Краткосрочное гнп

Осуществляется непосредственно министерством финансов РФ и финансовыми органами региона при участии налоговой службы.

Цель: оценка поступления налоговых доходов на финансирующий год для соответствующего бюджета.

Задачи: 1. Детальный анализ позитивных и негативных сторон, действующего на момент прогноза налогового законодательства.

2. Разработка предложений по внесению в законодательство дополнений и изменений направленных на повышение налоговых доходов.

3. Анализ фактов влияющих на налоговые поступления в текущем году и разработка мер по установлению негативных факторов и закреплению позитивных тенденций.

4. На основе проведенного анализа рассчитываются суммы поступлений по каждому виду налогов и общих поступлений.

5. Рассмотрение проектов налоговых поступлений в составе соответствующих бюджетов на предстоящий год:

- в органах исполнительной власти;

- в органах законодательной власти после внесения поправок;

- утверждение в виде соответствующих законов.

Среднесрочные и долгосрочные гнп

Осуществляется на федеральном уровне, на уровне министерства экономического развития РФ.

В связи с неустойчивостью экономических процессов в России перспективное налоговое планирование не получило достаточно полного развития и поэтому является частью социально-экономического прогноза на среднею и долгосрочную перспективу.

Цель: Выработка плана всех налоговых поступлений на более отдаленную перспективу.

Задача: Обеспечение основы для выработки стратегии развития налоговой системы и налоговой политики государства.

Основной инструмент: прогнозирование налогового потенциала.

Этапы: 1. Оценка совокупного дохода территорий и налогового потенциала.

2. Прогноз налоговых поступлений по регионам и видам налогов.

3. Прогноз социально-экономических потребностей.

4. Прогноз основных социально-экономических параметров (инфляции, индексы цен)

Инфляция - снижение покупательской возможности.

Нивелировать - убрать, устранить.

Тактическое и стратегическое гнп

Стратегическое налоговое планирование - планирование наращивание налогового потенциала.

Цель стратегического НП: Определение стратегического налогового потенциала.

Цель тактического НП: Определение тактического потенциала.

Налоговый потенциал - способность базы налогообложения в пределах административной единицы приносить доходы в виде налоговых поступлений.

Имеются ввиду не фактические поступления, а именно способность.

Виды налогового потенциала:

1. Общий налоговый потенциал - сумма потенциала всех налогов действующих на территории.

2. Отдельного налога - максимально возможная сумма налоговых поступлений за определенный период по расчету отдельного налогового обязательства.

Факторы влияющие на тактические и стратегические ГНП:

1. Объем денежной массы в обращении;

2. ВВП;

3. Вещественные и трудовые факторы производства;

4. Индексы цен, инфляция и др. макроэкономические показатели.

Тактический налоговый потенциал - суммарная величина прогнозирующая объема налоговых поступлений рассчитываемое с учетом стратегического потенциала и налоговых ставок.

Факторы влияющие на тактический налоговый потенциал - перспективная оценка доходности территории.

Основной инструмент - прогнозирование налоговых поступлений.

Этапы стратегического ГНП:

1. Прогноз налогового потенциала.

2. Оценка внутреннего потенциала налоговой системы:

а) -кадровая;

- организационная;

- нормативно - правовая.

б) - принципы и методы управления налогами.

3. В результате выработки концепции долгосрочного развития налоговой системы, ее видения и миссия.

4. Выработка налоговой политики.