- •Тема 5. Финансовые результаты деятельности банка
- •Доходы и расходы банка.
- •Официальная классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета
- •2. По порядку учета для целей налогообложения:
- •3. По форме получения/уплаты:
- •2. Формирование прибыли банка
- •3. Анализ финансовых результатов банка
- •3.1. Анализ доходности коммерческого банка
- •Структурный анализ
- •3.2 Анализ прибыльности банка
- •Решение задач:
- •Акционерный коммерческий банк росбанк (открытое акционерное общество) Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
Отчет о прибылях и убытках
тыс. руб.
NN |
Наименование статей |
Данные за отчётный период |
Данные за отчётный период прошлого года |
Проценты полученные и аналогичные доходы от: | |||
1 |
Размещения средств в кредитных организациях |
1 402 589 |
1 268 318 |
2 |
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
17 954 211 |
12 931 560 |
3 |
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
4 |
Ценных бумаг с фиксированным доходом |
903 961 |
629 483 |
5 |
Других источников |
135 822 |
116 716 |
6 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
20 396 583 |
14 946 077 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | |||
7 |
Привлеченным средствам кредитных организаций |
394 403 |
336 821 |
8 |
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
9 227 940 |
7 436 501 |
9 |
Выпущенным долговым обязательствам |
780 493 |
1 208 860 |
10 |
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов |
10 402 836 |
8 982 182 |
11 |
Чистые процентные и аналогичные доходы |
9 993 747 |
5 963 895 |
12 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
1 122 297 |
1 340 940 |
13 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
-521 411 |
647 748 |
14 |
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами |
439 574 |
209 640 |
15 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
105 567 |
-2 784 276 |
16 |
Комиссионные доходы |
8 672 417 |
5 465 955 |
17 |
Комиссионные расходы |
1 140 257 |
618 729 |
18 |
Чистые доходы от разовых операций |
1 139 046 |
468 911 |
19 |
Прочие чистые операционные доходы |
-207 308 |
-20 796 |
20 |
Административно- управленческие расходы |
9 870 580 |
6 323 613 |
21 |
Резервы на возможные потери |
-3 359 354 |
-1 224 945 |
22 |
Прибыль до налогообложения |
6 373 738 |
3 124 730 |
23 |
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
2 544 113 |
1 133 046 |
24 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
3 829 625 |
1 991 684 |
Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
NN |
Наименование показателя |
Данные на отчетную дату |
Данные на отчетную дату прошлого года |
1 |
Собственные средства (капитал), тыс. руб. |
25258544 |
19586398 |
2 |
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент |
12,1 |
13,4 |
3 |
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
6529529 |
3251837 |
4 |
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. |
6529534 |
3251847 |
5 |
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
601274 |
667349 |
6 |
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. |
601274 |
667349 |
Задача 2.
Провести факторный анализ прибыли банка, используя метод разложения показателя ROE и ROA на сомножители (модель Дюпона)
|
01.07.10 |
01.10.10 |
01.01.11 |
Доход |
45382 |
144194 |
1106683 |
Прибыль |
-12706 |
21567 |
39913 |
Активы |
1365540 |
1253105 |
1381072 |
Капитал |
158303 |
206952 |
160533 |