download_lib_D8_EF_E0_F0_E3_E0_EB_EA_E8_D8_E
.pdfВо-первых, доходные статьи данных бюдже тов состоят в основном из малособираемых налогов, что ограничивает их финансовые возможности.
Во-вторых, множество программ и обяза тельств, принятых федеральными органами, направляется для выполнения на места без необходимого финансирования. Другими словами, финансирование федеральных прог рамм возлагается на региональные и муни ципальные бюджеты. Такая практика увеличи вает расходы и приводит почти повсеместно
кдефициту бюджетов данного уровня;
6)нестабильность национальной валюты. Сла бость денежного обращения и неуверенность
внациональной валюте приводят к развитию бартерных операций, следовательно, пониже нию объема налогов, которые собираются
ввиде денег, а не товаров и т.п. Естественно, это снижает уровень доходов бюджетов;
7)излишняя налоговая нагрузка, которая наб людается в нашей стране. Это связано с тем, что слишком большие ставки налогов тормозят развитие малого и среднего биз неса, соответственно, не возникает столько предприятий, сколько могло бы быть при сни жении налогового бремени. Кроме того, те предприятия, которые все-таки осуществля ют хозяйственную деятельность, стремятся скрыть объемы своих доходов и уменьшить сумму налогов. Все это приводит к значитель ному недополучению финансовых ресурсов государством.
сударства превышают запланированные рас ходы.
3.К недолговременному профициту приводят все остальные причины, поскольку конъюнктура рынка быстро меняется и дополнительные до ходы, полученные данным способом, быстро ис тощаются.
4.Профицит бюджета иногда закладывается непосредственно в бюджет, т.е. он может быть спрогнозированным, когда собранные сред ства превышают сумму запланированных рас ходов, по одной из причин: или из-за экономи ческого роста, или благоприятной конъюнктуры товаров на мировых рынках.
Профицит бюджета используется обыч но для создания финансового резерва:
1)на покрытие заранее известных расходов. На пример, если точно известно, что в ближай шее время государство вынуждено будет по нести большие расходы, то при наличии профицита бюджета оно склонно формиро вать резерв, который пойдет на финансиро вание данных выплат, уменьшая тем самым нагрузку на бюджет будущих лет;
2)на непредвиденные расходы государства, возникающие вследствие каких-либо проис шествий как техногенного, так и природного происхождения. Различные природные ка тастрофы или резкие изменения природных условий, происходящие в последнее время, наносят большой ущерб хозяйствующим субъектам.
это фонд денежных средств, созданный за счет доходов, используемых по целевому назначению. Средства такого фонда не могут быть использо ваны на цели, не соответствующие назначению.
Функционирование бюджетной систе мы основывается на Таких принципах, как:
1)единство бюджетной системы (единство пра вовой базы, денежной системы, ведение бух галтерской отчетности, расчетов);
2)разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
3)самостоятельность бюджета, дающая право органам власти и местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоя тельно осуществлять бюджетный процесс (фор мировать доход, определять направление дохо дов, источники финансирования бюджетного дефицита.);
4)полнота отражения доходов и расходов бюд жета;
5)сбалансированность бюджета;
6)гласность;
7)открытость рассмотрения и утверждения бюд жетов органов власти и местного самоуправ ления на каждом уровне бюджетной системы;
8)достоверность;
9)адресность и целевой характер бюджетных средств.
Государственный бюджет является средством мобилизации и расходования ресурсов государ ства, дает политической власти возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать разви тие приоритетных секторов экономики, оказывать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения.
Возникли следующие взгляды на проб лему бюджетного дефицита.
1.Теория Кейса привела к спокойному вос приятию бюджетного дефицита, по ее принципу государство за счет собственных финансов долж но создавать спрос для возникновения дефи цита, который воспринимается не как негатив ное явление, а как естественное состояние бюджета постоянно развивающегося государ ства.
2.Планово-директивный тип финансовой политики воспринимает дефицит бюджета не просто как негативное, а как практически невоз можное явление. Это связано с тем, что все фи нансовые потоки сконцентрированы в руках го сударства, которое распоряжается и всеми расходами. В результате доходы государства равны расходам.
3.Недостатки обоих подходов вызвали к жиз ни новый тип финансовой политики — не консервативный, заключающийся в принятии бездефицитного состояния бюджета государства как должного состояния и в стремлении го сударства к равенству доходной и расходной ста тей бюджета.
4.Закон Гремма — Радмана — Холингса от
1985 г. был призван ограничить размер бюд жетного дефицита в США, где бюджетный дефи цит был узаконен, долгое время воспринимал ся как непременное условие экономического роста и способствовал сбалансированности до ходной и расходной статей бюджета.
10
БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ
В Конституции РФ закреплено федеральное устройство государства, которое основано на государственной целостности, единстве систе мы государственной власти, разграничении полномочий между органами государственной рласти РФ и органами государственной власти субъектов РФ.
Федеральное устройство России, разграничениеправи полномочий между центром и субъек тами является предпосылкой финансово-бюд жетного федерализма.
Бюджетный федерализм — это разделе ние полномочий между центральными органа ми власти, властью субъекта Федерации и орга нами местного самоуправления в области финансов (в частности, в бюджетной сфере).
Бюджетный федерализм основан на принципах:
1)законодательного разграничения полно мочий по расходам между органами всех уровней управления;
2)обеспечения органов власти необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения ими возложенных на них функций;
3)обеспечения вертикального и горизонталь ного выравнивания доходов всех звеньев бюджетной системы;
4)самостоятельности и равноправия каждого бюджета, входящего в бюджетную систему РФ.
