Калькуляция расходов по статье «Материалы»

Таблица 5.5.1.

№	Материалы	Единица измерения	Количество	Цена (руб.)	Сумма (руб.)
1	Бумага писчая	пачка	2	66	132
2	Картридж для лазерного принтера	шт.	1	2728,50	2265,90
3	Дискеты	шт.	10	12,90	129
Итого:					2526,90
Транспортно – заготовительные расходы 10%					252,69
Всего:					2822,59

В качестве расходов на оплату услуг сторонних организаций при выполнении данной разработки выступают: арендная плата за использование машинного времени.

Величина арендной платы рассчитывается по формуле:

- сумма арендной платы.

- время аренды ПЭВМ ( = 640 часов).

- часовая ставка арендной платы (определяется по договору между арендатором и арендодателем) (= 6 руб. ).

Основная и дополнительная заработная плата непосредственных исполнителей разработки рассчитывается на основании следующих данных:

• трудоемкость выполнения работ руководителя и исполнителя (по таблице 5.4.1.);

• дневная ставка руководителя = 300 руб.

• дневная ставка исполнителя = 150 руб.

• процент дополнительной заработной платы = 12%;

• процент отчислений на социальные нужды = 34,2%

• процент косвенных расходов = 15%.

Основная заработная плата исполнителей () рассчитывается по формуле:

К статье «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные законодательством за непроработанное время, оплата отпусков, выплаты премий, вознаграждения и т.п.

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

К статье «Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды» относятся:

• отчисления на социальное страхование;

• отчисления на пенсионное обеспечение;

• отчисления на медицинское страхование;

• отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по формуле:

0,263(20400+2448) = 0,26322848 = 6609 руб.

Расходов на служебные командировки и прочих прямых расходов нет.

К статье «Косвенные расходы» относятся расходы на управление и хозяйственное обслуживание. Косвенные расходы рассчитываются по формуле:

0,15(20400 + 2448) = 0,1522848 = 3427,2 руб.

На основании полученных данных по отдельным статьям затрат составляется калькуляция себестоимости разработки в целом (таблица 5.5.1.).

Калькуляция себестоимости разработки

Таблица 5.5.1.

№	Статья затрат	Сумма (руб.)
1	Материалы	2822,59
2	Аренда машинного времени	3840
3	Основная заработная плата	20400
4	Дополнительная заработная плата	2848
5	Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды	6009
6	Косвенные расходы	3427,2
	Итого себестоимость	39346,8

5.6. Прогноз финансовых показателей.

5.6.1. Установление исходных предположений.

Оптимистический вариант прогноза предполагает, что система быстро и хорошо воспринята на рынке. Заказчики и клиенты признали ее удобной и эффективной. Объем продаж системы вырос. Появилась возможность снизить затраты на рекламу.

Пессимистический вариант прогноза предполагает, что на рынке появились конкурентные продукты, также ориентированные на выбранный нами сегмент, и, благодаря лучшей рекламе или предоставлению дополнительных возможностей, заняли более выгодное положение, чем предложенная система. Для укрепления позиций системы на рынке должны быть выделены дополнительные средства на рекламу, в результате чего предполагается увеличение объема продаж системы.

Реалистический прогноз предполагает, что система заняла устойчивую конкурентную позицию на выбранном сегменте рынка, и объем продаж вырос.

Ожидаемые значения изменения объемов продаж системы по интервалам инвестиционного периода на основе пессимистического, оптимистического и реалистического прогнозов, произведенных в ходе маркетинговых исследований, приведены в таблице 5.6.1.1.