3.3 Экономическое обоснование проектных решений

Оценка экономической эффективности IТ-проектов производится путем сравнения затрат по базовому варианту решения задачи, т. е. без учета тех методов и подходов, которые предлагает про­ектировщик, с затратами оцениваемого варианта (с учетом тех про­ектных решений, которые предлагает проектировщик).

Как ранее было сказано, за базовый вариант принимается решение рассматриваемой задачи в традиционных условиях.

Основным показателем, определяющим экономическую эффективность затрат на решение задачи, является годовой экономический эффект (Э_г) (3.1):

Э_г = З_б – 3_оц, (3.1)

Затраты по базовому варианту (3б) определяются по формуле (3.2):

З_б = Себ₁ - Е_Н*КП3₁, (3.2)

где Себ₁ – себестоимость единицы продукции до проектного решения;

КП3₁ – капитальные и приравненные к ним затраты; Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений: Е_н =0,15.

Затраты по оцениваемому варианту (З_оц) определяются по формуле (3.3):

3_оц = Себ₂ - Е_н*КП3₂, (3.3)

где Себ₂ – себестоимость единицы продукции после автоматизации;

КП3₂ – капитальные затраты на автоматизацию.

Таким образом, годовой экономический эффект будет опреде­ляться по формуле (3.4):

Э_г = З_б – 3_оц = (Себ₁ - Себ₂) - Е_н*(КП3₂ - КП3₁), (3.4)

В общем случае затраты складываются из следующих компонентов:

3_рб – затраты ручного труда, связанные с работой тех управленческих работников, которые решают данную задачу вручную;

3_роц – затраты, связанные с частичным использованием руч­ного труда при автоматизированном решении залами;

З_текоц – текущие затраты, связанные с эксплуатацией задачи на ЭВМ, которые связаны с решением задачи на вычислительной технике (заработная плата сотрудников, обслуживающих компью­терную технику; электроэнергия; амортизация);

З_проц – затраты, связанные с проектированием задачи;

З_коц – затраты на приобретение компьютерной техники, по­купка программных продуктов для автоматизации задачи и затра­ты на обучение сотрудников.

В нашем случае задача до автоматизации - в базовом вариан­те - решалась вручную. Оцениваемый вариант предполагает авто­матизацию решения задачи, что позволит сократить количество персонала и трудозатрат.

Тогда формула примет следующий вид (3.5):

Э_г = 3_б – 3_оц = (З_рб – З_роц – З_текоц) - Е_н*(З_коц + З_проц), (3.5)

Здесь (3.6):

З_рб = Т_р*к_р*t_r* n *R, (3.6)

где Т_р – трудоемкость одноразового решения задачи вручную;

к_р – периодичность решения задачи в течение года;

t_r – среднечасовая ставка инженерно-технического работника в сфере управления;

n – коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР в сфере управления;

R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда;

Т_р = 10 ч; к_р = 100 раз; t_r = 80 руб.; n = 1,4; R = 1,36;

З_рб = 100 *10*80*1,4*1,36 = 152320 руб.;

З_роц = Т_итр* к_р*t_r*n*R, (3.7)

где Т_итр – трудоемкость одноразового решения задачи.

Т_пр = 3,5 ч; к_р = 100 раз; t_r = 80 руб.; n = 1,4; R = 1,36;

З_роц = 3,5 *100*80 *1,4 *1,36 = 53312 руб.;

З_проц = Т_пр*к_л*F_м*t_r*n*R, (3.8)

где Т_пр – продолжительность проектирования и постановки зада­чи в месяцах;

к_л – количество работников, участвующих в проек­тировании задачи;

F_м – месячный фонд времени работы ИТР, занятого в проектировании;

t_r – среднечасовая ставка инженерно-технического работника;

n – коэффициент, учитывающий премии и доплаты ИТР;

R – коэффициент отчисления от фонда оплаты труда;

Т_пр = 2 мес; к_л = 1 чел.; F_м = 90 ч; t_r = 80 руб.; n = 1,4; R = 1,36;

3_проц = 2 *1 *90 *80 *1,4*1,36 = 27417,6 руб.;

З_коц = Т_м*к_р*С_эвм / F_эвм, (3.9)

где Т_м – время машинной реализации задачи;

к_р – периодичность решения задачи в течение года;

F_эвм – действительный фонд времени ЭВМ в течение года;

С_эвм – стоимость ЭВМ, программных продуктов и обучение персонала;

Т_м = 8 ч; к_р = 10 раз; F_эвм = 2880 ч; С_эвм = 38923 руб.

