Основные кредиторы ооо «Химком Алексин»

Название организации	Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.	Уд. вес,%
Поставщики и подрядчики, всего	14 878,00	100
ОАО НАК «Азот»	8 568,2	57,6
ООО «Компания Тарра»	2 723,5	18,3
ООО «ФинКорм»	1 379,4	9,3
ООО «Иварус»	841,6	5,6
ООО ТД «ТулаСнаб»	508,7	3,4
ИП Бородавкин А.С.	294,3	2
Прочие поставщики и подрядчики	562,3	3,8

ОАО НАК «Азот», ООО «Компания Тарра», ООО «Иварус» - организации, с которыми сложилось длительное и плодотворное сотрудничество. ОАО НАК «Азот» является поставщиком основного сырья. У ООО «Компания Тарра» ООО «Химком Алексин» закупает тару для упаковки продукции. ООО «Иварус» поставляет спецодежду и вспомогательные материалы.

В общей сумме кредиторской задолженности наибольший удельный вес – 8 568,2 тыс. руб. или 57,6% - занимает ОАО НАК «Азот». Несмотря на то, что это надежный и проверенный поставщик, такая зависимость от одной организации может иметь неблагоприятные последствия.

ООО «Компания Тарра» так же является достаточно крупным кредитором, удельный вес в структуре задолженности составляет 18,3% (2 723,5 тыс. руб.).

Рис. 8. Доля каждого кредитора в общей сумме задолженности поставщикам и подрядчикам на 31 декабря 2012 года.

Рассмотрим структуру кредиторской задолженности за товары и услуги по срокам образования.

Таблица 11

Структура кредиторской задолженности по срокам образования

Срок образования кредиторской задолженности	2010 г.	Уд. вес, %	2011 г.	Уд. вес, %	2012 г.	Уд. вес, %	Отклонение (2011-2010), тыс. руб.	Отклонение (2012-2011), тыс. руб.
Кредиторская задолженность всего	6 643,00		12 334,00		15 689,00		5 691,00	3 355,00
За товары и услуги, всего В том числе:	5 946,00	100	11 862,00	100	14 878,00	100	5 916,00	3 016,00
До 1 месяца	5 107,3	85,9	10 213,8	86,1	13 154,9	88,4	5 106,5	2 941,1
От 1 до 3 месяцев	628,5	10,6	1 410,7	11,9	1 527,1	10,3	782,2	116,4
От 3 до 6 месяцев	210,2	3,5	237,5	2,0	196,0	1,3	27,3	- 41,5

В течение 2010 – 2012 гг. наблюдается увеличение задолженности со сроком погашения до 1 месяца и от 1 до 3 месяцев. Задолженность со сроком погашения до 1 месяца в 2011 году увеличилась на 5 106,5 тыс. руб. или на 100%, в 2012 г. на 2 941,1 тыс. руб. или на 29%. Задолженность со сроком погашения от 1 до 3 месяцев увеличилась на 782,2 тыс. руб. (на 124%) в 2011 году и на 116,4 тыс. руб. (на 8%) в 2012 году. При этом доля такой задолженности в общей сумме задолженности уменьшилась на 1,6%.

В 2012 году произошло уменьшение задолженности со сроком образования от 3 до 6 месяцев на 41,5 тыс. руб. (на 18%). Доля такой задолженности также сократилась на 0,7%.

Представим данные из таблицы 10 на рис. 9.

Рис. 9. Структура кредиторской задолженности за товары и услуги по срокам образования.

Кредиторская задолженность по налогам и сборам имеет срок образования менее одного месяца.

Проведем анализ кредиторской задолженности с помощью таблицы 12.

Таблица 12

Расчет показателей для анализа кредиторской задолженности

Показатель	Формула для расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.	(КЗн.г. + КЗк.г.) / 2	7 185,50	9 488,50	14 011,50
Оборачиваемость кредиторской задолженности, об.	Выручка / СрКЗ	12,2	11	6,7
Длительность оборота кредиторской задолженности, дн.	360 / Окз	29,5	32,7	53,7

КЗ_н.г., КЗ_к.г. – кредиторская задолженность на начало и конец года соответственно,

СрКЗ – средняя кредиторская задолженность,

О_дз – оборачиваемость кредиторской задолженности.

Как видно из таблицы, за 2010 – 2012 гг. оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась. Как следствие, увеличилась длительность оборота кредиторской задолженности. Снижение оборачиваемости может означать либо проблемы с оплатой счетов, либо использование кредиторской задолженности как источника финансовых ресурсов. В данном случае организация использует кредиторскую задолженность как источник финансирования текущей деятельности.

Сравним оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженностей с помощью таблицы 13.

Таблица 13

Оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженностей.

Оборачиваемость	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Дебиторской задолженности, об.	20,5	14,8	7,4
Кредиторской задолженности, об.	12,2	11	6,7

Неблагоприятной считается ситуация, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской. В данном случае видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности несколько выше оборачиваемости кредиторской, следовательно, это можно считать положительным моментом.

Рассчитаем соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей.

К_кз/дз (2010) = 6 643,00 / 2 904,00 = 2,3

К_кз/дз (2011) = 12 334,00 / 11 191,00 = 1,1

К_кз/дз (2012) = 15 689,00 / 14 220,00 = 1,1

Как видно, в 2010 году кредиторская задолженность превышала дебиторскую в 2,3 раза. В 2011 – 2012 гг. кредиторская задолженность также превышает дебиторскую, но уже незначительно.

С помощью дебиторской и кредиторской задолженностей можно рассчитать коэффициент текущей ликвидности (промежуточного покрытия).

К_тл = (ДС + КФВ + ДЗ + ПОА) / (КЗ + ККЗ + ПКО),

где ДС – денежные средства, КФВ – краткосрочные финансовые вложения, ДЗ – дебиторская задолженность, ПОА – прочие оборотные активы, КЗ – кредиторская задолженность, ККЗ – краткосрочные кредиты и займы, ПКО – прочие краткосрочные обязательства.

К_тл (2010) = (2 635,00 + 2 904,00) / 6 643,00 = 0,8

К_тл (2011) = (957,00 + 11 191,00) / 12 334,00 = 0,98

К_тл (2012) = (1 592,00 + 14 220,00) / 15 689,00 = 1

Данный коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. В различных источниках нормативное значение данного показателя должно быть 0,8 – 1. Можно сделать вывод, что организация в состоянии ответить по своим краткосрочным обязательствам.

Из всего вышесказанного сделаем выводы.

За период 2010 – 2012 гг. происходит увеличение суммы кредиторской задолженности. Все краткосрочные обязательства ООО «Химком Алексин» являются кредиторской задолженностью. Организация активно использует задолженность как краткосрочный и бесплатный источник финансирования. Положительный момент заключается в том, что ООО «Химком Алексин» не имеет просроченной кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности за 2010 – 2012 гг. показал снижение ее оборачиваемости. Как следствие, длительность оборота кредиторской задолженности увеличилась. При сравнении оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей видно, что первая несколько превышает вторую, и это считается неплохим обстоятельством.

При расчете коэффициента текущей ликвидности с помощью дебиторской и кредиторской задолженности был сделан вывод о том, что ООО «Химком Алексин» может ответить по своим текущим обязательствам.

Вносите правки, распечатывайте и сдавайте. Последняя проверка будет на защите отчета.