (взносов) можно разложить на 2 составляющих: стоимостной показатель - средняя премия на 1 договор и натуральный показатель-количество действующих договоров.

При анализе страховых операций используется ряд показателей, которые можно разделить на 3 группы:

1.абсолютные

2.относительные

3.средние.

Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности. К ним относятся такие показатели, как страховые премии (взносы), страховые выплаты, количество заключенных договоров страхования, число застрахованных объектов.

Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности, то есть отношение одних абсолютных показателей к другим в виде % и коэффициентов: уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля.

Средние показатели отражают типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма на 1 договор страхования; средняя страховая выплата на 1 договор страхования; средняя нагрузка на 1 СА...). Система показателей хозяйственной деятельности является объектом конкретного аналитического изучения и играет важную роль в организации экономического анализа. На основе системы показателей формируются аналитические задачи.

В зависимости от объема анализа показателей можно сгруппировать следующим образом: показатели, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда; показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность страховщика; показатели эффективности использования денежных и трудовых ресурсов.

Поскольку все эти показатели отражают единый непрерывный процесс движения средств страхового фонда, деление это условно и один и тот же показатель может использоваться при анализе разных объектов.

Наибольшее внимание уделяется показателям, отражающие процесс формирования и распределения страхового фонда.

К ним относятся:

1.показатели, характеризующие структуру и пропорции формирования страхового фонда (объем страховых премий по формам, отраслям и видам страхования и так далее....).

2.показатели, характеризующие процесс распределения страхового фонда (объем страховых выплат, норма выплат, уровень выплат, убыточность страховой суммы, размер отчислений в страховые резервы).

Показатели, связанные с формированием и распределением страхового фонда активно используются в предварительном, текущем и последующем анализе. Показателями этой группы в первую очередь изучаются для принятия управленческих решений.

2)Информационной базой анализа страховых операций являются: нормативно-справочная информация; данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности; плановые показатели. В ряде случаев информация может быть получена из так называемых внесистемных источников (внешних) — статистических сборников, служб статистики, по результатам обследования и так далее. Нормативно — справочная информация представляет собой совокупность сведений (нормативов, норм, условно-постоянных справочных показателей), отражающих различные стороны деятельности страховой организации.

В страховой организации данная информация включает:

-нормативы и нормы, регулирующие процесс формирования, распределения страхового фонда (нормативный уровень убыточности страховой суммы заложенных тарифов)

-средние данные по важнейшим показателям по стране в целом, региону, используемые для сравнения.

Отбор необходимой информации определяется задачами анализа. В связи с тем, что получение информации и подготовки ее к анализу требует, как правило, значительных затрат, времени экономиста.

Следует хорошо подумать и метко сформулировать задачу анализа, чтобы использовать минимум исходных данных, получить необходимый результат.

Действующая в настоящее время в страховой организации отчетность в целом дает возможность проведения достаточно глубокого экономического анализа. В любой страховой системе главным источником данных являются бухгалтерия и статистическая отчетность.

Бухгалтерский учет отражает страховые операции, связанные с движением денежных средств. Главным ее достоинством с позиции проведения анализа страховых операций является точность информации.

Бухгалтерские документы имеют юридическую силу, служат доказательством, что данная операция совершена. План счетов предусматривает группировку однородных операций, что облегчает проведение анализа. В процессе анализа могут быть использованы данные практически всех регистров отчетности, но чаще всего трудового бухгалтерского отчета (баланса и приложения к нему).

Статистический учет отражает количественную сторону массовых явлений в неразрывной связи с их качественной характеристикой. Данные статистического учета позволяют проводить анализ достаточно оперативно и имеют особое значение для определения убыточности суммы и ее элементов. Без таких данных невозможно проводить анализ риска, определить соответствие тарифной ставки сложившемуся уровню убыточности. Для анализа операций используются формы статистической отчетности, достоверность данных перед использованием необходимо проверить с помощью приемов сравнения, эмитирования. Отчетные данные сравниваются с соответствием данных предыдущих лет. Для обеспечения решения задач необходимо шире использовать информационные модели аналитических расчетов, поэтому в современных условиях анализ страховых операций должен быть анализирован.

Урок 53.

Тема: Анализ заключенных договоров страхования.

Вопросы:

1.Анализ развития страховых операций.

2.Анализ страхового портфеля. Построение аналитических рядов и прогнозов развития операций по каждому виду страхования, территориальным подразделением страховой организации.

