3.2. Экономическая эффективность от разработанных мероприятий

Произведем расчет эффективности внедрения новой системы премирования.

Процент, направляемый на формирование премиального фонда, должен определяться исходя из удельного веса затрат на оплату труда в составе выручки от реализации товаров.

Механизм расчета премиального фонда представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет параметров системы премирования в «PWC» за 2017 г.

Показатель	План	Факт	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	1297288	1286666	10622	99,2
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	1102521	1025232	77289	93
Доля затрат на оплату труда в составе выручки от реализации товаров, %	0,85	0,8	-0,05	х
Чистая прибыль, тыс. руб.	11 229	7 371	3 858	52,34

По данным таблицы 12 видно, что доля затрат на оплату труда в выручке от реализации товаров оказалась ниже запланированных показателей на 0,05 %, что обусловлено превышением плана по продажам на 99,2%. В то же время в компании наблюдается превышение размера запланированной прибыли на 93%, что связано с проводимыми в течение года мероприятиями по снижению расходов на продажу товаров.

Для формирования фонда премирования предлагается установить норматив отчислений в 50 % от прироста чистой прибыли, что составляет по данным предприятия за 2017 г.:

3 858 х 0,5 = 1 929 тыс. руб.

Руководство может принять больший или меньший процент отчислений, но мы рассмотрим эффект от указанных параметров.

Для усовершенствования системы мотивации необходимо учесть работу каждой категории персонала в положение о премировании труда компании «PWC». Предлагаемые условия премирования будут иметь более дифференцированное воздействие на каждого сотрудника и смогут стимулировать работу отдельных категорий работников.

Основной экономический показатель, на который воздействует новая система мотивации труда - это товарооборот на одного работающего. Рост производительности труда позволит увеличить объемы продаж.

Основные затраты на проектируемую систему материального стимулирования будут заключаться в отчислении процента от суммы прироста выручки на формирование переменной части оплаты труда по предлагаемой системе премирования.

Планируется, что 10% достигнутого прироста выручки составят экономическую выгоду от внедрения новой системы премирования в «PWC», то есть обеспечат прирост чистой прибыли.

1286666 х 1,1 = 1415333 тыс. руб. – плановый объем выручки от реализации товаров.

1415333 – 1286666 = 128667 тыс. руб. - планируемый прирост объемов выручки от реализации товаров.

При этом себестоимость реализованных товаров увеличится на сумму дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды:

1023565 + (19290 х 1,34) = 1023565 + 2 5849 = 1049414 тыс. руб. – плановый размер затрат.

Составим прогноз эффективности внедрения системы (табл. 13).

Таблица 13 - Прогноз эффективности ведения системы премирования в компании «PWC», тыс. руб.

Показатели	2017 г.	План	Темп роста, %
Прирост объемов выручки от реализации товаров	-	128667	-
Объем выручки от реализации товаров	1286666	1415333	10
Норматив отчислений по системе премирования, в % к прибыли	-	50	-
Прирост фонда оплаты труда за счет сформированного премиального фонда	-	19290	-
Затраты на оплату труда	1025232	1044522	2
Размер затрат	1023565	1049414	2,5
Прибыль от продаж	263101	365919	39,1
Среднемесячная заработная плата одного работника	35	48	13

Согласно данных таблицы 13 реализация предложенной программы при достижении прироста объема выручки от реализации товаров на 10 % от уровня 2017 года позволит незначительно увеличить общий фонд оплаты труда «PWC» (на 2 %), получив при этом значительный прирост прибыли от продаж в размере 102818 тыс. руб.

Произведем расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы мотивации (табл. 14).

Таблица 14 - Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы мотивации

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя		Изменение (+,-)
		до проведения мероприятий	после проведения мероприятий
Количество работников	чел	2862	2862	0
Потери рабочего времени	час	60	30	-30
Продолжительность одной смены	час	6	6	-
Эффективный фонд рабочего времени одного работника в год	дн.	217	224	+7
Среднегодовая заработная плата одного работника	руб.	358000	365000	7000

В результате внедрения предложений по улучшению системы мотивации в «PWC» при сохранении численности работников возможно сокращение потерь рабочего времени за счет повышения заинтересованности работников в материальном стимулировании, увеличение эффективного фонда рабочего времени и увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 7000 руб. за год.

Таким образом, произведенные расчеты показывают эффективность внедрения предлагаемой системы мотивации персонала компании «PWC».