Каждая финансовая категория бюджетного федерализма имеет объект содержания. Это означает, что он выступает формой финансовых
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАК СОСТАВЛЯЮЩАЯ ЧАСТЬ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
Одним из наиболее важных механизмов, поз воляющих государству осуществлять экономи ческое и социальное регулирование, является финансовый механизм — финансовая систе ма общества, главным звеном которой являет ся государственный бюджет.
Ранее финансовая система была основана на налоговых формах и методах мобилизации ре сурсов и воздействия на производство и реали зацию товаров. Налоги обеспечивали макси мальную концентрацию в бюджете финансовых ресурсов, регулировали платежеспрсобность предприятий и емкость рынка, ограничивали част ный сектор. В этот период объективно возобла дала концепция, согласно которой финансовые отношения вызываются существованием госу дарства.
Сейчас с помощью финансовой системы госу дарство создает централизованные фонды и воздействует на формирование децентрали зованных фондов денежных средств, обеспечи вая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.
Госбюджет, как и любой другой финансовый план, состоит из доходной и расходной частей. 84 % дохода государственного бюджета состав ляют налоги и сборы.
Налоговая система РФ — это совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Государственный бюджет, состоящий из двух частей — доходной и расходной — пополня ется за счет налогов и таможенных пошлин, го сударственного займа и денежной эмиссии. Средства бюджета расходуются на инвестиро вание важных мероприятий общегосударствен ного значения, оборону страны, управление, финансирование социально-культурных мероп риятий, социальную поддержку населения и по гашение внешних долгов.
Помимо государственного бюджета; в любой экономике формируются и используются вне
бюджетные фонды. |
, |
Внебюджетный фонд — это фонд денеж ных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназ наченный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социаль ное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья, меди цинскую помощь, а также удовлетворение неко торых потребностей экономического характера.
Объекты обязательного страхования —
это имущественные интересы, не противореча щие законодательству РФ, основанные на:
1)владении, пользовании, распоряжении иму ществом (имущественное страхование);
2)обеспечении сохранности жизни, здоровья, трудоспособности и пенсионных выплат стра хователю или застрахованному лицу (личное страхование);
3)возмещении вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причинен-
ПОНЯТИЕ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА.
СУБЪЕКТЫ ФИНАНСОВОГО РЫНЮ
Финансовый рынок — это рынок финансо вых активов.
Элементы финансового рынка: нацио нальная валюта, ссудный капитал (кредиты), цен ные бумаги (государственные, муниципальные, банковские и т.д.).
Финансовый рынок — это отправная точка, необходимая для получения основного капитала предприятием в виде прибыли (финансовых ре сурсов) и его распределении.
Финансовые ресурсы — это денежные дохо ды и поступления, которые находятся в распоряже нии предприятия и предназначаются для выпол нения финансовых обязательств и общественных затрат на расширенное производство, социальное развитие и экономическое стимулирование работ ников.
Финансовые ресурсы бывают собственными, заемными, привлеченными, поступающими в по рядке перераспределения.
Финансовый рынок решает задачи:
1)предоставления эмитентам возможности мобилизовать внутренние источники финан сирования и временно свободные ресурсы для удовлетворения потребностей;
2)распределения капитала между его участни ками, сосредоточение его в наиболее выгод ных сферах экономики;
3)представления инвесторам возможности со хранить капитал от инфляции и получить до полнительный доход.
нота юридическому лицу (страхование ответ ственности).
Согласно законодательству РФ расходы и до ходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном феде ральным законом, либо ином порядке, преду смотренном Бюджетным кодексом РФ.
Внебюджетные фонды бывают как экономи ческого, так и социального назначения. В РФ образованы следующие государственные це
левые социальные внебюджетные фонды:
Пенсионный Фонд, Фонд обязательного меди цинского страхования, Фонд социального стра хования.
К государственным целевым экономиче ским фондам относятся: внебюджетные фон ды финансирования научных исследований и эксперименталь'ных разработок, экологический фонд, фонд по борьбе с преступностью и т.д.
В государственных целевых внебюджетных фондах существуют самостоятельные источни ки, за счет которых происходит их формирова ние, которые действуют на основе положений о фондах, утвержденных законодательными органами, либо положений, утвержденных орга нами исполнительной власти в соответствии с законом. Эти источники обособлены от источ ников бюджета РФ и отделены от формирова ния региональных бюджетов.
Контроль за рациональным и целевым рас ходованием средств осуществляет Министер ство финансов РФ.
i
Основными признаками совершенного финансового рынка являются стабильно раз витая нормативно-правовая база, информаци онная обеспеченность операций и участников рынка (инвесторов и эмитентов), достаточно большой круг субъектов и высокотехническая инфраструктура. Наличие этих признаков обес печивает быстрое и эффективное привлечение денежных средств финансового рынка.
Коммерческая организация использует средства финансового рынка, осуществляя вы пуск ценных бумаг, открытие кредита в банках, по лучение займов у других организаций.
В операциях на финансовых рынках участву ют представители всех секторов национальной рыночной экономики (домашние хозяйства, не коммерческие предприятия, финансовые пред приятия, органы государственного управления, нефинансовый сектор).
Формирование финансовых потоков, или пере лив капитала, — результат осуществления опе раций на финансовых рынках между участника ми. Основными операциями на финансовых рынках, подлежащими учету в системе нацио нальных счетов, являются операции с финансо выми инструментами — ценными бумагами, де позитами, кредитами и пр.
Финансовый рынок — это рынок, на котором обращаются капиталы и кредиты. Роль финансо вого рынка в мобилизации ресурсов: перераспре деление материальных ресурсов; воздействие на непрерывность процессов производства и реа лизации продукции; регулирование наличного и безналичного денежного оборота.
отношений, которые возникли в процессе фор мирования, распределения, и использования фондов денежных средств, поэтому бюджетный федерализм отражает систему организации де нежных потоков между субъектами
ибюджетами всех уровней.
