Практическая работа № 8
Наименование работы: Расчет потребности в оборотном капитале.
Цель работы: Приобрести умения по расчету нормативов оборотных средств организации.
Задание 1: Определить норматив оборотных средств на ГП в расчете на квартал.
Исходные данные:
Выпуск товарной продукции по плану на квартал 54 тыс. руб. Норма оборота 7,7 дня.
Задание 2: Определить общую норму производственного запаса стали в днях и тоннах.
Исходные данные:
Сталь круглая используется для изготовления изделий и поставляется транзитом, раз в квартал. Среднесуточная потребность в стали 65,5 кг. Норма времени для разгрузки. Приемки, складировании и подготовке к производству – 1 день. Транспортный запас – 3 дня.
Задание 3. Определите потребность в оборотных средствах на НЗП по предприятию.
Исходные данные:
Себестоимость продукции по плану 3 квартала составила 3850 тыс.руб., длительность производственного цикла 4,5 дня, коэффициент нарастания затрат 0,78.
Задание 4. Определите потребность в оборотных средствах в ГП на складе предприятию.
Исходные данные:
Себестоимость продукции А по плану первого квартала составила 250 тыс.руб., продукции Б – 162 тыс.руб., длительность хранения продукции А на складе – 4,5 дня, продукции Б – 2,5 дня.
Задание 5. Определите норму запаса основных материалов в днях и в денежном выражении.
Исходные данные:
Основных материалы поставляются 1 раз в 20 дней. Норма времени для разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству 2 дня, транспортный запас 4 дня.
Норма запаса основных материалов составила 22 дня. Среднесуточная потребность основных материалов - 23,1 тыс.руб.
Задание 6. Определите потребность в оборотных средствах на НЗП по предприятию.
Исходные данные:
Цех |
Продукция |
Выпуск продукции по плану 4 квартала, тыс. руб. |
Длительность производственного цикла, дн. |
Коэффициент нарастания затрат |
№1 |
А |
3500 |
7 |
0,85 |
№2 |
Б |
4250 |
5 |
095 |
№3 |
В |
720 |
3 |
092 |
№4 |
Г |
810 |
2,5 |
0,8 |
Задание 7. Определите норму запаса товаров в днях и в денежном выражении.
Исходные данные:
Промышленные товары поставляются 1 раз в 10 дней. Норма времени для разгрузки, приемки, складирования и подготовки к реализации 1 день, транспортный запас 2 дня.
Норма запаса товаров составила 22 дня. Реализация товаров за квартал составила 37,1 тыс. руб.
Методические рекомендации:
1. Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование товарных запасов, рассчитывается по формуле:
Нтз
= Тодн.
нтз + Изт,
где Нтз – сумма средств, авансируемых в товарные запасы в плановом периоде;
нтз – норма товарных запасов на конец планового периода, в днях;
Тодн. – однодневный объем реализации товаров в плановом периоде в ценах их закупки;
Изт – сумма издержек обращения, относимая на запасы товаров на конец планового периода.
2. Определение минимально необходимой потребности в денежных активах в плановом периоде, рассчитывается по формуле:
На
=
,
где На – минимально необходимая потребность в денежных активах в плановом периоде;
Ра – планируемый объем расходования денежных средств по закупке товаров и др. хозяйственным операциям торгового предприятия;
Коа – коэффициент оборачиваемости денежных активов в аналогичном по сроку предплановом периоде;
Кпл. – коэффициент неравномерности потока платежей.
3. Процесс определения потребности в оборотных средствах (нормирование) содержит два этапы:
3.1. Установление нормы (н) запаса оборотных средств по каждому элементу в днях - это максимально допустимое количество оборотных средств.
3.2. Установление норматива (Н) оборотных средств по каждому элементу - это минимально допустимый размер оборотных средств по каждому элементу в стоимостном выражении.
Нормирование оборотных средств в производственных запасах (товаров) начинается с определения нормы запаса в днях, который включает в себя время:
А. Текущего запаса - обеспечивает торговлю товарами между двумя очередными поставками и определяется
,
где Ти - длительность интервала между поставками, дней.
Б. Страхового (гарантийного) запаса - создается для обеспечения бесперебойной работы на случай нарушения поставок товаров и определяется
В. Транспортного запаса - создается, если нарушение времени поставки связано с транспортной организацией, рассчитывается как разница между временем пробега груза от поставщика к потребителю и временем составления платежного требования (Ттр.).
Г. Подготовительного запаса - включает время на разгрузку, складирование, погрузку, на подготовку товаров к реализации (Тподг.).
Норма запаса в целом по товарам определяется как сумма времени запасов оборотных средств
н
= Т тек.+Т стр.+Ттр.+ Тподг.
Норматив производственных запасов (товаров) определяется как произведение однодневного расхода данного вида товара (Р) в денежном выражении и нормы запаса для данного элемента оборотных средств (н) в днях.
Н = Р×н .