- •Семинар 3. Региональные налоги.
- •54.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •55.Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
- •56.Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •57.Налог на имущество организаций: налоговые льготы.
- •58. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, предметы и объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •59. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок.
- •60. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
- •61. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога: по материалам судебной практики.
- •Задания:
- •Задачи:
Семинар 3. Региональные налоги.
Вопросы:
1. Общая характеристика региональных налогов. Установление и введение реги- ональных налогов.
Основания и пределы установления льгот по региональным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по региональным налогам.
Общая характеристика региональных налогов
Региональные налоги– обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов РФ в соответствии с НК и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
Региональные налоги четко определены законодательством и к ним относятся:
транспортный налог;
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес.
При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. Могут предусматриваться на уровне субъекта РФ налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
54.Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы.
Налогоплательщики:
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогооблажения.
Объекты:
для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.
Иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.
Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Порядок определения:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
55.Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу.
Налоговый период: один год, отчетный период исчисляется :квартал, полугодие, 9 мес
Ставка: Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении:
железнодорожных путей общего пользования,
магистральных трубопроводов,
линий энергопередачи,
а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов,