Вариант 3

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются в акционерном коммерческом банке «Финансист» г. Уфа 15 сентября текущего года (понедельник).

Президент банка	Воробьев И.К.
Главный бухгалтер	Зверева О.С.
Бухгалтер	Рыбцева И.С.
БИК банка	045402721
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ	30101810300000000721
БИК ГРКЦ	045402001

Задание 1.

Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.

2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

Задание 2.

В банке открыт счет ОАО «Интеграл» № 40702810500000000244, ИНН 2141354985. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 300 000 руб. В картотеке № 1 находится платежное требование № 131 от 03.09.98 на сумму 80 300 руб. ОАО «Вымпел», р. сч. № 40702810200000000145 открыт в КБ «Сибирь» (кор. сч. № 30101810900000000630, БИК 046302630). Срок оплаты сегодня.

В банк поступили документы:

I. По счету ОАО «Интеграл».

1. Платежное поручение № 123 на перечисление средств для бронирования лимита 140 000 руб. и заявление на получение чековой книжки (порядковый номер счета – 1, контрольный ключ – 4).

2. Платежное требование № 205 в сумме 34 100 руб., оплаченное ОАО «Аист» со счета 40702810300000000122, открыт в коммерческом банке «Заречье» (кор. счет 30101810200000000920, БИК 0411302510).

3. Акцептовано ОАО «Интеграл» платежное требование № 131 в сумме 80 300 руб.

4. Заявление на открытие покрытого почтового аккредитива № 25 от 15.09 т.г. в сумме 150 000 руб. для расчетов кожевенным комбинатом, р. сч. № 40602810100000000289, открыт в АКБ «Омск» (кор. сч. № 301018103000000000000510, БИК 0411302510).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Интеграл» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное требование по операции 2 (см. приложение 6).

2. По счетам других клиентов:

1. Акцептованное платежное требование № 321 иногородним плательщиком в сумме 13 450 руб. Сумма зачислена на счет ОАО «Агат».

2. Платежное требование № 124 местного поставщика в сумме 60 800 руб. с акцептом плательщика.

3. Платежное поручение № 63 ОАО «Агат» на перечисление налога на прибыль в сумме 8 400 руб. Счет федерального казначейства открыт в РКЦ (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков измеются.

2. По операции 2 оформить мемориальный ордер на помещение платежного требования в картотеку № 1.

3. Определить сроки акцепта и оплаты платежного требования по операции 2.

Задание 3.

При проводке лицевых счетов выявлены ошибочные записи. Отражено в учете:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810200000000129 5 000

Дт 40802810200000000115

Кт 40602810800000000109 8 000

Следовало отразить:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810800000000109 5 000

Дт 40702810300000000125

Кт 40602810300000000131 8 000

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. Указать, каким нормативным документом определен порядок исправления ошибочных записей (см. приложение7).