Литература: Учебное пособие Л.А.Орланюк-Малицкая (стр.24-26, 27-28). Учебное пособие Т.Е.Гварлиани (182-183). Учебник Рейтман Л.И.(стр.380).

1)Анализ развития страхования занимает важное место в анализе страхового операций и регулярно проводится в страховой организации. Такой анализ необходим, так как он является экономической базой для перспективного и текущего планирования, использующего при подведении итогов работы за год и оценки деятельности конкретных страховых операций, применяется при изучении долгосрочных тенденций развития страховых операций с целью оптимизации системы видов страхования и в ряде других случаев. При анализе применяются такие показатели, основанные на сопоставлении среднего дохода семьи и средней суммы страховой премии на семью, средней заработной платы и средней страховой выплаты по личному страхованию и некоторые другие показатели.

Развитие страхового дела, как и любой другой отрасли, может быть как интенсивным, так и экстенсивным.

Интенсивное развитие идет за счет роста качественных показателей, экстенсивное - количественных показателей. Так, рост количества страховых агентов — экстенсивный фактор, а рост числа договоров, обслуживаемых одним страховым агентом — интенсивный.

В связи с потребностями практики эмпрически сложилась методика анализа развития страхования, основанная на изучении динамики охвата населения добровольными видами страхования, объем поступивших страховых премий количества действующих договоров страхования, а также ряда средних величин и относительных показателей.

Чаще всего с этой целью используются показатели средней страховой суммы, средней страховой премии (взноса) на один договор страхования и другие.

Анализируются также показатели страховых выплат:

-объем выплат страхового возникновения и страхового обеспечения;

-нормы страховых выплат;

-уровень страховых выплат;

-убыточность страховых единиц.

Базовые показатели, определяющие возможность развития страхования в данном регионе, является страховое поле — максимальное количество объектов, которое может быть застраховано по тому или иному виду страхования.

Анализ динамики страхового поля дает возможность определить перспективы развития отдельных видов страхования. Если страховой полис сужается, то возможность развития соответствующего вида страхования ограничено. Оно может идти в основном за счет роста страховой суммы, расширения объема страховой ответственности, а не только за счет роста числа договоров.

Важным листом в анализе развития страхования занимает показатель охвата страхового поля (уровень развития страхования), которое представляет собой отношение страхового портфеля к страховому полю.

2)Страховой портфель характеризует финансовую устойчивость страховой организации. От величины качества страхового портфеля зависит поступление страховых премий. Он является одним из основных показателей анализа развития страхования и может быть самостоятельным объектом изучения.

Страховой портфель — фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования в данной страховой организации (на участке страхового агента, конкретном предприятии и так далее).

В личном страховании под страховым портфелем может пониматься сумма месячного страхового взноса по действующим договорам долгосрочного страхования жизни на определенную дату (чаще всего — на участок страхового агента). Страховой портфель представляет основу, на которой базируется деятельность страховщика и которая определяет финансовую устойчивость страховых операций.

При проведении анализа развития страхования показатель охвата страхового поля рассчитывается как отношение числа действующих договоров к страховому полю по какому-либо виду страхования (%). В страховой практике этот показатель принято называть уровнем развития страхования. Этот показатель играет важную роль в условиях характеристики развития страхования:

1.с его помощью можно определить насколько условие того или иного вида страхования соответствуют интересом страхования.

2.его динамика показывает, насколько активно страховые организации пропагандируют отдельные виды страхования.

Показатель охвата страхового поля в определенной мере позволяет оценить резервы дальнейшего развития того или иного вида страхования, что важно для планирования поступления страховых премий (взносов).

Методика анализа показателей развития страхования заключается в составлении и изучении динамических рядов, оформленных в таблице. При этом определяются темпы роста / прироста показателей количества действующих договоров. Рост показателя охвата страхового поля определяется как разница между анализируемым годом и предыдущим. При анализе развития операций по страхованию жизни особое внимание следует уделить изменению удельного веса досрочно прекращенных договоров в действующих договорах. Если этот показатель имеет тенденции к росту, особенно по договорам без права на выкуп, то работа страховой организации тщательно проверена.

К досрочно прекращенным договорам относятся договора, по которым выкупная сумма подлежит выплате, а так же договора, прекращенные без права на выкуп.

