4. Обеспечение платежеспособности страховой компании
Платежеспособность компании заключается в способности своевременно удовлетворить платежные требования контрагентов, возвращать кредиты, осуществлять выплату страховых сумм и возмещений, платить налоги и платежи в бюджет и внебюджетные фонды, выплачивать заработную плату и тому подобное.
В соответствии со Статьей 30. Условия обеспечения платежеспособности страховщиков Раздел III «Обеспечение платежеспособности страховщиков» Закона Украины „О страховании" страховая компания должна придерживаться таких условий соблюдения платежеспособности:
— наличие оплаченного уставного фонда и гарантийного фонда страховщика (дополнительный - предназначен для обобщения информации о суммах, на которую стоимость реализации выпущенных акций превышает их номинальную стоимость, а также о суммах дооценки активов и стоимости необоротных активов, бесплатно полученных предприятием от других лиц, и другие виды дополнительного капитала, резервный - общество должно создавать резервный (страховой) капитал в размере, предусмотренным его учредительными документами, но не менее 25% от размера уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный капитал определяется учредительными документами общества в размере не менее 5% прибыли после уплаты налога на прибыль., нераспределенная прибыль);
— создание страховых (технических или математических) резервов, достаточных для будущих страховых выплат (возмещений);
— превышение фактического запаса платежеспособности страховой компании над расчетным нормативным запасом платежеспособности;
— не превышать лимит страхового обязательства страховой компании по одному объекту страхования.
Страховая компания в соответствии с объемами страховой деятельности обязана поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности - нетто-активов. Сумма нетто-активов страховой компании определяется вычетом из стоимости имущества (общей суммы активов) страховщика суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых:
НА = Ат - НМАт - СОт, где
Ат - общая сумма активов за т - период (Форма 1 код строки 280)
НМАт - сумма нематериальных активов за т-период по остаточной стоимости (Форма 1 код строки 010)
СОт - общая сумма обязательств за т – период (пассив за вычетом собственного капитала) (Форма 1 код строк 430 + 480 + 620 + 630)
На любую дату отчетного периода фактический запас платежеспособности (нетто-активов|) страховщика должен превышать расчетный нормативный запас платежеспособности.
Нормативный запас платежеспособности страховой компании, которая осуществляет страхование, другое, чем страхование жизни, на отчетную дату равняется большей из определенных величин, а именно:
— первая — рассчитывается путем умножения суммы страховых платежей (премий) за предыдущие 12 месяцев на 0,18 (последний месяц будет состоять из количества дней на дату расчета). При этом сумма страховых платежей (премий) уменьшается на 50 процентов страховых платежей (премий), которые принадлежат перестраховщикам.
Нормативный запас платежеспособности (на основе платежей)
НЗПсп = (СПт - (СППт * 0,5)) * 0,18, где
СПт - сумма страховых платежей за т - ((Раздел 3 код строки 010 -020)+ (Раздел 4 код строки 010-020))или Приложение 1 строка 010 – это данные по «не жизни» ++++ Приложение 1 строка 080
СППт - сумма страховых платежей, переданных в перестрахование за т - период (Раздел 3 код 030 + Раздел 4 код 030)
— вторая — рассчитывается путем умножения суммы страховых выплат (возмещение) за предыдущие 12 месяцев на 0,26 (последний месяц будет состоять из количества дней на дату расчета). При этом сумма страховых выплат (возмещение) уменьшается на 50 процентов выплат, которые компенсируются перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования:
Нормативный запас платежеспособности (на основе страховых выплат)
НЗПсв = ((СВт - (СВПт * 0,5) * 0,26 ,
где СВт- сумма страховых выплат за т – период (раздел 3 код 100+раздел 4 код 100)
СВПт - сумма страховых выплат, которые компенсируется перестраховщиками за т - период (Раздел 3 код 110 + раздел 4 код 110)
Нормативный запас платежеспособности страховой компании, которая осуществляет страхование жизни, на любую дату должен равняться величине, которая определяется путем умножения общей величины резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) на 0,05.
НЗПж=РДО*0,05,
где РДО - резерв долгосрочных обязательств (раздел 2, код 031) или (Раздел 6 подпункт 6.3.2)
Общая величина резерва долгосрочных обязательств (математического резерва) равняется сумме резервов долгосрочных обязательств (математических резервов), которые определяются на любую дату отдельно по каждому договору страхования жизни.
Результата расчета содержится в Разделе 6 пункт 6.2.