22.Методы финансового планирования.

Финансовое планирование можно классифицировать на:

1.Перспективное (стратегическое) планирование. 3-5 лет. Определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направления финансовой деятельности – амортизационной, налоговой, эмиссионной и т.д. Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, изучение возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования, задачей прогнозирования не является реализация различных прогнозов на практике, а прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. При перспективном планировании разрабатывается три основных финансовых документа:

-Прогноз отчета о прибылях и убытках

-Прогноз движения денежных средств

-Прогноз бухгалтерского баланса.

2.Текущее планирование. 1 год. Рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование состоит в разработке следующих документов:

-План прибылей и убытков. Показывает обобщенные результаты текущей деятельности предприятия. Разработка этого плана включает в себя несколько этапов. На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений. На втором этапе определяется сумма затрат. На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Эта величина изменяется в текущем году в результате изменения себестоимости продукции, цены на реализуемую продукцию, изменения цены на покупные материалы и т.д. На этапе составления годового финансового плана устанавливается соответствие возможностей предприятия по выпуску продукции со спросом и предложением на рынке.

-План движения денежных средств. Отражает денежные потоки за год, приток и отток, с разбивкой по кварталам.

-План бухгалтерского баланса. Отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий.

3.Оперативное планирование. Месяц, квартал, декада. В целях контроля за поступление фактической выручки на расчетный счет предприятия и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование. Оно включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам, если это необходимо. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств. Сюда входит заработная плата и приравненные к ней платежи, налоги, оплаты счетов поставщиков товарно-материальных ценностей, уплата процентов за кредит и прочие расходы. Второй раздел – доходная часть или поступления. Сюда входит выручка от реализации продукции, поступления просроченной дебиторской задолженности, поступления краткосрочного кредита банка, остаток средств в кассе и на расчетном счете, прочие поступления.

23.Мониторинг финансового состояния предприятия.

Мониторинг фин. состояния-предполагает систематическое сопосталение достигнутых предприятием финансовых показателей с планируемыми.

Внутренний мониторинг:

-численность и фонд з/п персонала по категориям работников;

-структура основных фондов

-износ и загруженность осн.производственных фондов

-объем выпуска продукции на одного основного работника

-объем продаж на 1 руб. фонда з/п

Внешний мониторинг: Анализ по набору универсальных показателей, рассчитываемых на базе основных форм бух. отчетности. Основные аспекты:

- анализ структуры фин. документа (гориз. и вертик. анализ буланса)

- анализ потока денежных средств

- анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

- анализ финансовых результатов ( прибыль и рентабельности).

Коэффициент текущей ликвидности=

Ликвидность-способность в любой момент оплатить свои текущие обязательства.

Показатели ликвидности и платежеспособности определяют финансовую устойчивость в краткосрочном периоде.

Показатели фин. устойчивости(основ. на показат. стуктуры баланса) опред. в долгосрочном периоде.

Текущее состояние (вчера):

1. Денежный поток

2. Колич. входящих заказов

3. Общая сумма дебиторской задолженности

4. Ежедневный показатель объема продаж

Текущий финансовый результат (сегодня):

1.срочная или текущая ликвидность

Будущее состояние. Стратегич. показатели (Завтра):

1. Доля продаж новых товаров в общем объеме продаж

2. % будущего выпуска продукции, по которой заключены контракты

3. Затраты на инвестиции НИОКР (науч.-исслед. и опытно-конструкторские разработки)