Процент досрочно прекращенных договоров в страховании жизни определяется как процентное отношение числа к их общему количеству действующих договоров на конец отчетного периода, плюс досрочно прекращенные договора по страхованию жизни.

В случае большого количества досрочно прекращенных договоров страхования, необходимо применить меры, обеспечивающие максимальную стабильность заключенных договоров страхования.

Урок 54.

Тема: Анализ показателей страхового портфеля.

Вопросы:

1.Анализ показателей страхового портфеля. Использование результатов анализа для обеспечения дальнейшего развития страховых операции и достижение сбалансированности страхового портфеля.

Литература:    Учебное пособие Орланюк - Малицкая стр.26-27. Учебник Л.И. Рейтман 380-381. Учебное пособие Т.Е.Гварлиане.

 1) Являясь один из показателей, используемых при анализе развития страховых операции, страховых портфелей может быть самостоятельным объектом изучения, который проводиться с помощью следующих  показателей:

1)Величина страхового портфеля – этот показатель может выражать как число застрахованных объектов,  так и общую страховую сумму (объекта страховой ответственности, принятый на себя страховщиком). В 1-м случаи страхового портфеля будет выражена в единицах, во 2-й рублях (тыс., млн. руб.).

2)Структура страхового портфеля – структура  определяется соотношением отдельных видов страхования, соотношения между формами (обязательный  и  добровольный), между старым портфелем и вновь заключенными договорами. Между договорами с минимальными (низкими) и максимальными (высокими) страховыми суммами, между индивидуальными и групповыми договорами страхования и т.д. На структуру страхового портфеля влияет ассортиментов страховых   услуг (система видов и форм страхования). Здесь очень важную роль играет соответствие качества и ассортимент страховых услуг, предполагаемых страховщиком (страхователям).

3)Динамичность страхового портфеля характеризуется вновь заключенными и заканчивающимися договорами. Важно достичь равновесия портфеля, при котором как минимум приток новых договоров компенсирует заканчивающиеся договора страхования. Компенсация должна распространяться не только на число договоров и сумму страховых взносов по ним, но и на страховую сумму, срок страхования и величина риска. Страхование жизни на страховой портфель может оказать влияние так называемое «строно» - отказ страхователя от договора до истечения срока  страхования. Как правила, строно является  результатом плохой работы страховщика; плохо продуманной системы форм и вида страхования (не соответствующим  потребностям  страхователя), неверно построенных тарифов(слишком дорогих), не умения помочь страхователю выбрать подходящий  для него вид страхования, страховой суммы, плохой обслуживание застрахованного по долгосрочным видам страхования, не продуманный или плохо организованный порядок выплат и т.д. Следует отметить, что стонируется, как правило, наиболее «дорогие» договоры, то есть договоры с наиболее высокими суммами, что не только уменьшает страховой портфель но и влияет отрицательно на его структуру.   В социальное смысле строно показывает что страхователь, нуждающийся в страховой услуге не получил её ( по различным причинам).

4) показатель устойчивости страхового портфеля, учитывая, какая часть  договоров, заключённых на  данный момент, полностью оплачена и обеспеченная реальная страховой защиты. Устойчивость страх портфеля характеризует его стабильно, но этот показатель  может быть рассчитан  только за прошедший период. А при планировании имеет вероятностный характер.

5) однородность страхового портфеля по размеру страховой суммы, объектов и  по совокупности рисков.  Если по величине страховой суммы однородного страхового портфеля легко измерить, то в отношении величине риска это сделать труднее. Теория страхование известен  показатель рассеянный  страховой суммы, отражающий  долю договоров с минимальной и максимальной суммы. Однородно страхового портфеля     является его качественной характеристики, по сколько оказывает прямое влияние на финансовую устойчивость страховых операций.  Можно отметить, что страховой портфель высокого качества формируется при обязательной формы проведения страхования, где нет выборочности объекта добровольное форме страхования качественный страховой портфель может быть создан при тщательном отборе страховании и высоком охвате страхового поля., тем самым приближая характеристики портфеля параметрам обязательного страхования.

Урок 56.

Тема: Анализ выполнение плана поступления страховых  премии (взносов) по видам страхования.

Вопросы:

1. Анализ выполнение плана поступления страховых  премии (взносов) по видам страхования, возможные причины не выполнение плана и способы стимулирование для его выполнения. Анализ темпов поступление страховых премии (взносов).

2. Анализ влияния на объем поступление страховых премии (взносов) экономических факторов.

