Руководитель

Главный бухгалтер

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанных документов;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащие исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву совершается в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором обязан указать:

• Вид аккредитива (при отстутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

• Условие оплаты аккредитива ( с акцептом или без акцепта);

• Номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

• Срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

• Полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

• Наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в нем номер лицевого счета, открытого исполняющим банком на основании заявления получателя средств, составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств – до сведения плательщика.

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:

• Отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

• Предоставление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

• Запрещение частичных выплат по аккредитиву;

• Способ транспортировки;

• Другие условия, предусмотренные основным договором.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное по произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Порядок работы с аккредитивом в исполняющем банке.

Документарный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера благодаря тому, что защищает его от риска неплатежа, не выкупа или несвоевременного выкупа импортером товарных документов.

Экспортер после заключения контракта подготавливает товар к отгрузке и извещает об этом импортера. Получив извещение, импортер дает своему банку поручение (заявление на аккредитив) открыть в пользу экспортера аккредитив. В поручении банку об открытии аккредитива импортер сообщает подробный перечень документов, по предъявлению которых экспортеру могут быть выплачены суммы с аккредитива. Если экспортер согласен с условиями открытия аккредитива, то он осуществляет отгрузку товара и, получив товаросопроводительные документы, предоставляет их в свой банк. Банк экспортера проверяет все документы и отправляет их банку-эмитенту для акцепта. Банк импортера после проверки полученных документов проводит сумму платежа банку экспортера.

Аккредитив открывает на сумму, равную фактурной стоимости товара плюс проценты за кредит, бонификацию за повышение качества товара и т.п. Следует учесть возможность превышения объемов отгрузки (сыпучих и сырьевых товаров), но счета на товар не должны превышать суммы аккредитива, так как в противном случае они не могут быть оплачены.

СХЕМА ПРОХОЖДЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПРИ АККРЕДИТИВНОЙ ФОРМЕ РАСЧЕТОВ

ИМПОРТЕР

БАНК ИМПОРТЕРА (БАНК-ЭМИТЕНТ)

БАНК ЭКСПОРТЕРА (АВИЗУЮЩИЙ БАНК)

ЭКСПОРТЕР

Аккредитив является наиболее выгодной для экспортера формой расчета, поскольку обеспечивает надежность платежа и быстрое его получение, защищает экспортера от валютных и политических рисков. Напротив, для импортера аккредитив менее выгоден, так как предусматривает иммобилизацию средств на аккредитиве и, следовательно, замедляет оборачиваемость средств.

Расходы по открытию аккредитива обычно несет импортер. Комиссионное вознаграждение банку в этом случае выше, чем по инкассо.

Кроме расчетов, осуществляемых в форме инкассо и аккредитива, используются также, но в меньшей степени, расчеты чеками и банковский перевод.

ЧЕК – денежный документ, содержащий приказ чекодателя, имеющего текущий счет в кредитном учреждении, о выплате с его счета указанной в чеке суммы определенному лицу, организации или предъявителю – чекодержателю.

В чеке должны быть указаны дата, место выдачи, плательщик, счет, с которого производится оплата, и т.д.

При использовании чеков их подразделяют на: предъявительские, именные и ордерные.

Предъявительский чек выписывается на предъявителя, его передача осуществляется простым вручением. В международных расчетах он не используется.

Именной чек выписывается в пользу определенного лица и также ограничен в распространении.

Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, то есть чекодержатель может передавать его новому владельцу с помощью индоссамента – передаточной надписи.