1. Для организаций: налог на имущество; ндс; налог на прибыль

2. Для ип: налог на имущество фл, ндс, ндфл

72. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

• Налоговой базой при УСНО с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

• На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.

Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Порядок определения доходов и расходов.

Доходы: от реализации (выручка от реализации товаров, работ, выручка от реализации имущественных прав) + внереализационные доходы (от сдачи имущества в аренду, в виде процентов по договорам займа, кредита, в виде безвозмездно полученного имущества и др)

Расходы: сырье, материалы, оплата труда, ремонт, аренда имущества и др. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Порядок признания доходов и расходов:

Кассовый метод – датой получения признается день поступления денег на счет в банке, получение другого имущества, погашение задолженности иным способом.

73. Усн: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.

Налоговый период: 1 год.

Отчетный период: 3 мес, 6 мес, 9 мес.

Налоговые ставки:

1. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

2. Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

Порядок исчисления и уплаты:

Сумма налога=Ставка налога * Налоговая база

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа.

Налог в полном объеме уплачивается в срок:

1. Организации – не позднее 31 марта

2. ИП – не позднее 30 апреля

74. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Учет: налогоплательщики должны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов. Форма и порядок заполнения утверждены Минфином.