Литература: Учебное пособие Арланюк- Малицкая 40-54, учебное пособие Гварлиани с. 384, учебник Рейтмен.Э.И. с.367-369

1)Страховые организации работают на принципах самофинансирования и самоокупаемости, осуществляя свои расходы за счет собственных доходов. Основной  статьей доходов страховщика  являются страховые премии (взносы). Поступление из страховых  резервов  фондов – регулирующей статьи они привлекаются лишь в том случае если для финансирования расходов (страховых выплат) не хватает текущих поступлении страховых премии (взносов). Прочее доходы также поступают не регулярно; их удельный вес  в общей  сумме дохода составляет не менее 1%. Поскольку основным  источником дохода страховщика являются страховые премии (взносы) важнейшие задачи анализа дохода является  изучение динамики показателей объёма поступивших премии (взносов)и резервов его повышения. Анализ страховых премии (взносов) начинается с анализа выполнение планов поступлении страховых премии (взносов). Он производиться на основании показательный  соответствующего статистического отчета. Анализ выполнения плана поступление страховых премии (взносов) проводиться стигматические с тем, что бы своевременно принимать меры к его исполнению при этом используется соответствующие статистические таблицы, составленные в ходе анализа.  Разработку отчетных данных следует вести с начала года, квартала, что позволяет анализировать ход выполнения плана не только квартального, но и годового плана поступлений  страховых премии (взносов). Анализ выполнения плана начинает со сравнения фактического объема поступивших страховых премии и плановой сумма (+-), затем определение уровня(%) выполнение плана и составление с уровнем выполнения плана, других структурных подразделении страховых  организации. При значительных  отклонениях фактического  показателя от планового (расчетного) следует внимательно изучить как причины не выполнения плана, так и причины, породившие не точности плановых расчетах (не точность исходной информации, не верная методика расчета арифметических ошибки). По результатом работы за отчетный период  не обходимо обратить внимание  на структурное подразделение систематические не выполняющие  установленных и плана поступление страховых премии (взносов) и принять меры по обеспечению  дальнейшим  полного сбора запланированных сумм. Без внимание не должный оставаться  факторы резкого  выполнения перевыполнение отдельными структурными подразделениям установленного плана  по сколько она может  быть связана с установлением планов  заниженных суммах, или с нарушением установленного порядка поступление страховых премии (взносов). В анализ выполнения плана также входит анализ ритмические  поступления страховых премии взносов по добровольным видам страхования,  по сколько не ритмичность работы является одной наиболее частой причины не выполнения плана. Анализ темпов поступление страховых взносов производиться с постановлением данных фактический  поступивших взносов  с аналогичными данными за соответствующим периода  прошлого года.  Эти показатели используется не только для характеристики достигнутого роста страховых премии,  но и для оценки ожидаемого плана поступление страховых премии за текущей квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Показатель темпов роста можно использовать для явление резервов дальнейшего развития операции и правильного планирования заданий на предстоявшие период. 

2)В процессе анализа доходов страховщика принято рассматривать влияние страховой премии только  тех экономических факторов, которые зависят  от деятельности страховой организаций. Объем поступивших страховых премии (взносов) показатель синтетический  который можно разложить на ряд сопоставляющих величин свою очередь также можно разложить на составляющие. Объем поступающих страховых взносов сгладываются по влиянию 2-х величин: 1.кол-во действующих договоров;2.средний взнос на 1-н договор. Назовем их фактором 1-го порядка. На кол-во договоров свою очередь влияет с одной стороны размер страхового поля  и его охват, с другой численность  страховой премии и на нагрузки на одного страхового агента по кол-ву договоров. Средний страховой взнос на 1 договор формируются по воздействиям средней страховой суммы и среднего сложившегося страхового тарифа. Эти причина назовем фактора 2-го порядка.  НА размер средней страховой суммы влияет стоимостной структуры страхового портфеля (в имущественном страховании) и рост реальных договоров населения. На размер среднего сложившегося  страхового тарифа ( взноса  100 руб. страховой суммы) влияет имение тарифных ставок рисковой структуры объекта имущественного страхования( рост удельного веса огнестойких и не огнестойких строении), изменение рисковой и возрастной структуры страхового портфеля  страхования ( изменение среднего возраста  одного застрахованного и среднего срока страхования по долгосрочным видам страхования, рост или снижение удельного веса опасной профессии страхования от несчастного случая) Факторный анализ определяет  широкие возможности дохода страховщика. Он позволяет не только выявлять факторы, оказывающие как положительные, так и отрицательные влияние на поступление страховых премии (взносов), ну измерение величин этого влияния, выявление резервов роста  страховых  взносов. Факторный анализ проводиться методом цепных постановок или методом разниц. Объем поступивших страховых премии для анализа по отдельным видам страхования берётся из годового бухгалтерского учета.