Всистеме бюджетного федерализма денеж ный поток означает перевод денежных средств от одного бюджета к другому. Важным этапом в развитии бюджетного федерализма стал за кон РФ об основных бюджетных планах и правах по формированию и использованию внебюджет ных фондов, в котором впервые в истории бюдже та России был зафиксирован один из принципов формирования местного бюджета, основанный на расчете, т.е. объем доходов местного бюджета, покрывается гарантиями вышестоящих органов власти.
Становление бюджетного федерализма яв ляется одной из ключевых задач реформиро вания бюджетно-налоговой политики в России, сглаживания дисбаланса между бюджетами различных уровней и развития нормальных бюд жетных взаимоотношений, так как в России от сутствует строгое разграничение полномочий между бюджетами различных уровней.
В развитии бюджетного федерализма достиг нуты позитивные результаты, хотя существуют проблемы, связанные с недостаточной прора ботанностью основных идей самой модели бюд жетного федерализма.
Бюджетный федерализм формируется на ос нове статей Конституции РФ. Она определяет общие принципы российского бюджетного фе дерализма.
по обеспечению их уплаты, осуществления на логового контроля, а также привлечения к ответ ственности и определение мер ответственно сти за нарушения налогового законодательства.
В зависимости от объекта обложения налоги разделяются на прямые и косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
По их использованию налоги подразделяются на общие (поступают в бюджет для финансиро вания различных мероприятий) и специальные (имеют строго определенное назначение). На пример, налоги на реализацию горюче-смазоч ных материалов поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства, реконструк ции и текущего ремонта дорог.
В зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает различают федеральные налоги, региональ ные налоги (налоги субъектов РФ), местные налоги.
По данным Министерства РФ по налогам и сборам определяющая роль в формировании бюджетной системы принадлежит четырем на логам: НДС, акцизам, налогу на прибыль пред приятий и подоходному налогу с физических лиц. На их долю приходится 3/4 всех поступлений в бюджете.
Налогом признается обязательный безвоз мездный взнос, подлежащий уплате в феде ральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, му ниципальных образований и соответствующие внебюджетные фонды.
12
ПОНЯТИЕ, СТРУКТУРА И РАСХОДОВАНИЕ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
Финансовые ресурсы — это денежные сред ства, формируемые в результате экономической
ифинансовой деятельности в процессе создания
ираспределения ВНП; используемые государ ством, предприятиями в качестве источника раз вития производства, удовлетворения социальных потребностей, а также функционирования сферы общения. Государственные финансовые ре
сурсы образуются за счет:
1)взимания налогов и сборов;
2)поступлений от использования и продажи госимущества;
3)средств от продажи золотого запаса страны;
4)выпуска и продажи ценных бумаг;
5)прибыли от государственной предпринима тельской деятельности;
6)получения денежных средств путем внешних и внутренних займов;
7)использования резервных и страховых фон дов, добровольных взносов.
Встранах с федеральным устройством госу дарственные финансовые ресурсы разделяют ся на ресурсы Федерации и ресурсы субъек
тов Федерации.
Встранах с централизованной управляемой экономикой преобладающую долю составляют
финансовые ресурсы государства и муници пальных образований, а в странах с рыночной экономикой существенную часть финансовых ре сурсов представляет предпринимательский капитал, однако централизуемые государствен-
СУЩНОСТЬ ПЛАНИРОВАНИЯ. ДОЛГОСРОЧНОЕ И КРАТКОСРОЧНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Бизнес-план — это документ, на основании которого инвестор или кредитор принимает ре шение о предоставлении средств предприятию, содержащий все основные аспекты планирова ния производственной и коммерческой деятель ности.
Бизнес-план необходим при подготовке ин вестиционных заявок на получение банковского кредита, при приватизации государственных и муниципальных предприятий, при разработке проекта создания предприятия, составлении проектов, выработке более эффективного направ ления деятельности и привлечении иностранных инвестиций.
Разрабатывая план, руководство предприя тия должно продумать обеспечение финансовы ми ресурсами, определить сферы вложения ка питала.
Сущность планирования заключается в том, что оно является действенным при исполнении следующих требований.
1.Деятельность планируемого предприятия должна быть рентабельной, обеспечивать де нежные поступления и прибыль в размере, удов летворяющем заинтересованных учредителей.
2.Реализацию выбранной альтернативы бу дущего развития необходимо осуществлять на основе решений, принимаемых сегодня.
3.При планировании устанавливаются вре менные границы, цели и задачи развития пред приятия, соизмерения деятельности предприя-
ИНВЕСТИЦИИ. ПОНЯТИЕ. ОБЪЕКТЫ. ИСТОЧНИКИ
Инвестиции — это денежные средства, целе вые банковские вклады, паи, акции и другие цен ные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, любое другое имущество или имущест венные права, интеллектуальные ценности, вкла дываемые в объекты предпринимательской дея тельности и другие виды деятельности в целях получения доходов (прибыли) и достижения поло жительного социального эффекта.
Объекты инвестиционной деятельности:
1)целевые денежные вклады;
2)научно-техническая продукция и другие объек ты собственности;
3)вновь создаваемые и модернизируемые ос новные фонды и оборотные средства во всех отраслях народного хозяйства;
4)ценные бумаги (акции, облигации и др.);
5)имущественные права и права на интеллек
туальную собственность.
Инвестиционная деятельность на пред приятии проводится по направлениям:
1)увеличения объемов производственной дея тельности; освоения новых видов деятельности;
2)развития и обновления материально-техниче ской базы предприятия или расширенного вос
производства основных средств предприятия.
