Производственно-сбытовые издержки для пессимистического варианта прогноза
Таблица 5.6.4.1.
|
Статьи |
Величина по интервалам инвестиционного периода | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Переменные издержки |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
- |
150 |
225 |
225 |
210 |
210 |
|
Основная и дополнительная заработная плата |
- |
56 |
84 |
84 |
78,5 |
78,5 |
|
Страховые взносы |
- |
20 |
30 |
30 |
28 |
28 |
|
Итого: |
- |
226 |
339 |
339 |
316,5 |
316,5 |
|
Постоянные издержки |
|
|
|
|
|
|
|
Реклама |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
- |
|
Постпродажное обслуживание |
- |
1556,80 |
2335,2 |
2335,2 |
2179,52 |
2179,52 |
|
Административно-хозяйственные расходы |
- |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
Итого: |
2500 |
5056,8 |
5835,2 |
5835,2 |
5679,52 |
3179,52 |
|
Всего: |
2500 |
5282,8 |
6174,2 |
6174,2 |
5996,02 |
3496,02 |
На момент завершения проекта основные средства ликвидироваться не будут.
5.6.5. Определение порога безубыточности прогнозируемого производства.
Объем продаж системы, обеспечивающий безубыточное производство, определяется на основании данных, полученных для пессимистического варианта прогноза.
При этом производственно-сбытовые издержки составят (по данным таблицы 6.4.) 29623,24рублей.
Величина покрытия постоянных издержек определяется по формуле:
-
рыночная цена комплекса (
=
8000 руб.);
-
переменные издержки на одну систему (
= 293 руб.).
8000
– 172,47 = 7707
руб.
Минимальный объем продаж систем, достаточный для того, чтобы покрыть валовые издержки и обеспечить безубыточность производства, определяется по формуле:
-
постоянные издержки по пессимистическому
варианту прогноза
3,8
4 шт.
Таким образом, можно сделать вывод, что, начиная со второго интервала, реализация программного продукта даже при пессимистическом варианте прогноза объема продаж обещает быть безубыточной.
5.6.6. Определение текущих расходов и доходов по проекту.
Текущие доходы и расходы устанавливаются по интервалам инвестиционного периода в соответствии с избранным вариантом прогноза и базируются на результатах предыдущих расчетов. В нашем случае доходы и расходы целесообразно определять на основании пессимистических прогнозных оценок, исходя из предположения, что если даже в этом случае доходы будут достаточны для обеспечения эффективности проекта, то реалистический и, тем более, оптимистический вариант прогноза – принесут дополнительные доходы. Расчет доходов и расходов от реализации проекта приведен в таблице 5.6.6.1.
Доходы и расходы от реализации проекта – пессимистический прогноз
Таблица 5.6.6.1.
|
Статьи |
Значение показателя по интервалам инвестиционного периода | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
- |
10 |
15 |
15 |
14 |
14 |
|
Цена (руб.) |
- |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
|
Выручка от реализации (руб.) |
- |
80000 |
120000 |
120000 |
112000 |
112000 |
|
НДС –18% (руб.) |
- |
14400 |
21600 |
21600 |
20160 |
20160 |
|
Производственно-сбытовые издержки (руб.) |
2500 |
5282,8 |
6174,2 |
6174,2 |
5996,02 |
3496,02 |
|
Балансовая прибыль (руб.) |
-2500 |
63100 |
9225,8 |
9225,8 |
8584,98 |
8584,98 |
|
Налог на прибыль –20% (руб.) |
- |
15144 |
2214,192 |
2214,192 |
2060,395 |
2060,395 |
|
Нераспределенная прибыль (руб.) |
-2500 |
45456 |
4511,608 |
4511,608 |
4024,585 |
4024,585 |
|
Убыток (руб.) |
-2500 |
- |
- |
- |
- |
- |