6. Международный финансовый лизинг: правовые аспекты и содержание

Лизинг:

1. оперативный

2. финансовый.

1. краткосрочный, л\дат – производитель. Участвуют только 2 стороны:

Л\дат берет на себя все обязательства по обслуживанию, обучению персонала и т.д Л\пол оплачивает все услуги. Собственность оборудования остаётся у л\дат. По окончании экспуатации: 1. возврат, 2. л\пол выкупает по остаточн. стоимости.

2. долгосрочный л\дат – фин. компания (филиала банка, страх.компания, пенс.фонд) Кол-воучастников минимум 3.

Во время заключения договора л\дат. не обладает самим объектом, а имеет фин.сред-ва, чтобы его приобрести (заключается договор купли-продажи). Сам объект делается под наблюдением л\пол и несёт за это ответственность.

Доп к субъектам можно отнести банки, то есть л\дат может даже не обладать финансами, страховые компании. Л\дат не несёт обяз-в по обслуживанию и т.д. По окончании срока, как правило, выкуп оборудования по остаточной стоимости.

Данные обяз-ва зафиксированы в Конвенции ООН 1988. Участники явл. Только 8 гос-в , в том числе и Россия.

Лизинг может рассматриваться с 2ух сторон:

• внешнеторг. операция, связанная со сбытом продукции

• промышл операция, направленная на приобретение оборудования (повышение конкурентоспособности)

С позиции лизингодателя:

Преимущества: - ускоренное реализация продукции, - освобождается от уплаты налогов на имущество, - гос-во разрешает ускоренную амортизацию оборудования

С позиции лизингополучателя:

Преимущества: - получение оборудования в отсутствии крупных финансовых средств, Разновидность: возвратный лизинг (использовать оборудование и лизинговые операции с целью получения финансовых средств, сначала продать оборудование лизинговой компании, а затем получить оборудование в пользование), - поддерживать производство на высоком технологическом уровне, производя замену оборудования, - гос-во разрешает включать лизинговые платежи в себестоимость подукции, - платежи начинают выплачиваться только после запуска оборудования и фактического начала его работы.

При получении объекта в пользование лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техобслуживания) хотя по правовым нормам лизингодатель остается владельцем объекта лизинговой сделки.

Лизингополучатель выплачивает лизингодателю полную сумму амортизационных отчислений.

При лизинге лизингополучатель не всегда может считаться владельцем объекта даже после выплаты и окончания срока договора. Если при заключении договора лизингодатель предоставляет лизингополучателю право опциона, т.е. права покупки объекта за определенную цену, это не означает еще передачу права собственности.

При лизинге лизингополучатель имеет право пользования в период действия договора.

В случае выявления дефектов в объекте лизинговой сделки лизингодатель считается свободным от гарантийных обязательств и в порядке компромисса уступает лизингополучателю право предъявления рекламации (претензий) к поставщику данного объекта.

Важной особенностью финансового лизинга является зафиксированный в договоре и не подлежащий пересмотру срок, в течение которого обе стороны имеют гарантированный правовой статус. Лизинговый договор может предусматривать право досрочной выплаты общей суммы обязательств по лизинговым взносам. При возврате объекта лизингополучатель выплачивает также стоимость объекта за вычетом суммы амортизации.

Оперативный лизинговый договор подлежит расторжению в любой момент и на него распространяются правовые нормы арендного договора. Оперативные лизинговые договоры в отличие от финансовых основаны не на получении предмета, а на финансировании. В них не предусматривается полная амортизация и отнесение рисков, связанных с правом собственности, на счет лизингополучателя.

При лизинге учитывается покупная цена объекта, срок лизинга, остаточная стоимость и процентная ставка. При лизинге практикуется получение объекта в собственность лизингополучателя по заранее согласованной покупной цене, по окончании срока договора.

При лизинге право на дополнительную прибыль устанавливается договором.

Лизинг – предпринимательская деятельность, связанная с передачей во временное пользование имущества в обмен на периодические лизинговые платежи.

Схема:

1. л.датель и л.получатель заключают договор лизинга,

2. л.датель и изготовитель заключают договор купли-продажи подряда,

3. изготовитель передает объект л.получателю,

4. л.получатель переводит лизинговый платеж л.дателю,

5. л.датель расплачивается с изготовителем за объект.

На протяжении всего срока владельцем оборудования остается л.датель.

Обязанности:

Л.датель в срок расплачивается с изготовителем.

Л.получатель контролирует соответствие товара и берет на себя расходы на страховку, ремонт и обслуживание.

Экспортный лизинг – если л.получатель из другого гос-ва. Импортный – изгововитель из другого гос-ва.

Правовая база:

1. Закон о лизинге РФ,

2. Оттавская конвенция (вступила в силу в 96г.)

Аренда носит долгосрочный характер(5-20 лет).

Полная амортизация ( окупаемость за одну сделку).

Обязанности лизингодателя: «чистый лизинг» (лизингодатель не обязан передавать оборудование).

Кол-во участников:

Лизингодатель, лизингополучатель, изготовитель(поставщик), дополнительные участники(банк и страховая компания).

В современ.условиях миров. экономики финансов. лизинг получил широк. распростран-е, т.к. он связан с привлечением дополн. источников финансиров-я. Термин лизинг означает долгосрочн. Аренду машин,оборуд-я, транспортных средств и др. объектов производств. назначения. Финанс.лизинг-особый вид аренды, представл-щий собой коммерч. деятел-ть по приобретению за св. счет(либо за счет кредитных ср-в) имущества одним лицом(лизингодателем) с целью его передачи в аренду др.лицу (лизингополуч-лю) и извлечения доходов от этой деятел-ти в виде получения аренд-х платежей.

Особенность дог-ра в том, что лизингодат-ль передает имущ-во,сам его не используя.Это позвол-т рассматривать лизинг как своеобразн. форму долгосрочн. кредитования.

Фин.лизинг характериз-ся как вид деят-ти где:

-лизингополуч-ль сам определ-т оборуд-е и выбир-т поставщика

-предоставл-ое в лизинг оборуд-е приобрет-ся лизингодат-лем только в связи с договорм лизинга,о чем он должен поставить в известн-ть продавца

-периодич.платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчит-ся с учетом амортизации всей или существ.стоимости оборуд-я

Предмет фин. лизинга-движимое имущество(оборудование,транп. ср-ва, др.)

Осн.акт,регулирующий лизинг.отношения в м/н практике,явл-ся Конвенция УНИДРУА о м/н финанс. лизинге, подписанная в 1988г. в Оттаве (Россия с 1янв 1999г-участник).