Источники инвестиций:
1) собственные финансовые средства (при быль, накопления, амортизационные отчис ления, суммы, выплачиваемые страховыми органами в виде возмещения за ущерб ит.п.), а также иные виды активов (основные сред-
ПРИНЦИПЫ и виды ПЛАНИРОВАНИЯ
Процесс планирования должен осуще ствляться при исполнении таких принци пов как:
1)гибкость (постоянная адаптация к измене ниям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды);
2)непрерывность (скользящий характер пла нирования в части систематического пере смотра планов, перемещение временных ра мок планирования);
3)коммуникативность (координация и интег рация усилий (или принцип холизма, по Р. Акофу), так как все должно быть взаимо увязано и взаимозависимо);
4)участие (вовлечение всех возможных участни ков процесса функционирования предприятия);
5)адекватность (должны моделироваться реально происходящие процессы с рацио нальной точностью);
6)комплексность (взаимосвязь и отражение всех направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия);
7)многовариантность (выбор лучшего вари анта из большого количества возможностей);
8)итеративность (неоднократная увязка уже составленных разделов плана (итерации), что обусловливает творческий характер процес са планирования).
На практике применяется стратегическое,
долгосрочное, краткосрочное и текущее планирование.
ства, земельные участки, промышленная собственность и т.п.);
2)привлеченные средства (средства от прода жи акций, благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые вышестоящими хол динговыми и акционерными компаниями, промышленно-финансовыми группами на безвозмездной основе);
3)ассигнования из федерального, региональ ных и местных бюджетов, фондов поддержки предпринимательства на безвозмездной ос нове;
4)иностранные инвестиции, предоставляемые в качестве участия в уставном капитале сов местных предприятий, а также в денежной форме;
5)различные формы заемных средств, в том числе кредиты, предоставляемые государ ством на возвратной основе, кредиты ино странных инвесторов, облигационные займы, кредиты банков и других институциональных инвесторов (инвестиционных фондов и ком паний, страховых обществ, пенсионных фон дов), а также векселя и другие средства.
Первая, вторая и третья группы источников
образуют собственный капитал, а показанные суммы, привлеченные им по этим источникам извне, не подлежат возврату. Субъекты, предо ставившие по этим каналам средства, как прави ло, участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности.
Четвертая группа источников — заемный капитал — подлежит возврату на заранее опре деленных условиях (сроки, проценты).
Стратегическое планирование — пред положения по поводу места и роли в экономике и общественно-экономическом устройстве страны предприятия в будущем, а также основ ных путей и средств достижения целей.
Стратегическое планирование является ре зультатом деятельности высшего руководства предприятия и осуществляется, как правило, на 10—15 лет; это обусловливается прежде всего тем, что за этот период обычно происходят сме на основных фондов, кардинальные изменения
внауке и технике, изменение вкусов нзселения
всторону новых видов продуктов и услуг и. т.д.
Взависимости от результатов стратегическо го планирования осуществляется долгосроч ное планирование (на 3—5 лет), в котором де лаются корректировка и экономические уточнения с учетом тенденций развития хозяй ственной ситуации на ближайшие 3—5 лет.
На основе этих планов производится кратко срочное планирование. Его конкретным вы ражением являются планы развития на 1 —3 года. Составление краткосрочных планов предпола гает повышение действенности составляемых планов.
Результатом текущего планирования яв ляется краткосрочный план (как правило, на год) с учетом и текущих тенденций спроса и предло жения. По сравнению с краткосрочными плана ми они являются более детальными, особенно в части движения производства и запасов то варно-материальных ценностей, ценообразо вания, издержек производства и т.д.
ные и муниципальные финансовые ресурсы могут быть значительными. Местные ресурсы образу ют отдельную относительно самостоятельную часть финансовых ресурсов страны. Финансовые
ресурсы предприятий, коммерческих орга низаций создаются главным образом за счет:
1)получения дохода от производственно-пред принимательской деятельности;
2)формирования акционерного капитала, сбо ра паевых и уставных взносов;
3)продажи и сдачи в аренду собственного иму щества;
4)получениея заемных средств;
5)финансовой поддержки со стороны государ ства;
6)привлечения иностранных инвестиций;
7)поступления страховых возмещений, средств от штрафных санкций.
Муниципальные ресурсы используются на:
1)содержаниеиприобретениеосновныхиоборотных средств, амортизационных отчислений;
2)проведение отчислений в страховые и другие целевые фонды;
3)осуществление расходов на социально-куль турные и благотворительные нужды;
4)выполнение природоохранных мероприятий;
5)возврат долгов и выплату процентов по ним;
6)образование резервов.
Финансовые ресурсы коммерческих предприни мательских организаций поступают и расходуются на основе самофинансирования. Формирование финансовых ресурсов некоммерческих организа ции состоит из доходов от собственной деятельно сти и в виде взносов, пожертвований, благотвори тельной помощи, государственной поддержки.
тия в условиях данной экономики, и определя ются ресурсы для выполнения.
4.Планирование должно отвечать на вопро сы, как, что, когда может произойти.
5.Планирование следует подразделять на
долгосрочное и краткосрочное из-за раз личий в характере проявления факторов произ водства и задач отдельных направлений дея тельности предприятия.
Долгосрочное планирование осуществ ляется на ближайшие 3—5 лет, в нем уже сущест вующие предложения получают свое эко номическое обоснование и уточнение с учетом тенденций развития хозяйственной ситуации на ближайшие 3—5 лет. Вопросы долговремен ного планирования: приобретение оборудо вания и характер его использования, кадровая политика, определение ассортимента продук ции и рынка сбыта и т.д.
Объектом краткосрочного планирования
являются планы развития на 1—3 года. Их осо бенность состоит в том, что показатели ближай шего года корректируются ежеквартально, а второго и третьего годов—каждые полгода или ежегодно. Это делается для того, чтобы плано вые показатели полнее отражали происходящие изменения в экономической, политической, тех нической среде в условиях конкуренции и так да лее, для того чтобы в результате повышалась действенность планируемых событий. К кратко срочному планированию можно отнести вопро сы, касающиеся текущего обеспечения предприя тия сырьем и материалами, платы за энергию, воду.