Урок 59.

Тема: Анализ страховых выплат по видам страхования.

Вопросы:

1.Анализ страховых выплат по видам страхования.  Определение уровня и нормы страховых выплат.

Литература: учеб пособие Орланюк - Малицкая с. 54-60: учебник Рейтман стр.369-371

1) Расходы страховщика формируется в процессе распределение  страхового фонда с целью обеспечения страховой защиты общества. По удельному весу и по значимости страхового дела основной статьей расхода страховщика является страховые выплаты. В ходе анализа развития страховых операции показатель объемов страховых выплат рассматривается с позиций обеспечение страховой защиты общества и отдельных страхователей в данном случай объем выплат рассматривается как важнейшая статья расхода страховщика, что предусматривает изучение  не только синтетического показателя  объема выплат, но и факторов влияющие на величину.

На 1-м этапе анализа показателя объема выплат следует начинать с разработки и изучение динамических рядов объемов выплат в целом по страховой организации (по всем видам страхования) по каждой отрасли, а затем по каждому виду страхования исходные данные для анализа – фактический объем страховых выплат по данным готового бухгалтерского отчета.

На  2-м этапе анализа динамические ряды показателя объемов страховых выплат разрабатывается с помощью статических методов: определятся темпы роста и прироста этих величин цепные и базисные индексы. На этом этапе анализа устанавливается отрасли и виды страхования виды по которым растут более высокими темпами.

На 3-м этапе определяется величина средней страховой выплаты  на один договор по каждому виду страхования и по каждому виду ответственности динамика средние страховой выплаты отражает прежде всего рост страховой суммы (т.е страховой защиты) и кроме того в имущественном страховании – степень повреждении объекта.

В личном страховании страховая выплата по травме ( уровень травматизма) . Средняя выплата по случаям смерти – средняя страховая сумма поданному  виду страхования и т.д.

На 4-м этапе: изучение уровня величины объема страховых выплат завершается факторным анализом, которая  проводиться раздельно по каждому виду страхования, а в личном страховании – отдельно по каждому виду ответственности. Синтаксический показатель объема  страховых выплат складывается под влиянием 2-х факторов: средней страховой выплаты (качественный фактор) и количество выплат.

На 5-м уровне анализа страховых выплат производиться анализ относительных показателей, важнейших из которых – уровень и норма страховых выплат.

Уровень страховых выплат определяется по видам страхования по формуле У=В/П*100% где:

У - уровень страховых выплат %

В - сумма страховых выплат по данному виду страхования, за отчетные период

П - объем страховых премии(взносов)по этому виду страхованию за тот же период

Показатель уровня страховых выплат довольно устойчив, однако определить его цели-го для структурного подразделения страховой организации. Поступающие страховые премии (взносы) представляет собой совокупность брутто ставок. На страховые выплаты также предназначены  нетто ставки.  По этому только кроме  показателя уровня страховых выплат в АСО используется нормы выплат или удельный вес  нетто ставки в брутто ставки в %. В процессе анализа уровень страховых выплат  сопоставляется с нормой страховых выплат. Если уровень выплат превышает норму выплат или имеет  тенденции к этому  необходимо выявить причины высокого уровня с помощью  анализа убыточности  страховых сумм и ее элементов. Уровень выплат не обходимо анализировать в динамике, для чего составляется таблица в которой отражен уровень выплат по каждому виду страхования за исследуемый период (как правило за 5 лет).

Урок 60.

Тема: Анализ убыточности страховой суммы.

Вопросы:

1)Анализ показателя убыточности страховой суммы и ее элементов.

