- •Семинар 5. Специальные налоговые режимы.
- •71. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Организации
- •Для организаций: налог на имущество; ндс; налог на прибыль
- •Для ип: налог на имущество фл, ндс, ндфл
- •72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •75. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд): общая характеристика и порядок введения.
- •76. Енвд: налогоплательщики и условия применения.
- •Организации
- •77. Енвд: объекты налогообложения и налоговая база.
- •78. Енвд: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при енвд.
- •79. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •80. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Задания:
- •Задачи:
Задания:
Разберите и укажите элементы налогообложения по специальным налоговым режимам.
Укажите отличительные особенности специальных налоговых режимов от налогов и других налоговых платежей, а также каждого специального налогового ре- жима от иных специальных налоговых режимов.
Задачи:
Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога?
Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохо- зяйственных товаропроизводителей?
Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернет, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи.
Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Каким специаль- ным налоговым режимом может воспользоваться предприниматель?
Индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую дея- тельностью с применением упрощенной системы налогообложения. В первом квартале 2020 г. предприниматель неоднократно ошибочно взимал НДС со своих покупателей, а впоследствии перечислял НДС в бюджет. Таким образом, по итогам первого квартала 2020 г. было перечислено в бюджет 150 000 рублей в качестве НДС. В 2021 г. узнал, что применение УСН освобождает от обязанностей плательщика НДС.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации. Являются ли уплаченные суммы НДС излишне уплаченными суммами налога? Имеются ли юридические основа- ния для возврата данных сумм? Имеет ли юридическое значение факт реализации то- варов конечному потребителю или перепродавцу?