14
СТРАХОВАНИЕ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ,
ЕЕ СПЕЦИФИКА
Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отно шений, включающую совокупность форм и ме тодов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблаго приятных явлениях (рисках), а также на оказа ние помощи гражданам при наступлении опре деленных событий в их жизни.
Как любая экономическая категория, стра
хование имеет свои характерные призна ки, выделяющие данную категорию:
1)наличие страхового риска;
2)замкнутые перераспределительные отноше ния;
3)солидарную раскладку ущерба между участ никами страхования;
4)возвратность средств, мобилизованных в стра ховых фондах;
5)вероятностный характер отношений;
6). перераспределение ущерба в пространстве и времени.
Экономическая категория страхования —
это система экономических отношений, вклю чающая:
1)образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств;
2)использование средств для возмещения имущественногоущерба от стихийных бед ствий и других неблагоприятных случайных
ЮРИДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ, ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ,
СТРАХОВОЙ ТАРИФ И СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ
Структура законодательства по страхованию в России многоступенчата и определяется су ществующей правовой системой.
Взаимоотношения субъектов страхового рын ка регламентируются гл. 48 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ», затем следует ряд Феде ральных законов по конкретным видам страхова ния, в частности «О медицинском страховании граждан в РФ», «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транс портных средств» (первый рыночный закон о мас совом виде страхования), «Об обязательном стра ховании военнослужащих». Завершают систему законодательства подзаконные акты Департамен та страхового надзора Минфина РФ как основного федерального органа исполнительной власти по надзору за страховым рынком, а также норматив ные документы других министерств и ведомств.
Договор страхования — двусторонняя сдел ка. Страхователем в ней выступает физическое или юридическое лицо, а страховщиком — юри дические лица, имеющие разрешения (лицен зии) на осуществление страхования соответ ствующего вида.
Страхование осуществляется в форме добро вольного и обязательного страхования.
Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного стра хования.
СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СТРАХОВОГО РЫНКА РОССИИ
Рынку страхования в России всего чуть боль ше 10 лет, но на сегодня он является самым ди намично развивающимся. В 1997—1998 гг. на одного жителя нашей страны приходилось око ло 30 долларов страховых взносов, а сегодня— до 60 долларов. Условием роста страхования служит наличие денег у населения, когда основ ные потребности, без которых не может жить человек, удовлетворены. В России существует более 40 видов обязательного страхования.
'Страховой рынок—это сфера денежных от ношений, при которых объектом купли-продажи выступает страховая услуга, формируются спрос и предложение на нее.
В Российской Федерации страховые компа нии сегодня предоставляют многочисленные услуги, различные виды и способы страхования. Можно застраховаться не только от рисков, свя занных с производством (при пожаре, наводне нии и т.д.), но и от явлений, происходящих и при сутствующих в обществе (это кража, болезнь и т.д.).
До начала реформ в нашей стране монополь ное право на проведение страховых операций имели организации, входящие в систему Ми нистерства финансов СССР, которое утвержда ло правила страхования, а предприятия и насе ление при заключении договоров страхования были вынуждены с ними соглашаться, посколь ку не было альтернативы. При этом поступления от страхования выступали как дополнение к бюд жетным резервам.
СТРАХОВАНИЕ В СИСТЕМЕ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ
В конце 2002 г. Правительство РФ утверди ло концепцию развития страхового рынка РФ. Все страховые компании предлагается разде лить по специализации: одним из них предо ставляется право осуществлять личное стра хование, а другим — имущественное и часть личного (от несчастных случаев и болезней и медицинское страхование). Таким образом, была предпринята попытка разделить так на зываемые длинные деньги и короткие деньги, как уже давно принято в международной
практике.
Для страховщиков со сложившейся клиен турой предусматривается переходный период до 1 июля 2007 г. Предлагаемые изменения существенно повышают устойчивость страхо вых компаний, увеличивая минимальный устав ный капитал в 10 раз.
В рыночной экономике страхование выступа ет со стороны страхователя средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а со стороны страховщика — видом деятельности, принося щим доход.
Страхование служит важным фактором сти мулирования производственной активности и обеспечения здорового образа жизни и соб ственного благополучия, создает новые стиму лы роста производительности труда в соответ ствии с личным вкладом в производство.
Развертывание рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на
Страхование — это разновидность отно шений по защите интересов при условии, что:
1)могут быть застрахованы только субъектив ные интересы;
2)возможность страхования должна быть юри дически признана.
Не допускается страхование:
1)противоправных интересов;
2)убытков от участия в играх, лотереях и пари;
3)расходов, к которым лицо может быть принуж дено в целях освобождения заложников.
Страховая премия — плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страхов щику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования. Страховщик при опре делении размера страховой премии вправе при менять разработанные им страховые тарифы. Премия определяется страховыми тарифами и взимается с единицы страховой суммы с уче том объекта страхования и характера страхово го риска. Страховая премия может быть внесе на в рассрочку.
Страховой тариф — ставка страховой пре мии с единицы страховой суммы с учетом объек та страхования и характера страхового риска. Определенный размер страхового тарифа оп ределяется договором добровольного страхо вания по соглашению сторон.
Страховые тарифы по видам обязательного страхования устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.
свой страх и риск, по собственному плану и несет за это ответственность, повышается роль и значение страхования. При этом наряду с традиционным предназначением — обеспе чением защиты от природной стихии (земле трясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического ха рактера (пожаров, аварий, взрывов и др.) — объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (краж, разбойных нападений, угонов транспор тных средств и др.).
