Вариант 4

Операции по заданиям 1,2,3 выполняются в акционерном коммерческом банке «Социальный» г. Уфа 17 сентября текущего года (среда).

Главный бухгалтер	Филатова О.К.
Бухгалтер	Осипова О.И.
БИК банка	045402714
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ	30101810700000000714
БИК ГРКЦ	045402001

Задание 1.

ЗАО «Салют» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 141. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Салют», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 89 лицевых счетов, контрольный ключ – 7.

2. Зарегистрировать счет ПО «Салют» в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение 1).

Задание 2.

В банке открыт расчетный счет ОАО «Алмаз» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня отсутствуют (руководитель – Колпина И.А., гл. бухгалтер – Вовк И.С.).

В картотеке № 1 находится платежное требование № 142 на сумму 20 500 руб. ЗАО «Интеграл», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в иногороднем АКБ «Омега» (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты сегодня.

В картотеке № 2 находится платежное поручение № 321 от 15.09 т.г. на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль в сумме 3 000руб. Счет управления федерального казначейства № 40101810400000010002 открыт в ГРКЦ, ИНН 5751015786.

В банк поступили документы:

I. По счету ОАО «Алмаз»:

1. Заявление ОАО «Алмаз» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 142 в сумме 10 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».

2. Оплаченное платежное требование № 152 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ОАО «Алмаз» в сумме 210 000 руб.

3. Платежное поручение № 48 в сумме 80 000 руб. в уплату за товар местного поставщика ЗАО «Исток», р. сч. № 40702810700000000084.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Алмаз» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное поручение № 48 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Реестр чеков № 48 и расчетные чеки на сумму 14 200 руб. в адрес ИП «Радуга» в оплату за товар местного поставщика ОАО «Омега».

2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 2 400 руб. для зачисления на счет ОАО «Русь».

3. Платежное требование ЗАО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ОАО «Русь» в сумме 12 400 руб. Счет ЗАО «Энергия» открыт в одногороднем банке.

4. Платежное поручение МП «Радуга» в сумме 5 400 руб. на пополнение лимита по чековой книжке, выданной с депонированием средств на отдельном счете.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 1 пояснить порядок оплаты реестра чеков.

Задание 3.

При проверке лицевых счетов установлено, что по платежному поручению ОАО «Сигнал» (ИНН 2141352480, р. сч. № 40702810300000000235) ошибочно зачислена сумма 15 000 руб. на счет № 40703810500000000018 ЗАО «Чайка» (ИНН 8142342841). Следовало зачислить на счет № 40702810300000000118 ОАО «Чайка» (ИНН 4102180045).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочной записи.

(см. приложение 7).