2.Управление капитальными вложениями и оценка их эффективности:

- доходность капитала; - текущая перспектива; - оценка финансового риска;

- финансирование, обеспечение капитальных затрат и другие вопросы.

3.Управление оборотным капиталом. Определение оптимального размера оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, управление структурой оборотного капитала.

4.Финансовое планирование: определяется содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.

5.Анализ финансовой деятельности, финансовый контроль:

- анализ платежеспособности; - ликвидности; - рентабельности; - факторинговый анализ прибыли; анализ использования финансовых ресурсов.

41. Методы финансового планирования.

В современных условиях фирмы применяют систему бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всей фирмы в целом.

Бюджетное планирование позволяет осуществлять режим строгой экономии финансовых ресурсов фирмы.

В финансовом планировании бюджеты классифицируются по ряду признаков: 1. По ширине номенклатуры затрат

-функциональный бюджет

-комплексный бюджет

2.По методам разработки

-стабильный бюджет

-гибкий бюджет

3. По применяемым финансовым инструментам

- нормативный бюджет

-расчетно-аналитический

-балансовый

-метод оптимизации плановых решений

-экономико-математическое моделирования

Виды:

Планирование финансов обеспечивается по средствам управления баланса доходов и расходов, поступлением финансовых ресурсов за счет различных источников, а также регулированием использования средств.

Финансовое планировании фирмы имеет 3 основные подсистемы: перспективное, текущее, оперативное.

Виды подсистемы	Формы разработки планирования	Сроки планирования
Перспективное ФП	Прогноз отчета о прибылях и убытках, прогноз движения денежных средств, прогноз бух баланса	3-5 лет
Текущее ФП	План доходов и расходов по оперативной деятельности, план доходов и расходов по инвестиционной деятельности, план поступлений и расходования денежных средств, балансовый план	1 год
Оперативное ФП	Составляется платежный календарный и кассовый план	Декада, месяц, квартал

Все подсистемы ФП находятся во взаимосвязи и осуществляется в определенной последовательности.

41. Виды финансовых планов и их роль в бизнес планировании.

Бизнес-план – один из главных плановых документов.

Составление бизнес-планов преследует 2 цели:

1.Для внутрифирменного планирования

2.Для обоснования получения денежных средств из внешних источников, т.е. получения денег под конкретные проекты в виде средств бюджетных ассигнований, ассигнований инвестиционных фондов, банковских ссуд, долевого участия других кредитных проектов.

В соответствии с целями составления Б-П выделяют следующие их виды: 1.Клонцепция Б-П – т.е. коммерческая идея или инвестиционный проект, данный тип является основой для переговоров с потенциальными инвесторами или партнерами, для выяснения степени их заинтересованности или возможной вовлеченности в проект.

2.Полный Б-П, коммерческой идеи или инвестиционного проекта.

3.Б-П компаний или группа компаний – изложение перспектив развития компаний на предстоящий период перед советом директоров или акционеров с составлением основных бюджетных ресурсов.

4.Б-П структурного подразделения – обоснование объемов и приоритетов централизованно выделяемых подразделению средств для выполнения поставленных перед ним задач.

5..Б-П, заявка на кредит, для получения на коммерческой основе заемных средств от организаций кредиторов.

6.Б-П заявка на гранд, для получения средств из государственного бюджета или благотворительных фондов для решения острых социально-экономических проблем с обоснованием прямых и косвенных выгод для региона или общества в целом от выделения средств или ресурсов под данный проект.

7.Б-П развитие региона, обоснование перспектив социально-экономического развития региона и объема финансирования соответствующих программ для органов с бюджетными полномочиями.

Финансовые планы не только тесно связаны с бизнес-планами организации, но и составляют важнейший его элемент. В мировой практике комплексным документом, отражающим основные цели и содержание стратегического планирования развития организации и обеспечивающим максимальную эффективность принимаемых ре­шений, является бизнес-план.

41. Понятие и содержание финансового планирования на предприятии.

Планирование на предприятии – это процесс системной подготовки и принятия управленческих решений в области финансов предприятия.

В финансовом плане предприятия обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана, этот план необходим как для предприятий, так и для инвесторов.

Менеджеры должны знать источники и размеры финансовых ресурсов необходимых для обеспечения направленный на исполнение денежных средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные результаты своей деятельности.

Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективна будут использованы их средства, какова их отдача, размер прибыли, дивидендов, срок их окупаемости и возврата.

После планирования следует реализовать решения и контроль полученных результатов. ланирование, реализация и контроль результатов является элементами системы управления предприятием – менеджментом, т.о. финансовое планирование на предприятии –это процесс систематичной подготовки и принятия управленческих решений прямым образом влияющих на его денежные потоки и формирование денежных фондов.