Российский страховой рынок отличается чрезвычайно высокой концентрацией. По под счетам экспертов из информационного агент ства из 100 компаний, являющихся лидерами на рынке по сбору премий, российскими стра ховщиками было собрано около 80 % премий. Оставшиеся 20 % собрали 1093,страховые ком пании. Чуть меньше половины всех премий, со брали 20 компаний.
Выявлено несколько факторов, за счет ко торых происходило сокращение общих темпов прироста страховых премий в России:
1)сказался эффект масштабов, и рынок просто не в состоянии расти дальше такими же высокими темпами, как в предыдущие годы;
2)существенное влияние на, сокращение об щих темпов прироста страховых премий оказало снижение сбора премий по страхо ванию жизни на 25,7 %, что было вызвано введением поправок в налоговое законо дательство.
явлений, а также оказание гражданам помо щи при наступлении различных событий в их жизни.
Страхование является составной частью фи нансовой системы, выступает в качестве одной из ее сфер. При этом страхование имеет черты, соединяющие его не только с категорией «финан сы», но и с категорий «кредит», и вто же время как экономическая категория выполняет характер ные только для нее функции, играет присущую только ей роль.
При страховании возникают перераспредели тельные отношения по формированию и исполь зованию денежного страхового фонда.
Другая особенность страхования приближа ет его к категории «кредит». Это возвратность средств страхового фонда. Ведь именно кредит обеспечивает возвратность полученной денеж ной ссуды. Однако следует иметь в виду, что она относится к страхованию жизни. При выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.
Российский страховой рынок находится в ста дии перехода на качественно новый этап своего развития, который характеризуется отказом от краткосрочного страхования жизни и развити ем классического страхования и долгосрочно го накопительного страхования жизни.
Сущность страхования проявляется в его функ циях. Они позволяют выявить особенности стра хования как элемента финансовой системы.
Функции страхования: рисковая, предуп редительная, сберегательная, контрольная.
Рыночная экономика требует иного подхода к страхованию, расширения различных видов страховых услуг в зависимости от страхового и экономического интереса страхователей. Важная задача страхования — защита эко номических интересов предпринимателей, благо состояния, здоровья населения и окружающей среды.
Развитие страхового рынка предполагает со четание различных систем страхования — сме шанного, акционерного, кооперативного, взаим ного и др. Главным критерием должны быть интересы страхователей.
Российский страховой рынок можно подраз делить на два сектора: государственный (пред ставляет АО «Росгосстрах», которое было созда но в 1992 г. после распада СССР на базе правления Госстраха) и коммерческий (пред ставлен страховыми организациями различно го правового статуса).
В 1992 г. государственные и муниципальные страховые предприятия преобразовались в ак ционерные страховые общества (АСО) закрыто го и открытого типа и в страховые товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).
Функционирование страхового рынка основы вается на специальном законодательстве, ко торое призвано создавать равные условия для всех участников страхового рынка, защищать интересы страхователей.
В настоящее время осуществляется совер шенствование законодательства в трех направ лениях.
16
ССУДНЫЙ КАПИТАЛ. ИСТОЧНИКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
Ссудный капитал — это историческая фор ма капитала, приносящего доход по проценту, возникшая и развившаяся в условиях капита листического способа производства, которая пришла на смену ростовщическому капиталу.
Ссудный капитал выражает капиталистиче ские производственные отношения (по сравне нию с ростовщическим, который выражал дока питалистические производственные отношения). Ссудным капиталом является денежный капитал, который капиталисты-собственники отдавали в ссуду, который приносил проценты на основе эксплуатации наемного труда.
Существует несколько источником об разования ссудных капиталов:
1)кругооборот промышленного капитала. На пример, из-за постепенного расходования основного капитала, в промежутке между частичной амортизацией и полным обновле нием основного капитала часть его стоимо сти оседает;
2)несовпадение периодов реализации товаров со временем покупки сырья и вспомогатель ных материалов — новых элементов оборот ного капитала;
3)постепенность расходования денег, выручен ных от реализации товаров, на оплату рабо чей силы;
4)накопление прибавочной стоимости до таких размеров, при которых она может быть ис пользована для расширенного воспроизвод ства.
СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ ССУДНОГО ПРОЦЕНТА
Ссудный процент (цена кредита) — это часть прибавочной стоимости, величина кото рого зависит от себестоимости продукции, пред ставляющей затраты живого и овеществленно го труда. Ссудный процент — это та часть прибавочной стоимости, которую отдают пред приниматели-заемщики кредиторам.
Прибыль, получаемая от ссудного капи тала, распадается на две части:
1)процент, присваиваемый кредитором;
2)предпринимательский доход, присваиваемый заемщиком (промышленником или торговцем). С развитием кредитных отношений между
предпринимателями происходит деление прибы ли на процент и предпринимательский доход. Чем выше процент, тем ниже предпринимательский доход, и наоборот. Кредиторы заинтересованы в высоком уровне процента и низком уровне предпринимательского дохода, заемщики — на против.
