Заключение

В результате проделанной работы можно отметить, что налоговое планирование на предприятии является важным элементом осуществления его деятельности.

Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Оно является непременным и непосредственным ее элементом и должно осуществляться на всех ее уровнях и этапах.

Налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству.

Существуют различные методики расчета налоговой нагрузки предприятия. Основная идея каждой из методик состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства.

В результате расчета показателей налоговой нагрузки видно, что предприятие имеет небольшую налоговую нагрузку и успешно справляется со своей основной деятельностью. Это говорит о возможности при грамотном менеджменте сохранить предприятие финансово устойчивым, и в то же время уплачивать налоги. Но для научных выводов необходимо более широкое исследование.

С помощью изучения этапов налогового планирования и расчета налоговой нагрузки предприятия, можно применять различные методы и способы оптимизации налоговых платежей предприятия.

На предприятии необходимо организовать налоговую службу и возложить на нее обязанности не только по планированию и прогнозированию налоговых платежей, но и обязанности по проведению процесса бюджетирования на предприятии на основании данных бухгалтерского учета, процесса реализации разработанной производственной и налоговой политики.

Библиографический список

1. Басалаев, Е.В. Методика управления налогами на предприятии// Финансы. – 2007. – №4. – С.28-30.

2. Борзунова, О.А. Налоговое право. Особенная часть: учебник.- М.: 2009.

3. Васильева, М.В. Практика применения части второй НК РФ: Налога на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ // Экономико-правовой бюллетень. – 2005. – №6. – С.17-29.

4. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: учебник для вузов / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский – СПб.: Питер, 2009. – 293 с.

5. Дегтярев В.А. Принципы налогового планирования деятельности индивидуальных предпринимателей. - М. ИНФРА, 2008. С.264.

6. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - СПб: Питер, 2008. – 256с.

7. Журавлева Т.А. Эффективность налогообложения и ее критерии в рыночной экономике // Финансы и кредит. - 2004. - №1.-С.59-62.

8. Ильичева, М.Ю. Налоговое право в вопросах и ответах / М.Ю. Ильичева. - М.: Проспект, 2008. – 256с.

9. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для вузов / Л.Н. Лыкова – М.: БЭК, 2005. – 384с.

10. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. - 2003. - №7. - С.28.

11. Маркалова, Н.Г. Правовое обеспечение российской экономики: учебник для вузов / Н.Г. Маркалова – М.: БЭК, 2007. – 656с.

12. Налоги и налогообложение. 7-е изд. / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской - СПб.: Питер, 2009.-589 с.

13. Налоговый Кодекс РФ. - РПС «Гарант» на 12.06.09

14. Орлова, Е.В. Налоги на корпоративный стиль / Е.В. Орлова. - М.: НалогИнформ, 2005. – 262с.

15. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации, 2-е изд. / В.Г. Пансков – М.: МЦФЭР, 2007. – 572 с.

16. Петрова, Г.В. Общая теория налогового права / Г.В. Петрова.- М: ФБК-ПРЕСС, 2005. – 220с.

17. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПБ: Питер, 2007.

18. Рагозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях. Учебное пособие для руководителя и бухгалтера / Б.А. Рагозин. - М.: Налоги и налоговое планирование, 2007. – 203с.

19. Разгулин, С.В. Порядок исчисления и уплаты организациями единого социального налога: учебник для вузов / С.В. Разгулин, В.П. Роик. – СПб.: Питер, 2005. – 498 с.

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 8-е изд., испр. – М.: «Новое знание», 2007. – 504 с.

21. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2007.-296 с.

22. Тихонов, Д. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Тихонов, Л. Липник. - М.: Альпина, 2004. – 250с.

23. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2006.

24. Фокин, В.М. Налоговое регулирование / В.М. Фокин.- М.: Статут, 2004. – 74с.

25. Экономика предприятия. 2-е изд. /Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 2008.-546 с.

26. Экономика предприятия: Учебное пособие / НФИ КемГУ: Н. И. Новиков, О. А. Стародубова, Н. Н. Новикова. – 2-е изд. – Новокузнецк, 2008. – 282 с.