Виды федеральных налогов в РФ

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Ставка сбора

срок уплаты налога

нормативный акт

Наименование объекта животного мира

Ставка сбора в рублях

(за одно животное)

- сбор за пользование объектами животного мира уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира;

- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов: разовый взнос в размере 10 % уплачивается при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов; регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа

Глава 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса

Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом

15 000

Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого)

3 000

Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый

6 000

Благородный олень, лось

1 500

Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон

600

Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха

450

Дикий северный олень, сайгак

300

Соболь, выдра

120

Барсук, куница, сурок, бобр

60

Харза

100

Енот-полоскун

30

Степной кот, камышовый кот

100

Европейская норка

30

Глухарь, глухарь каменный

100

Улар кавказский

100

Саджа

30

Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница

20

При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50 % установленных ставок

При пользовании объектами животного мира в целях:

- охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, - предохранения от заболеваний с/х и домашних животных,

- регулирования видового состава объектов животного мира,

- предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания, - в целях воспроизводства объектов животного мира, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти,

- изучения запасов и промышленной экспертизы,

- также в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации

0

Наименование объекта водных биологических ресурсов

Ставка сбора в рублях

(за одну тонну)

Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане)

Минтай Охотского моря

3 500

Минтай других районов промысла

2 000

Треска

3 000

Сельдь

500

Палтус

3 500

Терпуг

750

Камбала

200

Навага

200

Краб камчатский западного побережья Камчатки

100 000

Краб камчатский североохотоморский

40 000

Краб камчатский других районов промысла

100 000

Краб синий

100 000

Краб равношипый

40 000

Краб-стригун (берди)

60 000

Краб-стригун (опилио)

60 000

Краб-стригун красный, краб-стригун ангулятус

13 000

Краб колючий района южных Курильских островов

25 000

Краб колючий других районов промысла

13 000

Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря

40 000

Краб волосатый четырехугольный других районов промысла

9 000

Креветка углохвостая

3 500

Креветка северная

5 500

Креветка травяная

2 600

Креветка гребенчатая

5 000

Другие виды креветок

1 000

Горбуша

3 500

Кета

4 000

Кижуч и чавыча

4 000

Нерка

20 000

Сайра

200

Серый морской еж

6 000

Черный морской еж

2 600

Прочий морской еж

1 300

Кальмар

1 000

Трубач

12 000

Гребешок

5 000

Трепанг

30 000

Осетровые*

5 500

Прочие объекты водных биологических ресурсов

200

Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в море Лаптевых, Карском море, а также в Баренцевом море и районе архипелага Шпицберген)

Треска

5 000

Пикша

3 500

Гребешок

7 000

Сельдь

400

Камбала

300

Палтус

7 000

Морской окунь

1 500

Мойва

50

Креветка

1 000

Краб камчатский

60 000

Прочие объекты водных биологических ресурсов

200

Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона России и континентальный шельф России в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах)

Салака (сельдь)

20

Шпрот (килька)

20

Треска

3 000

Камбала-тюрбо

400

Камбала других видов

50

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых Россия осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Килька каспийская

20

Сельдь

20

Крупный частик (за исключением судака)

150

Судак

1 000

Вобла

200

Осетровые*

5 500

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона России в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых Россия осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства)

Судак

1 000

Камбала-калкан

2 000

Кефаль всех видов

1 000

Лещ

150

Тарань

150

Хамса

50

Тюлька

50

Шпрот (килька)

20

Осетровые*

5 500

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

Реки, озера, водохранилища

Осетровые*

5 500

Семга, чавыча, кета осенняя амурская, кижуч, нельма, таймень, нерка, балтийский лосось

5 000

Кета, сима, кумжа

3 000

Байкальский белый хариус, угорь, чир, муксун

2 100

Кунджа, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, мальма, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, белый амур, толстолобик, кутум, сом, минога

1 200

Крупный частик (за исключением судака)

150

Судак

1 000

Рипус, тарань, вобла, ряпушка

80

Прочие объекты водных биологических ресурсов

20

Наименование объекта водных биологических ресурсов - морского млекопитающего

Ставка сбора в рублях

(за одно млекопитающее)

Касатка и другие китообразные (за исключением белухи)

30 000

Белуха

3 000

Тихоокеанский морж

1 500

Морской котик

800

Серый тюлень

600

Гренландский тюлень, морской заяц, хохлач (за исключением гренландского тюленя в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)

350

Гренландский тюлень в возрасте до одного года (белек, хохлуша, серка)

140

Крылатка, ларга

200

Кольчатая нерпа, каспийский тюлень, байкальский тюлень, тюлень обыкновенный

150

При пользовании объектами водных биологических ресурсов в целях:

- охраны здоровья населения,

-устранения угрозы для жизни человека,

- предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных,

- регулирования видового состава объектов водных биологических ресурсов,

- предотвращения нанесения ущерба экономике, животному миру и среде его обитания,

- в целях воспроизводства объектов водных биологических ресурсов, осуществляемого в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;

- изучения запасов и промышленной экспертизы,

- в научных целях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

0

для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, устанавливаются пониженные ставки сбора

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный впунктах 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, для индивидуальных предпринимателей, которые удовлетворяют критериям, предусмотренным для рыбохозяйственных организаций абзацем седьмым пункта 7 статьи 333.3 НК РФ, устанавливаются в размере 15 процентов ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ

Государственная пошлина

Размер государственной пошлины

Срок уплаты пошлины

Нормативный акт

По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

- при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

- плательщики, указанные вподпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

-при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

- при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов);

- при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

- при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов

глава 25.3. "Государственная пошлина" Налогового кодекса

По делам, рассматриваемым в арбитражных судах

По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации

За совершение нотариальных действий

За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами

За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации

За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы

За совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора

За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

Единый сельскохозяйственный налог

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

6%

- не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;

- 31 марта года, следующего за истекшим

Глава 26.1. "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

объект налогообложения

ставка налога

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

-31 марта года, следующего за истекшим (организации);

-30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)

Глава 26.2.

"Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса

доходы

6%

доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Единый налог на вмененный доход

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

15%

25 число месяца, следующего за истекшим кварталом

Глава 26.3. "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции

Особенности налогообложения

Нормативный акт

Особый порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Глава 26.4. "Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции" Налогового кодекса

Особый порядок уплаты налога на прибыль

Особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость

Патентная система налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

6%

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Глава 26.5. "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Тарифы страховых взносов

Срок уплаты

Нормативный акт

Для всех плательщиков страховых взносов*:

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определен в статье 15Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:

в течение 2014 г. для страхователей по обязательному пенсионному страхованию, указанных в подпункте 7 пункта 4 статьи 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 23,2 процента;

для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 26,0 процентов;

для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

21,0 процента

2,4 процента

3,7 процента

для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

21,0 процента

2,4 процента

3,7 процента

для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 7 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориальные фонд обязательного медицинского страхования

23,2 процентов

2,9 процента

3,9 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 9 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

0,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 8, 10 - 12, 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 13 части 1 статьи 58Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2014 г.

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных вподпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

6,0 процента

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных вподпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

4,0 процента