Цена кредита определяется спросом и предложением на рынке ссудных капи талов и зависит от следующих факторов:
1)цикличности развития производства (при спаде ссудный процент, как правило, растет, а п- ри подъеме снижается);
2)инфляционного процесса;
3)эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через ЦБ РФ при кредитовании коммерческих банков;
4)динамики денежных накоплений физически ми и юридическими лицами;
5)сезонного производства (в России ставка ссудного процента повышается ближе к осе-
ОСОБЕННОСТИ ССУДНОГО КАПИТАЛА
Особенности ссудного капитала заклю чаются в том, что ссудный капитал:
1)не вкладывается его собственником в какоелибо предприятие, а передается во времен ное пользование временному собственнику. При этом функционирующий капитал проде лывает свой кругооборот в предприятии вре менного собственника, а при ссудном капи тале та же сумма стоимости принадлежит первому собственнику;
2)является товаром. Деньги не наделены от природы способностью приносить прибыль. И предприниматель-заемщик покупает на ссуду средства производства и рабочую силу и в результате эксплуатации наемных рабочих присваивает прибавочную стоимость в фор ме прибыли, а только особый товар, например рабочая сила, способен создавать прирост стоимости, который капиталисты присваива ют в форме прибыли;
3)имеет особую форму движения. В отличие от кругооборота промышленного капитала Д —Т... П ... Т — Д и кругооборота торгового капитала Д — Т—Д движение ссудного капи тала сводится к формуле Д — Д, т.е. деньги отдаются в ссуду, с тем чтобы по истечении определенного срока вернуться к их соб- ственникусприростом—процентом. Послед няя формула, выражающая движение ссуд ного капитала, не включает в себя ни процесс производства товаров, ни процесс обращения. Ссудный капитал не принимает ни
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ КРЕДИТА
Кредитные отношения возникли еще в пери од , разложения первобытно-общинного строя. С развитием общественногоразделе ния труда, появлением частной собственности на средства производства и ростом обмена в первобытной общине стал происходить про цесс имущественной дифференциации. Деле ние первобытной общины на богатые и бедные семьи, накопление денежных богатств в руках одних и нужда в деньгах других создали почву для ростовщических ссуд.
Кредитные отношения способствовали раз ложению первобытно-общинного строя и воз никновению рабовладельческого строя: кре дит вел, во-первых, к концентрации земельной собственности в руках родовых богачей и к обезземеливанию мелких крестьян; во-вторых, к порабощению неисправных заемщиков их кредиторами.
В античном мире кредит выступал в фор ме ссуды мелким производителям (главным образом крестьянам) и в форме ссуды рабо владельцам.
Мелкие производители, хозяйство которых приходило в упадок в результате вытеснения его крупным рабовладельческим хозяйством,
атакже частых войн, постоянно нуждались
вденьгах как для покупки необходимых средств к существованию, так и для уплаты налогов госу дарству. Потребность же самих рабовладель цев в деньгах вызывалась затратой ими гро мадных средств на покупку предметов роскоши, постройку великолепных домов, устройство по-
производительной, ни товарной формы, но находится все время в одной и той же денеж ной форме;
4)имеет специфическую форму отчуждения. От чуждение обычных товаров осуществляется в форме купли-продажи; отчуждение же капи тала как товара происходит в форме ссуды, отличающейся от купли-продажи односторон ним перемещением стоимости: капитал сна чала переходит только от кредитора к заемщи ку, а возврат же его с процентами происходит лишь по истечении времени;
5)есть паразитическая форма капитала, выра- жаю-щая антагонизм между капиталом и тру дом. Ссудный капиталист не только сам не участвует в процессе материального произ водства, но даже и не ведет никакого предприя тия. Ссудные капиталисты, или рантье, — наи более паразитический слой капиталистического общества, представляющий собой элемент хозяйственной структуры капиталистических стран. Между капиталом и трудом в ссудном капитале достигает противоположность в наи высшей степени;
. 6) есть наиболее фетишистская форма капитала, так как имеет способность давать прирост (процент), которая присуща деньгам как та ковым, т.е. вещи, не принимающей участия в процессе производства. Движение ссудно го капитала создает видимость, что деньги обладают чудесной способностью к самовоз растанию совершенно независимо как от про цесса производства, так и от процесса товар ного обращения: деньги порождают деньги.
литической карьеры (подкуп избирателей и ар мии) и т.д.
При феодализме кредит выступал в форме ссуды мелким производителям-крестьянам и ре месленникам и в форме ссуды феодальной зна ти. Однако под кабалу ростовщичества в обоих случаях попадали мелкие производители.
Главной причиной, побуждавшей крестьян прибегать к ссудам, являлась крайняя неус тойчивость их мелкого хозяйства. При любом стихийном бедствии (неурожае, падеже ско та, засухе, наводнении, инфекционных забо леваниях и т.п.) мелкий крестьянин оказывал ся не в состоянии свести концы с концами и должен был обращаться за финансовой по мощью к ростовщику, который завышал про центную ставку.
Ростовщический капитал подрывал и разрушал феодальные формы собственности, а ростовщи ческая эксплуатация крестьян и ремесленников вела к их разорению.
Наиболее широкое развитие ростовщический капитал имеет в колониальных и зависимых странах, но и в условиях вполне развитого ка питализма ростовщический кредит продолжает существовать на базе сохранения остатков до капиталистических форм производства. Даже в развитых капиталистических странах рос товщический капитал подвергает жестокой экс плуатации мелких товаропроизводителей — ре месленников и в особенности крестьян.
Кругооборот промышленного капитала неиз бежно приводит к образованию временно сво бодного денежного капитала. Однако та часть промышленного капитала, которая временно оседает в виде свободного денежного капитала, перестает функционировать, следовательно, перестает давать прибыль. Таким образом, воз никает противоречие между выделением свобод ных, денежных капиталов, не дающих прибыль, и природой капитала как стоимости, находящей ся в непрерывном движении и приносящей при бавочную стоимость.
На данном этапе противоречие разрешается с помощью кредита: вместо того чтобы держать у себя высвободившийся капитал в виде без пользы лежащих денег, капиталист отдает этот денежный капитал в ссуду другому капиталисту, который пускает его в новый кругооборот и ис пользует для выжимания прибавочной стоимо сти из рабочих. Денежный капитал, переданный одним капиталистом в ссуду другому, выступает в качестве ссудного капитала.
Еще одним источником образования ссудных капиталов являются капиталы рантье. Денеж ные капиталисты или рантье, предоставляют в ссуду другим капиталистам (или государству) капиталы, не вкладывая его в промышленность, или торговлю.