Финансовый план, является важнейшим элементом управления предприятия и составляется, как для обоснования инвестиционных проектов и программ, так и для управления стратегической и текущей финансовой деятельностью.

Финансовый план можно рассматривать, как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия, с данными об имеющихся ресурсах, а также совокупность стоимостной оценкой средств, участвующих в воспроизводственных процессах и данных об используемом денежном капитале.

41. Основные принципы и задачи финансового планирования.

Финансовому планированию предприятия присущи следующие принципы: 1.Принцип единства, предполагает единую правовую базу, единства форм документации и исчисления в единых денежных единицах в рублях.

2.Принцип самостоятельности – каждое подразделение предприятия разрабатывает самостоятельно планы входящие в общую систему показателей и результатов деятельности предприятия.

3.Принциип участия – в планировании участвуют менеджеры разных уровней направления.

4.Принцип холизма – взаимоувязка планов вышестоящих к нижестоящим, а нижестоящие к вышестоящим.

Задачи финансового планирования: 1.Основная задача – обеспечение нормального воспроизводящего процесс необходимыми источниками финансирования.

2.Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план содержащий подробное финансовое обоснование инвестиционного проекта является для инвесторов основным документом обеспечивающий привлечение капитала.

3.Обвеспечение гарантий выполнения обязательств капитала перед бюджетом м ВБФ, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и при заданных параметрах максимизирует платежи в бюджет.

4.Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая внереализационные.

5.Контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

41. Организация работы по составлению финансовых планов.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:На 1 этапе: происходит анализ финансовых по-казателей за предыдущий период, для этого используется бухгалтерский баланс, отчеты о прибыли и убытках, денежных средств. При этом используется как правило внутренний баланс для внутрифирменного использования На 2 этапе: предусматривается составление основных прогнозных документов, таких как прогнозный баланс, отчеты о прибылях и убытках, движение денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам и включается в структуру бизнес-плана предприятия На 3 этапе: происходит уточнение прогнозно-финансовых документов по средствам составления текущих финансовых планов На 4 этапе: осуществляется оперативное финансовое планирова-ние. Завершается процесс реализации плана и контроль за его выполнением.

Результатом финансового планирования является: разработка 3 основных финансовых документов: прогноза отчета прибыли и убытках, прогноза движе-ния денежных средств, бухгалтерского баланса. Основ-ной целью этих документов является оценка финансо-вого положения предприятия на конец планируемого периода. Для составления прогнозных документов важно правильно определить объемы продаж (составляется по прибыли). Это необходимо для реорганизации эффекти-вного распределения средств контроля над запасами.

41. Виды и формы денежных расчётов на предприятии.

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкива­ется с необходимостью проводить расчеты как внутри организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношения­ми по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания ус­луг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во вне­бюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Наличная и безналичная формы расчетов. Внутрифирменные рас­четы и некоторые из внешних могут осуществляться наличными деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит коммерческий банк. Органи­зация открывает в коммерческих банках следующие счета.

1. Расчетные счета, предназначенные для осуществления теку­щих платежей по распоряжению организации и зачисления поступ­лений денежных средств в адрес организации.

2. Текущие счета, открывающиеся для некоммерческих учреж­дений и организаций, не являющихся юридическими лицами (на­пример, филиалов). Перечень операций по текущему счету ограни­чен, а распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

3. Специальные счета, применяемые для хранения средств строго целевого назначения.

4. Валютные счета, предназначенные для расчетов в иностран­ной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имею­щих лицензию

Данная работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 31349

41. Организация и основные формы безналичных денежных расчётов.

Основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями, расчеты по инкассо, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты векселями, бартерные сделки.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Вексель - ценная бумага, строго предусмотренной формы, содержащая или безусловное обязательство выдавшего его лица (простой вексель), или его приказ третьему лицу (переводной вексель) произвести платеж указанной суммы указанному в векселе лицу или предъявителю векселя в обусловленный срок.

Бартерная сделка – безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором (контрактом).

41. Особенности образования собственного капитала на предприятии разных форм собственности.

Источники формирования УК и правила распределения прибыли организации зависят от ее формы собственности и организационно-правовой формы:

а) складочный капитал полных товариществ и товариществ на вере создается за счет вкладов участников, прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их долям в складочном капитале;

б) УК обществ с ограниченной ответственностью и обществ с доп.ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников, решение о распределении прибыли принимается на общем собрании участников общества;

в) УК акционерных обществ разделен на определенное число акций, решение о распределении прибыли принимается на общем собрании акционеров;

г) имущество государственного или муниципального унитарного предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления , часть прибыли, остающейся в распоряжении унитарного предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, предприятие ежегодно перечисляет в соответствующий бюджет.

Данная работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 31349