Литература: учеб. Пособие Орленюк- Малицкая (стр 74-76). Учебник Рейтман  (стр. 373-374)

1)Показатель убыточности страховой суммы представляет собой отношения выплат  страхового возмещения (страховой суммы) к страховой сумме всех  застрахованных объектов. Он отражает долю совокупность страховой суммы которая выбывает из страхового портфеля при наступление страхового случая показатель убыточности страховой  суммы может рассчитываться за 1 год или за тарифный период.  Данные расчёта за тарифный период более точный, поскольку отражают  временную раскладку ущерба. Показатель убыточности страховой суммы позволяет сопоставить расходы на выплату с объемом принятым  на себя страховщиком ответственности.  Связи с тем, что общий объем ответственности страховщика – есть нечто иное, как объем страховой защиты, а выплаты – главное направление расходования средств страхового фонда  в интересах  страхователей  и главная статья расходов  (в широком смысле слова) страховщика, анализ показателя убыточности страховой суммы и ее элементов  играет важную роль проведение страховых операции. Целью анализа является изучение соответствия фактического уровня убыточности  тарифного уровня. Принцип территориальной раскладки  ущерба предполагает проведения анализа убыточности страховых сумм масштабах, принятых за основу  пере  тарифа  республика, область. Отдельных элементов убыточности могут анализироваться масштабах города роена. Принцип временной раскладки  ущерба требует изучение динамических рядов убыточности  и ее элементов отсюда ведущим аналитическим приемом  принимаемый при изучении синтаксического показателя убыточности, является сравнение (во времени в пространстве) сопоставляется также убыточности страховой суммы по обязательным и добровольным видам страхования  одних и тех же объектов. Показатель убыточности страховой суммы имеет синтаксический характер (q) и формируется под влиянием следующих факторов:

а– число застрахованных объектов

в - Страховая сумма застрахованных объектов

с - число страховых случаев

d - Число пострадавших объектов

f - Сумма страхового возмещения

Q - Показатель убыточности страховой суммы

На основе этих показателей определяется так называемое предметы убыточности , которые позволяют более глубоко анализировать синтаксический показатель страховой суммы:

Частность определяемую как отношение числа страховых случаев к числу всех застрахованных объектов, т.е С/A=Ч

Опустошительность отношение пострадавших объектов числу страховых случаев d/c=О отношение рисков отношение среднего страхового возмещения по одному пострадавшему объекту в средней страховой сумме одного застрахованного объекта f/d/в/a=f:d/в:a

Произведение частности опустошительности и отношение рисков представляет собой убыточность страховой суммы Q=c/a*d/c*f/d:b/a

При проведение анализа элементов убыточности следует иметь виду 2 момента:

Страховая статистика предусматривает определение не 3-х а 4-х элементов убыточности страховой суммы. 4-м элементом является полнота ущерба, которая представляет собой отношение страхового возмещения страховой сумме пострадавшего объекта . в настоявшие время этот элемент не определяется поскольку действующий отчетности не предусмотрен показатель страховой суммы пострадавших объектов;

В практике страхового дела показатель убыточности страховой суммы и ее элементы не всегда могут быть определены в классическом варианте связи со спецификой страхования действующим порядком бухгалтерского и статистическом учета и отчетности. Поэтому элементы показателя убыточности страховой суммы могут рассчитываться трансформированных вариантах.

Урок 61.

Тема: Анализ убыточности страховой суммы по видам страхования.

Вопросы:

1.Анализ убыточности страховой суммы по страхованию строении и другого имущество

2.Анализ убыточности страховой суммы по личному страхованию. Факторный анализ показатель убыточности страховой суммы

Литература; учебное пособие Орленюк- Малицкая (стр. 80-83) учебник Рейтман (с. 377-380)

1)Анализ убыточности страховой суммы по страхованию строений и другого имущества и ее элементов проводится в варианте наиболее близком к классическому, так как теория элементов убыточности разрабатывалось применительно к убыточности страховой суммы по горимости строений. Несмотря на это число поддающихся анализу элементов может меняться в зависимости от категорий страхователей, также условие отдельных видов страхования. По договорам страхования строении домашнего имущества , средств транспорта возможен анализ частности как отношения  числа выплат к числу заключенных договоров, а также, отношение рисков, т.е средней выплаты по одному договору к средней страховой сумме. Опустошительность не анализируются так как по страхованию домашнего имущества  объект страхования имеет стоимость характер, а по страхованию строений опустошительность равна 1. По страхованию строений (зданий, сооружений других видов имущества юридического лица) содержание элементов убыточности страховой суммы, при всех трансформациях сохраняет традиционный характер и дает широкое возможности для выявления причин погашения убыточности. Так рост или повышает уровень частности и опустошительности или указывает в первую очередь на плохую организацию противопожарных мероприятий. Анализ убыточности страховой суммы по страхованию имущества граждан проводится за тарифный период времени последние 5 лет. Анализ убыточности страховой суммы по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, поскольку убыточности сравнивается с тарифным уровнем предусмотренной в структуре тарифных ставок. Анализ проводится по каждому культуре и группам однородных культур. Анализ проводится, как правила 10-летний за тарифный период может ограничиваться анализом за последние 5 лет. Убыточность страховой суммы исчисляется по тем группам сельскохозяйственных культур по альва установлены то есть страховой премий, а т.ж в целом сельскохозяйственным культурам. Величина средней убыточности страховой суммы за период в 10лет или 5летнии период определяется по формуле   где:

У – убыточность страховой суммы

В - совокупность страхового возмещения за тарифный период

Сm - совокупность стоимость урожая за тот же период

Элемент убыточности значительно трансформируется. Частность теряет смысле в общем понимании т.к при определении этого элемента в числителе и знаменателе дроби будет разные измерители( в числителе количество страховых случаев  в знаменателе стоимость урожая в день выращивании) По той же причине теряет смысле и определение опустошительности. Кроме того, при определении опустошительности знаменатель дроби часто =1. Если даже страховых случаев было несколько, трудно выделить степень воздействия каждого из них на величину ущерба. Числитель дроби(число пострадавших объектов) превращается в сумму страхового возмещения.  Следующий вид: и представляет собой % недобора нормативного урожая. Итак, по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, можно анализировать синтаксический показатель  и % недобора нормативного урожая. Сопоставление и динамики за ряд лет дает материал для анализа причин повышения показателя убыточности страховой суммы в отдельных структурах подразделения.

2)В связи с тем, что действующие виды личного страхования объединяют несколько самостоятельных рисков: достижение, смерть, утрата трудоспособности вследствие несчастных случаев, то убыточность страховой суммы определяется отдельно по каждому виду страховой ответственности. Полученные показатели убыточности страховой суммы сопоставляется со среднем нетто ставками заложенных тарифов. В тех случаях, когда показатель убыточности приближается к нетто-ставке или превышает их размер, проводится анализ элементов убыточности, с помощью которых выявляются факторы, определяющие высокий уровень убыточности страховой суммы. Частность по каждому виду страхования ответственности трансформируется в отношений числа выплат к числу действующих договоров, так как в отчетности вместо учета числа страховых случаев ведется учет числа выплат, а количество застрахованных объектов приравнивается к числу договоров одного случая страдает один страхователь, вследствие чего этот элемент убыточности равен 1. Отношение рисков по утрате трудоспособности средний % утраты трудоспособности 1-м застрахованным. По случаям смерти и дожития он должен быть меньше 1, поскольку при нормальных условиях средней страховой сумме по выплатам, как правило, меньше средние страховой суммы по всем договорам данного вида личного страхования.  По случаям дожития нельзя анализировать синтетический показатель  убыточности страховой суммы, однако, анализ частности и отношения рисков возможности. Частность характеризует среднегодовой отсев  договоров по дожитию,  отношение рисков при нормальной организации работы должно быть меньше 1, так как выплаты производятся по договорам, заключенным 5 или более лет назад. Факторный анализ показателя убыточности страховой суммы проводится в целях оперативного контроля за изменениями показателя убыточности страховой суммы по какому-либо виду страхования. Поскольку убыточность страховой суммы является синтетическим показателем, определяются факторы, ее формирующие, и величина их влияния. Убыточность страховой суммы представляет собой: отношения объема страховых выплат к совокупной страховойсумме по данному виду страхования. Объем страховых выплат формируется под влиянием:

числа страховых выплат

средней величине средней выплаты на 1 договор

Совокупная страховая сумма зависит от:

количества действующих договоров;

средней страховой суммы на 1 договор

Показатель убыточности приобретает следующий вид: где;

У- убыточность страховой суммы;

Кв- количество произведенных выплат

Св- средние выплаты по одному договору

Кд- количество действующих договоров

Сс- средняя страховая сумма на 1 договор.

Влияние каждого фактора на показатель убыточности страховой суммы определяется с помощью факторного анализа, который может быть проведен методом цепных подстановок или методом разниц. С помощью этих методов можно определить роль каждого фактора в изменении показателя в текущем году по сравнению с базисной величиной. Причем за базу можно принимать уровень убыточности, заложенный в тарифе среднюю убыточность за последние 5лет (тарифный период), уровень убыточности на начало года.

