3.2 Планирование заработной платы и страховых отчислений во внебюджетные фонды.

В соответствии с запланированным ростом оплаты труда бюджетных организаций, принимаем условие, что: во всех отраслях внебюджетной сферы будет повышаться оплата труда, следовательно расходы на оплату труда в 2013 году будут увеличены, а так как численность работников не измениться, то расходы возрастут только вследствии инфляции.

Расходы на оплату труда в 2012 году составили 361 793 руб., а отчисления во внебюджетные фонды – 85 328 рублей.

Планируемые на 2013 год затраты на оплату труда примем равными

361 793 *1,06=383 500 руб., а страховые отчисления

383 500*0,34=130 390 руб.

3.3 Планирование материальных затрат и амортизации.

Материальные затраты можно проиндексировать опираясь на коэффициент роста энергозатрат всех производств промышленности РФ на 15% с 1 июля 2013 года. Отсюда можно сделать вывод, что средневзвешенный годовой рост составит от 7 до 8%.Следовательно планируемые на 2013 год материальные затраты составят:

126 893*1,075=136 409 рублей.

Амортизацию примем на уровне затрат 2012 года – 110 526 рублей, так как большинство оборудования уже с амортизировали по сроку службы.

3.4 Планирование налоговой нагрузки

Рассмотрим налоговую нагрузку по методике Кировой Е.А. по формуле:

ВСС = В – МЗ – А + ВД – ВР

ВСС = ОТ + СО + П + НП, (2.2)

где ВСС – вновь созданная стоимость;

МЗ – материальные затраты;

А – амортизационные отчисления;

ВД – внереализационные доходы;

ВР – внереализационные расходы без учета налоговых платежей;

ОТ – оплата труда;

СО – отчисления на соц. нужды;

П – прибыль;

НП – налоговые платежи.

Согласно методике Кировой Е. А., которая представлена в табл.10, налоговая нагрузка в течение анализируемых периодов увеличилась с 21% до 26%. Достоинство этой методики – она позволяет сравнивать налоговую нагрузку на конкретные экономические субъекты в независимости на отраслевую принадлежность.

Таблица

Расчет налоговой нагрузки по методике Кировой Е.А.

Наименование показателя	за 2012	за 2013
1. Доходы от реализации без НДС, т.р.	465548	466040
2. Выручка от реализации с НДС, т.р.	2275773	2503350
3. Прочие доходы, т.р.	18742	20026
4. Прочие расходы, т.р.	29372	30061
5. Валовой доход, т.р.	76502	90892
6. Материальные затраты без НДС, т.р.	126893	136409
7. Амортизация, т.р.	110 526	110526
8. Вновь созданная стоимость, т.р.	256582	291118
9. Относительная налоговая нагрузка, %	21	26

Поскольку налоговые платежи соотносятся со вновь созданной стоимостью. Однако, данная методика не учитывает показатели фондоемкости, материалоемкости, трудоемкости продукции, доходность производства и требует проведения дополнительного анализа налоговой нагрузки.