Из затрат на приобретение вычислительной техники, покупки программных продуктов для автоматизации задачи и затрат на обучение персонала будем учитывать только затраты на обучение, поскольку остальные пункты уже выполнены:

З_коц = (8 *10 *38923 / 2880) = 1081,194 руб.;

3_текоц=3_итр + А + 3_эл, (3.10)

где 3_итр – заработная плата инженерно-технических работников, обслуживающих компьютерную технику;

А – амортизация;

З_эл – затраты на электроэнергию;

3_итр = (F_год / F_эвм)* Т_м*к_р*t_r* n *R , (3.11)

где F_год – годовой фонд заработной платы инженерно-технических работников, занятых обслуживанием компьютерной техники;

F_эвм – действительный фонд времени ЭВМ в течение года;

Т_м – время машинной реализации задачи; к_р - периодичность решения задачи в течение года;

F_год = 170000 руб.; F_эвм = 2880 ч; Т_м = 8 ч; к_р = 10 раз; n = 1,4; R = 1,36;

3_итр = (170000 / 2880) *8 *10 *1,4 *1,36 = 8991,11 руб.;

А= 22000 *0,12 =2640 руб.;

З_эл = К_ис *СУМ_эвм *Т_м* к_р *Ц_эл, (3.12)

где К_ис – коэффициент использования энергоустановок по мощности;

СУМ_эвм – суммарная установленная мощность ЭВМ;

Т_м – время машинной реализации задачи;

к_р – периодичность реше­ния задачи в течение года;

Ц_эл – стоимость 1 кВт/ч электроэнергии.

К_ис = 0,9; СУМ_эвм - 100 кВт; Т_м - 8 ч; к_р = 10 раз; Ц_эл= 0,83 руб.;

3_эл = 0,9 * 100 *8 *10 *0,83 = 5976 руб.

Основными затратами по автоматизации будут:

- покупка лицензионного ПО;

- обслуживание компьютерной техники;

- обучение персонала.

Затраты по базовому варианту:

З_рб = 152320 руб.

Затраты по оцениваемому варианту:

1. З_{р оц} = 53312 руб.

2. 3_{тек оц} = 8991,11 + 2640 + 5976 = 17607,11 руб.

3. З_{к оц} = 1081,194руб.

4. 3_{пр оц} = 27417,6 руб.

Тогда годовой экономический эффект будет равен:

Э_г = (152320 - 53312 - 17607,11) - 0,15*(1081,194+ 27417,6) = 77 126 руб.

Годовая экономия представляет собой часть прибыли, которую получит предприятие от снижения себестоимости единицы продук­ции при внедрении информационной технологии (3.13):

Э = Себ₁ - Себ₂, (3.13)

Используя вышеприведенные формулы, получим:

Э = (З_{р б} - З_{р оц} - З_{тек оц}) = 152320 - 53312 - 17607,11= 81400,89 руб.

Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложе­ний представляет собой прибыль, которую получит предприятие на 1 рубль средств, вложенных в автоматизацию решения задачи:

Е_р = (3_{р б} – З_{р оц} - 3_{тек оц}) / (3_{к оц} + 3_{пр оц}) =

= (152320 - 53312 - 17607,11) / (1081,194+ 27417,6) = 2,85 руб.

Внедрение информационной технологии считается эффектив­ным, если Е_р > Е_н, т. е. расчетный коэффициент эффективности больше нормативного коэффициента эффективности.

Срок окупаемости капиталовложений - время, за которое оку­паются затраты, связанные с приобретением средств для решения задачи автоматизации:

Т_ок = 1 / Е_р = 1 / 2,85 = 0,35 года.

Таким образом, проект окупится примерно за 4,2 месяца.