Урок 62.

Тема: Анализ финансовых результатов деятельности страховой организации. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страховой организации.

Вопросы:

1.Анализ финансовых результатов деятельности страховой организаций. Анализ рентабельности страховых операций. Использование результатов анализа для принятия мер по укреплению финансового состояния страхования.

Литература: Учебное пособие. Страховые операции (Л.А.Орланюк-Малицкая) с.68-74 Уч.3 (Гварлиани Т.Е.) с.189-192

1)Финансовый результат страховых операций – это стоимость оценка итогов хозяйственной деятельности страховщика, которая определяется по каждому из 3-х самостоятельных страховых фондов и по видам страхования. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как в страховой системе прибавочный продукт не создается вследствие непроизводственного по всем видам страхования, так как получена от страховой деятельности, а также от финансово инвестиции деятельности.

Различные стороны деятельности страховой организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

Анализ финансовых результатов страховой организации кардинально отличается от анализа деятельности предприятий, занимающихся производством и реализацией продажи.

Финансовый результат деятельности страховщика это балансовая прибыль или убыток. Убыток (прибыль) определяется по формуле: П= Д-Р

Фактическая прибыль от проведения страховых операций складывается из следующих элементов:

а) части экономии, полученной за счет снижения убыточности, по сравнению с заложенной в нетто - ставке;

б) прибыли, заложенной в нагрузке;

в) экономии по расходам на ведение дела по сравнению с тарифным уровнем.

В практической деятельности эти источники не выделяются.

Фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами.

Особенностью анализа прибыли страховщика является период, за который он производится – 5 лет. Это не связано с тем, что расчет тарифной ставки по видам страхования производится с учетом ставки за тот же период. Тем не менее, при необходимости выявление досрочных тенденций можно производить анализ за 10 и более лет.

Преуспевающая компания в состоянии зарабатывать прибыль на собственном капитале. Эта сумма может быть изменена при помощи относительного показателя уровня прибыли за капитал.

Прибыль компании = чистый доход (прибыль) / (вложенный капитал + начисленный остаток (убыток)).

Этот коэффициент измеряет величину после налоговой прибыли на капитал, обеспечиваемый акционерами, и капитал, заработанный в предыдущие периоды и удержанный компанией от распределения. Он используется для сравнительного анализа деятельности различных компаний с целью определения того, насколько успешно та или иная компания обращает страховые премии (взносы) и доходы от инвестиций в прибыли акционеров.

Анализ прибыли не ограничивается изучением ее абсолютной величины. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме доходов по «третьему» фонду называется рентабельность страховых операций. Рентабельность определяется в процентах как в целом по хозрасчетному звену, так и по каждому виду страхования. Такой порядок сложился исторически и имеет определенный экономический смысл: поскольку прибыль не создается, а формируется за счет перераспределения средств страхователей, нет необходимости сравнивать ее размер с занятыми в отрасли ресурсами. Сравнение же прибыли с объемом поступивших страховых платежей:

1.показывает, сколько прибыли получает страховщик с каждого рубля страховых платежей;

2.увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

В связи с тем, что главной целью деятельности системы государственного страхования является обеспечение страховой защиты, рентабельность страховых операций.

Анализ рентабельности следует начинать с изучения динамического ряда этого показателя, при этом следует обращать внимание как на низкорентабельные, так и на высокорентабельные виды страхования. Низкая рентабельность ограничивает возможности самофинансирования страховщика, а слишком высокая рентабельность указывает на нарушение принципа эквивалентности в отношениях страховщика со страхователем. Снижение рентабельности может быть достигнуто 2 путями:

1.может быть снижен страховой тариф;

2.при том же тарифе может быть расширен объем страховой ответственности по данному виду страхования.

С точки зрения удовлетворения интересов страхователей, развития страхового дела, укрепления страховой защиты общества второй путь предпочтительнее. При слишком низкой рентабельности могут быть проведены мероприятия обратного порядка.

Чтобы определить величину изменения рентабельности по тому или иному виду страхования, можно воспользоваться таблицей «Динамика показателей, определяющих финансовый результат». Таблица заполняется по данным бухгалтерского учета. Сравнение темпов роста доходов и расходов показывает, какой фактор подлежит первоочередному анализу.