Наконец, с развитием банков и сберегатель ных касс третьим источником образования ссуд ных капиталов становятся денежные сбережения и доходы различных классов капиталистическо го общества, помещаемые в виде вкладов в кре дитные учреждения.
ни при необходимости кредитования сель ского хозяйства и завоза товаров в районы Крайнего Севера);
6) размеров государственного долга.
Ссудный процент выполняет следую щие функции:
1)перераспределения части прибыли юриди ческих и физических лиц;
2)регулирования производства и обращения пу тем перераспределения кредитных ресурсов. Процент является оплатой потребительской
стоимости ссудного капитала. Источником про цента является доход, полученный от использо вания кредита. В условиях рыночной эконо
мики величина ссудного процента зависит от следующих факторов:
1)структуры кредитных ресурсов банка, т.е. чем выше доля привлеченных средств, тем доро же должен быть кредит;
2)стабильности денежного обращения в стра не;
3)базовой ставки процента по ссудам, предо ставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;
4)срока, на который испрашивается кредит, и вида кредита, а точнее, степени его риска для банка в зависимости от обеспечения;
5)спроса на кредит со стороны хозяйственников, т.е. чем меньше спрос, тем дешевле кредит;
6)средней процентной ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным сче там различного вида;
7)средней процентной ставки по межбанков скому кредиту;
8)государственного регулирования.
18
БАЗОВЫЕ ФУНКЦИИ КРЕДИТА, ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ФОРМЫ КРЕДИТА
Функции кредита:
1)перераспределение (кредит как механизм перелива капитала из одних отраслей в дру гие и уравнивания нормы прибыли, разреше ние противоречий между необходимостью свободного перехода капитала из одних от раслей в другие и закрепленность капитала в определенной натуральной форме);
2)замещение наличных денег кредитными
(сокращение налично-денежных платежей, улучшение структуры денежного оборота);
3)экономия издержек обращения (воспол нение недостатка собственных финансовых ресурсов предприятия);
4)ускорение концентрации капитала (заемные средства позволяют расширить масштаб произ водства, что ведет к увеличению массы прибыли);
5)ускорение НТП (заемные средства побуж дают заемщика внедрять в производство на учные разработки и новые технологии).
Сущность кредита проявляется в принципах
кредитования..
Срочность кредита. Кредитным договором устанавливается срок возврата кредита. Нарушение срока является основанием применения санкции.
Принцип возвратности кредита. В случае невозврата кредита в срок на заемщика налага ются штрафные санкции. Заемщик обязан вер нуть полученную сумму. Основными видами обес печения кредита являются залог, гарантия, поручительство, страхование.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КРЕДИТ
Государственный кредит — совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство, мест ные органы власти по отношению к физическим и юридическим лицам. Государство через
ЦБ РФ или казначейскую систему может производить кредитование:
1)приоритетных отраслей, региональных или местных органов;
2)коммерческих банков и других кредитных уч реждений в процессе прямой или аукционной продажи кредитных ресурсов на рынке меж банковских кредитов.
Отличительная особенность государ ственного кредита — участие в кредитных от ношениях государства (обычно в лице его орга нов власти различных уровней) в качестве кредитора или заемщика. Госкредит предостав ляется на условиях возвратности и платности.
Государственный кредит отличается от банков ского и коммерческого кредитов. Аккумулируе мые посредством государственного кредита фи нансовые ресурсы не участвуют в кругообороте производительного капитала, в производстве материальных ценностей, а используются для покрытия бюджетного дефицита.
Государственный кредит возникает в том слу чае, если государство в качестве кредитора пре доставляет кредит различным субъектам. Основ ной формой государственного заимствования является государственный кредит.
Денежные средства, привлекаемые на основе государственного кредита, поступают
КЛАССИФИКАЦИЯ ФОРМ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
Банковский кредит — наиболее распрост раненная форма кредитных отношений в наше время. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других ее форм. В качестве креди торов обычно выступают специализированные кредитно-финансовые организации, имеющие лицензии Центрального банка на осуществление подобных операций.
Заемщиком при такой форме кредитова ния может выступать лишь юридическое лицо. При предоставлении кредита заключаются кре дитное соглашение или договор. Банковский кредит предоставляется в виде денежной ссу ды. Целью кредитора является получение до хода в виде процента, который определяется на примере средних ставок в данный период. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заем щику на условиях возвратности, срочности и уп латы процента.
Банковский кредит имеет свои особен ности:
1) источником такого кредита чаще всего являет ся привлеченный капитал, т.е. капитал, получен ный за счет средств банковских клиентов;
2) банк ссужает временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, поме щенные на счетах в банке;
3) банк предоставляет денежный капитал, кото рый возвращается с приращением.
Классификация банковского кредита:
1) по категориям плательщиков:
а) аграрные ссуды, обычно имеющие сезон ный характер, предоставляются для сель скохозяйственного производства;
КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ
Коммерческий кредит — кредит, предо ставляемый при продаже товаров с рассрочкой платежа функционирующими хозяйствующими субъектами друг другу. Предприятие-продавец предоставляет отсрочку оплаты товара, а пред приятие-покупатель — вексель как долговое обязательство оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока, что способ ствует развитию безналичного денежного обо рота.
Цель коммерческого кредита — уско рение реализации товаров и получение при были.
Размеры такого кредита ограничены величи ной резервных кредитов, промышленных и тор говых капиталов.
Передача капиталов возможна только в на правлениях, определенных условием сделки от предпринимателя, производящего товары, к тор говым фирмам, реализующим их. Коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так как его можно получить лишь у кредитодателя, кото рый производит товар. Кредит ограничивается по размерам, имеет краткосрочный характер.
Инструментом Коммерческого кредита
является вексель.
Простой вексель — прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непо-средственно кредитору.
Переводной вексель (тратта) — письмен ный приказ заемщику на выплату средств тре тьему лицу или предъявителю векселя.