Тема 4. Правовые основы ведения налогового учёта и налоговой отчётности хозяйствующими субъектами.

Учетная политика организации. Формирование учетной политика организации.

Понятие налогового учета. Цели ведения налогового учета. Порядок ведения налогового учета.

Документы, подтверждающие данные налогового учета. Первичные учетные документы. Аналитические регистры налогового учета. Расчет налоговой базы.

Тема 5. Налоговые правонарушения и проблемы ответственности хозяйствующих субъектов - налогоплательщиков.

Понятие и виды налоговых правонарушений. Правовая природа и признаки налоговой ответственности. Основания и порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Принцип презумпции невиновности налогоплательщика (налогового агента). Проблемы справедливости и эффективности налоговой ответственности.

Ответственность хозяйствующих субъектов за нарушение налогового законодательства. Проблемы конструирования и содержания оснований налоговой ответственности в хозяйственном обороте. Проблемы допустимости полученных при проведении налогового контроля доказательств для привлечения к налоговой ответственности. Проблема пределов ответственности хозяйствующего субъекта – налогоплательщика за действия и правосубъектность своих контрагентов.

Особенности применения налоговой ответственности за отдельные налоговые правонарушения. Ответственность хозяйствующего субъекта за нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Ответственность хозяйствующего субъекта за неуплату или неполную уплату сумм налога.

Тема 6. Защита прав хозяйствующих субъектов – налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами.

Система норм, регулирующих основания и порядок защиты прав субъектов хозяйственной деятельности от неправомерных действий налоговых органов.

Правоотношения, возникающие в процессе применения и реализации норм права на защиту от неправомерных действий налоговых органов: происхождение, развитие, значение.

Теоретические и практические проблемы, возникающие при оспаривании ненормативных актов налоговых органов, а также неправомерных действий (бездействия) их должностных лиц хозяйствующими субъектами (административный и судебный порядок). Возмещение убытков, причиненных хозяйствующим субъектам неправомерными действиями (бездействием) налогового органа.

Роль суда в разрешении налоговых споров. Влияние судебной практики на применение законодательства о защите хозяйствующих субъектов от нарушений со стороны налоговых органов.

Тема 7. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Правовое регулирование малого предпринимательства в РФ. Способы и формы государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. Проблемы правового регулирования и перспективы развития малого предпринимательства в России.

Налогообложение малого предпринимательства. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Право применения упрощенной системы налогообложения. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Требования к налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.