- •Тема 5. Финансовые результаты деятельности банка
- •Доходы и расходы банка.
- •Официальная классификация доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета
- •2. По порядку учета для целей налогообложения:
- •3. По форме получения/уплаты:
- •2. Формирование прибыли банка
- •3. Анализ финансовых результатов банка
- •3.1. Анализ доходности коммерческого банка
- •Структурный анализ
- •3.2 Анализ прибыльности банка
- •Решение задач:
- •Акционерный коммерческий банк росбанк (открытое акционерное общество) Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов
Решение задач:
Задача 1.
Используя методику Банка России, изложенную в Указании Банка России «Об оценке экономического положения банков» и данные отчетности АКБ РОСБАНК провести оценку финансовых результатов банка
Акционерный коммерческий банк росбанк (открытое акционерное общество) Бухгалтерский баланс
тыс. руб.
|
NN |
Наименование статей бухгалтерского баланса |
Данные на отчётную дату |
Данные на отчётную дату прошлого года |
|
I Активы | |||
|
1 |
Денежные средства |
8 407 205 |
6 841 808 |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Банке России |
29 826 167 |
12 929 358 |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
6 051 716 |
4 551 195 |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
29 675 598 |
21 894 949 |
|
4 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
7 346 369 |
7 470 954 |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
189 611 889 |
133 949 742 |
|
6 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
7 754 |
16 779 |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
13 139 984 |
13 332 099 |
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
592 253 |
234 615 |
|
9 |
Требования по получению процентов |
262 911 |
176 634 |
|
10 |
Прочие активы |
2 081 780 |
3 702 139 |
|
11 |
Всего активов |
280 951 910 |
200 549 077 |
|
II Пассивы | |||
|
12 |
Кредиты Центрального банка Российской Федерации |
0 |
0 |
|
13 |
Средства кредитных организаций |
22 977 034 |
9 920 207 |
|
14 |
Средства клиентов (некредитных организаций) |
210 956 529 |
152 251 063 |
|
14.1 |
Вклады физических лиц |
52 654 359 |
47 480 195 |
|
15 |
Выпущенные долговые обязательства |
17 639 583 |
13 303 613 |
|
16 |
Обязательства по уплате процентов |
2 103 730 |
1 097 854 |
|
17 |
Прочие обязательства |
3 186 287 |
2 857 422 |
|
18 |
Резервы на возможные потери |
383 462 |
319 177 |
|
19 |
Всего обязательств |
257 246 625 |
179 749 336 |
|
III Источники собственных средств | |||
|
20 |
Средства акционеров (участников) |
6 803 606 |
6 803 605 |
|
21 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
|
22 |
Эмиссионный доход |
7 628 919 |
7 628 919 |
|
23 |
Переоценка основных средств |
53 |
53 |
|
24 |
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) |
2 952 095 |
2 028 013 |
|
25 |
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
8 395 177 |
6 422 346 |
|
26 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
3 829 625 |
1 972 831 |
|
27 |
Всего источников собственных средств |
23 705 285 |
20 799 741 |
|
28 |
Всего пассивов |
280 951 910 |
200 549 077 |
|
IV Внебалансовые обязательства | |||
|
29 |
Безотзывные обязательства кредитной организации |
72 164 833 |
67 225 510 |
|
30 |
Гарантии, выданные кредитной организацией |
18 708 257 |
14 908 307 |